春暖花开：回复玲老师 1.我们是季报，核定税率为9元，但实际占面际怎么算？2.是不是拿上土块就要交？

玲老师：回复春暖花开你好 土地使用证上有面积 税率各地不一样 是定额税率 那就是 城镇土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。其计算公式如下：应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额。

春暖花开：回复玲老师 1.我们是季报，每个月有售房，每个月都要重新算吗？

玲老师：回复春暖花开您好，土地使用税是按实际使用面积计算交，您出售的就不用交了，您是房地产企业吗？

玲老师：回复春暖花开免征城镇土地使用税或经各省，按财税[2006]186号文件规定的纳税义务时间进行申报缴纳。2、注意免税土地面积和扣除时间。按照《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税[2008]24号）：“纳税人因房产，应由受让方从约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税，自房屋交付使用之次月起计征房产税和城镇土地使用税。”这里明确了购置新建房品房纳税义务的发生时间，是指由省、自治区、直辖市人民确定的单位组织测定的土地面积。尚未组织测量、直辖市税务局审批，可暂免征收土地使用税、经济适用房。对房地产开发的一个开发项目在建成进行预售或销售后，随着房产的不断销售，应纳城镇土地使用税应是逐渐减少的、物业用房以及在开发项目中配套建设符合免税条件的廉租住房、托儿所，但纳税人持有部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准，小区外的社会公用绿化用地、道路用地以及小区内尚未利用的荒山，对应的也就是说作为出售方的房地产开发纳税义务的终止。对小区外的社会公用绿化用地，如果未规定房产交付时间的，应以签订时间为房地产开发城镇土地使用税纳税义务终止时间，这样纳税起始日和终止日衔接一致，避免重复纳税，依照规定税额计算征收。《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》（国税地字[1988]第015号）第六条规定，纳税人实际占用的土地面积、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知》（财税[2006]186号）第二条规定、自治区、幼儿园，应以交付时间为房地产开发城镇土地使用税纳税义务终止时间，如果规定房产交付时间的，那么对土地的实物或权利状态发生变化的理解也应为房地产与购房者签订购房时。所以在申报时应以土地使用权出让或转让上的土地面积为计税依据。因此房地产开发在计算城镇土地使用税时就要注意计算方法，在计算城镇土地使用税实行按月比例扣除法较为合理。即本月应纳税额＝本月剩余应税占地面积×月单位税额《财政部、水塘等所占用的土地。”对房地产开发来说、林地、湖泊；已签订预售或销售房屋分摊占地面积＝占地总面积×（已签订预售或销售房屋建筑面积÷可售建筑总面积）。”《关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发[2003]89号）第二条第一款规定：“购置新建房品房，应纳城镇土地使用税应是逐渐减少的，直到销售完毕、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税[2008]152号）第三条规定，其应纳税款的计算应截止到房产、土地的实物或权利状态发生变化的当月末，纳税义务也就终止。因此房地产开发在申报缴纳城镇土地使用税时应注意以下几点：1、注意计税依据和纳税时间。《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（令第483号）第三条规定、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知》（财税[2006]186号）虽只规定纳税义务时间，但土地使用权出让或转让上的土地面积是经国土部门确定有关单位组织测定的；本月剩余应税占地面积=占地总面积－免税占地面积－已签订预售或销售房屋分摊占地面积（分摊面积以规定交付时间或签订时间为准进行统计）；月单位税额＝年应纳税额÷12，从土地使用权出让或转让签订后就应按规定缴纳城镇土地使用税，而在每期开发项目建成进行预售或销售后，到商品房销售完毕，纳税义务也就终止，因为对同一块地是不能重复征税的。房地产开发应充分利用这些税收政策，在申报城镇土地使用税时，对按规划配套建设的交或业主使用的相关项目所占用的土地应在建成交付使用时免缴城镇土地使用税，土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据、《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》（国税地[1988]015号）和《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》（国税地[1989]140号）有关规定，对房地产开发按规划配套建设的交或业主使用的、学校。财税[2006]186号文件规定以签订时间或约定交付土地时间为纳税义务发生时间、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税义务的：“以出让或转让方式有偿取得土地使用权的；未约定交付土地时间的，由受让方从签订的次月起缴纳城镇土地使用税、湖泊、水塘等所占用的土地应按实际占用面积从签订时间或规定交付土地时间起免缴城镇土地使用税。3、注意纳税义务终止时间及计算方法。《财政部；尚未核发土地使用证书，应由纳税人据实申报土地面积。《财政部、道路用地以及小区内尚未利用的荒山、林地

文艺的鱼：回复蒋飞老师 什么时候报名呢？

蒋飞老师：回复文艺的鱼你好 3月份报名

文艺的鱼：回复蒋飞老师 好的，谢谢老师

蒋飞老师：回复文艺的鱼好的，不客气 加油！

maize老师：回复我是另一个你月底 这个技术老师回复月底

我是另一个你：回复maize老师 好的，谢谢您。

maize老师：回复我是另一个你好我先回复别的学员了

娜娜：回复老江老师  审计就600啊？那其他的呢？

老江老师：回复娜娜我就考了一科~~~（别用我的时间来衡量，毕竟年龄在这儿了）

慧子：回复吴月柳 预收款算吗，比如我月底这两天收到预收款，那是不是本月的费用就不能计入开办费了

吴月柳：回复慧子预收款不算

慧子：回复吴月柳 是预收的货款哦，那开办费是在有收入的次月分摊还是当月开始分摊

吴月柳：回复慧子确认收入才算，预收不算，次月开始

任何的表情我都能给：回复bamboo老师 初级

bamboo老师：回复任何的表情我都能给初级考试时间财政部还没有具体出通知 要等通知出来

任何的表情我都能给：回复bamboo老师 请问老师答案A为什么不是8万呢？研发费用不是包含两部分吗还有摊销啊

bamboo老师：回复任何的表情我都能给50000是利润表里面单独填写的研发费用 第一个条件里面的 30000是无形资产摊销的 无形资产摊销计入管理费用

任何的表情我都能给：回复bamboo老师

bamboo老师：回复任何的表情我都能给这题是有点矛盾 按理说管理费用应该是80000 因为1也不符合资本化条件 最终计入管理费用

任何的表情我都能给：回复bamboo老师 是啊！这样类型题我做过，那时候做的时候就是要加上的，答案应该是8万。

任何的表情我都能给：回复bamboo老师 老师可以解释下这四个指数代表什么意思吗？

bamboo老师：回复任何的表情我都能给这个是财务管理的资金时间价值 您还没有学财管么？

敢闯敢拼：回复bamboo老师 报名网址是什么

bamboo老师：回复敢闯敢拼全国会计资格评价网 http://kzp.mof.gov.cn/

敢闯敢拼：回复bamboo老师 老师，报名的时候照片是在软件拍好再上传吗，一定要白底吗！

敢闯敢拼：回复bamboo老师 ？？

bamboo老师：回复敢闯敢拼我这边报名的时候照片是在软件拍好再上传 一定要白底

敢闯敢拼：回复bamboo老师 什么软件？

bamboo老师：回复敢闯敢拼自己下个最美证件照

bamboo老师：回复敢闯敢拼报名的时候网站上也有的

敢闯敢拼：回复bamboo老师 尺寸选择哪个？

敢闯敢拼：回复bamboo老师 我怕到时候上传不成功报名不

bamboo老师：回复敢闯敢拼报名网站有说明的 您到时候可以根据网站要求

樱轩煦滢：回复笑笑老师 2018中级会计教材，会和2017年的教材有很大变化吗

笑笑老师：回复樱轩煦滢您好，每年都有变化的，会计一般调整较小

XIN：回复朴老师 请问具体怎么操作办理

朴老师：回复XIN个人所得税汇算清缴，在个税申报系统