馨馨：回复吴少琴老师 冬奥的辅导书可以看吗

吴少琴老师：回复馨馨现在还是做题为主，辅导可以适当看看

馨馨：回复吴少琴老师 好的，谢谢老师！

吴少琴老师：回复馨馨满意请打五星好评

张小花િ：回复李爱文老师 只出口国外，没有国内销售

李爱文老师：回复张小花િ外贸出口，自己有没有报关的权利（自营出口权还是代理报关出口）

张小花િ：回复李爱文老师 我们都是找报关行报关

李爱文老师：回复张小花િ那就是没有进出口权，属于代理报关。你们也退不了税吧，我马上将你的财务流程说出来

张小花િ：回复李爱文老师 对呀，我们是新企业，现在也还没有去备案免税，前两周刚出了一票货，现在都不知道无从下手。

李爱文老师：回复张小花િ估计是广东的小企业出口。尽早去税务备案免税。没备案之前的出的货可能需要当国内销售处理，缴增值税。 财务流程是，出口销售货物——报关——取得报关单资料——电子口岸资料的申报——免出口货物的税（如果是小规模企业退不了税）。直接免税就行了。

学堂用户秋：回复玲老师 咱学堂里有没有课程呢？

学堂用户秋：回复玲老师 好的，已经找到了，谢谢老师

玲老师：回复学堂用户秋不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！

塔儿hhhj：回复海棠老师 好的，谢谢老师

海棠老师：回复塔儿hhhj不客气，满意请好评！谢谢你的支持！

圆心_：回复文老师 老师，您好！因为以前从来没报过税，所以想看看操作心里才踏实。

圆心_：回复文老师 会计学堂里面没有吗？

文老师：回复圆心_你可以看下报税实操的课程，但是纯零申报的可能不一定有

圆心_：回复文老师 好的，谢谢老师！

文老师：回复圆心_不客气，零申报简单的

老会计：回复朴老师 是的

老会计：回复朴老师 电子税务局增值税纳税申报主表一二三四五和增值税减免税申报表

朴老师：回复老会计　一、本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。 　　二、“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同增值税纳税申报表主表(以下简称主表)。 　　三、“一、减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征(包含税额式减征、税率式减征)增值税优惠的纳税人填写。 　　(一)“减税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个减征项目的，应分别填写。 　　(二)第1列“期初余额”：填写应纳税额减征项目上期“期末余额”，为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额。 　　(三)第2列“本期发生额”：填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。 　　(四)第3列“本期应抵减税额”：填写本期应抵减增值税应纳税额的金额。本列按表中所列公式填写。 　　(五)第4列“本期实际抵减税额”：填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。本列各行≤第3列对应各行。 　　一般纳税人填写时，第 1行“合计”本列数=主表第23行“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”-《附列资料(四)》第2行“分支机构预征缴纳税款”第4列“本期实际抵减税额”。 　　小规模纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第13行“本期应纳税额减征额”“本期数”。 　　(六)第5列“期末余额”：按表中所列公式填写。 　　四、“二、免税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写，即小规模纳税人申报表主表第9栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写本栏。 　　(一)“免税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个免税项目的，应分别填写。 　　(二)“出口免税”填写纳税人本期按照税法规定出口免征增值税的销售额，但不包括适用免、抵、退税办法出口的销售额。小规模纳税人不填写本栏。 　　(三)第1列“免征增值税项目销售额”：填写纳税人免税项目的销售额。免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，应填写扣除之前的销售额。 　　一般纳税人填写时，本列“合计”等于主表第8行“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”。 　　小规模纳税人填写时，本列“合计”等于主表第9行“其他免税销售额”“本期数”。 　　(四)第2列“免税销售额扣除项目本期实际扣除金额”：免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，据实填写扣除金额;无扣除项目的，本列填写“0”。 　　(五)第3列“扣除后免税销售额”: 按表中所列公式填写。 　　(六)第4列“免税销售额对应的进项税额”：本期用于增值税免税项目的进项税额。小规模纳税人不填写本列，一般纳税人按下列情况填写： 　　1.纳税人兼营应税和免税项目的，按当期免税销售额对应的进项税额填写; 　　2.纳税人本期销售收入全部为免税项目，且当期取得合法扣税凭证的，按当期取得的合法扣税凭证注明或计算的进项税额填写; 　　3.当期未取得合法扣税凭证的，纳税人可根据实际情况自行计算免税项目对应的进项税额;无法计算的，本栏次填“0”。 　　(七)第5列“免税额”：一般纳税人和小规模纳税人分别按下列公式计算填写，且本列各行数应大于或等于0。 　　一般纳税人公式：第5列“免税额”=第3列“扣除后免税销售额”*适用税率-第4列“免税销售额对应的进项税额”。 　　小规模纳税人公式：第5列“免税额”=第3列“扣除后免税销售额”*征收率。

老会计：回复朴老师 老师，可以远程指导一下吗，好像地区不同表格不一样

朴老师：回复老会计你好，这个无法远程的哦

老会计：回复朴老师 我们是单纯的一般纳税人外贸出口企业，附表二进项税抵扣该怎么填呢，增值税勾选平台我们选择的是退税勾选。本月第一次申报。

老会计：回复朴老师 需要不需要填写增值税减免税申报明细表呢。附表一销售额是填写免税栏，还是免抵退税栏呢。河南地区的企业

朴老师：回复老会计填写在附表2的第27栏

老会计：回复朴老师 我们本月申请退税，也要填写在27栏吗

朴老师：回复老会计进项不能抵扣的要填写在27栏

福：回复暖暖老师 不用做清算报告吗

福：回复暖暖老师 清算之前，会计做账注意什么

暖暖老师：回复福调账处理根据你们的实际情况

福：回复暖暖老师 还用做清算报告吗

福：回复暖暖老师 是有利润好还是亏损好

暖暖老师：回复福亏损的好，最好有清算报告