朵朵妈：回复袁老师 还没开始运营，汽车还没开始上线，可以记在建工程吗

袁老师：回复朵朵妈可以

：回复Zt。我一直以为代理记账公司，就是共享会计的一种形式啊...有什么不同吗？来个人给我解释下

陈静老师：回复Zt。你好，这个是以后的趋势和潮流的。

：回复Zt。这个就要看行业能力了，不是所有会计都是高手

陈静老师：回复Zt。你好，这个是以后的趋势和潮流的。

：回复Zt。相信不久之后很容易实现

：回复Zt。代理记账是最简单的共享会计,适合于那些小公司 而真正意义的共享会计,是指那些中大型公司,甚至上市公司,把财务外包出去,由专业的共享会计服务公司承包你所有跟会计相关的业务

陈静老师：回复Zt。你好，这是以后的发展趋势和方向的。

：回复Zt。只知道以后会计会失业，有点似乎明白道理了，都让记账企业代理了，我们不就失业了

：回复Zt。如果实现共线会计，那岂不是要失业，那以后该往哪个方向走啊？

：回复Zt。赶紧学习起来，要失业了

小鱼儿：回复meizi老师 如果放在二级科目下，那还要不要在那个共配套底还里面分土地拆迁安置，建安，基础建设设施，开发间接费用及前期开发费用的分摊

meizi老师：回复小鱼儿 你好； 后面跟着你具体的三级科目即可 ；   后面要设置哈    

小鱼儿：回复meizi老师 公共配套设施放在二级科目核算，还需不需要分成本种类？需不需要分摊土地成本及建安成本等？

meizi老师：回复小鱼儿 你好；   你可以  分摊到 三级科目。我看有的企业都做四级科目的   

小鱼儿：回复小林老师 不是放在其他业务收入吗？

小林老师：回复小鱼儿您好，是单独出售还是和其他整体出售

鸢尾花：回复文文老师 物业就是不愿开发票，费用分割单是什么啊没听说过呢不好意思

文文老师：回复鸢尾花费用分割单可在网上搜索，有模板的。

QQ老师：回复拂晓你好！分红做到销售费用

拂晓：回复QQ老师 客户购买的车款呢，能具体的把怎么分录做出来吗

拂晓：回复QQ老师 提现时间都不是固定的，客户需要是才提现的

QQ老师：回复拂晓你好！计提时 借：销售费用 贷：其他应付款 提现时 借：其他应付款 贷：银行存款

拂晓：回复QQ老师 客户购买的车款呢

QQ老师：回复拂晓你好！按收入确认

拂晓：回复QQ老师 车用于是融资租赁，车以后还给公司

QQ老师：回复拂晓　出租方对融资租赁的处理 　　[例题]2003年12月1日正保公司与B公司签订了一份租赁合同。合同主要条款如下： 　　（1）租赁标的物：建筑构件生产线。 　　（2）起租日：租赁物运抵正保公司生产车间之日（2003年12月31日）。 　　（3）租赁期：2003年12月31日～2006年12月31日，共3年。 　　（4）租金支付方式：每年年初支付租金270 000元。首期租金于2003年12月31日支付。 　　（5）租赁期届满时建筑构件生产线的估计余值：117000元。其中由正保公司担保的余值为100 000元；未担保余值为17000元。 　　（6）该生产线的保险、维护等费用由正保公司自行承担，每年10000元。 　　（7）该生产线在2003年12月31日的公允价值为835000元，账面价值为900000元。 　　（8）租赁合同规定的利率为6%（年利率）。 　　（9）该生产线估计使用年限为6年，采用年数总和法计提折旧。（按年） 　　（10）2006年12月31日，正保公司将该生产线交回B公司。 　　（11）双方均按实际利率法摊销未确认融资费用及收益。（按年） 　　此外，假设该生产线不需安装。 　　要求： 　　（1）判断租赁类型； 　　（2）分别A、B公司编制租赁期开始日、2004年12月31日的会计分录。 　　注：PA（2，6%）＝1.833，PV（3，6%）＝0.84；假定正保公司的实际利率为5.5%，B公司实际利率为6.5%. 　　[例题答案] 　　（1）判断租赁类型： 　　最低租赁付款额的现值848910（计算过程见后）大于租赁资产公允价值的90%即751 500元（835000元×90%），符合判断标准，所以这项租赁应当认定为融资租赁。 　　（2）正保公司有关会计处理如下： 　　正保公司2003年12月31日计算租赁期开始日最低租赁付款额的现值，确定租赁资产入账价值。 　　应选择租赁合同规定的利率6%作为折现率。 　　最低租赁付款额＝270000×3＋100000＝810000＋100000 ＝910000（元） 　　最低租赁付款额的现值＝270000×（1.833＋1）＋100000×0.840＝764910＋84000＝848910（元）＞835000元租入固定资产入账价值应为公允价值835000元。 　　未确认融资费用＝910000－835000＝75000（元） 　　借：固定资产——融资租入固定资产 835000 　　未确认融资费用 75000 　　贷：长期应付款——应付融资租赁款 910000 　　借：长期应付款——应付融资租赁款 270000 　　贷：银行存款 270000 　　2004年12月31日，支付该生产线的保险费、维护费： 　　借：制造费用 10000 　　贷：银行存款 10000 　　分摊未确认融资费用： 　　借：财务费用 45925（835000×5.5%） 　　贷：未确认融资费用 45925 　　计提本年折旧： 　　2004年折旧额＝（835000－100000）×3/6＝367500（元） 　　借：制造费用——折旧费 367500 　　贷：累计折旧 367500 　　B公司有关会计处理如下： 　　2003年12月31日，按最低租赁收款额确认为长期应收款： 　　借：长期应收款 910000 　　未担保余值 17000 　　营业外支出 65000（900000－835000） 　　贷：融资租赁资产 900000 　　未实现融资收益 92000 　　收到第一年的租金： 　　借：银行存款 270000 　　贷：长期应收款 270000 　　2004年12月31日，确认融资收入： 　　借：未实现融资收益 54275（835000×6.5%） 　　贷：租赁收入 54275 　　1.租赁期开始日 　　（1）应收融资租赁款的入账价值＝最低租赁收款额+初始直接费用 　　（2）未实现融资收益的计算 　　未实现融资收益＝（最低租赁收款额＋初始直接费用＋未担保余值）－（最低租赁收款额的现值＋初始直接费用的现值＋未担保余值的现值） 　　（3）会计处理 　　借：长期应收款（最低租赁收款额＋初始直接费用） 　　未担保余值 　　营业外支出（融资租赁资产公允价值小于账面价值的差额） 　　贷：融资租赁资产（原账面价值） 　　银行存款（初始直接费用） 　　营业外收入（融资租赁资产公允价值大于账面价值的差额） 　　未实现融资收益 　　2.未实现融资收益分配的会计处理 　　（1）分配方法——按实际利率法分配 　　未实现融资收益每一期的摊销额＝租赁投资净额的期初余额×租赁内含利率 　　（2）会计处理 　　①按收到的租金： 　　借：银行存款 　　贷：长期应收款 　　②按当期应确认的融资收入金额： 　　借：未实现融资收益 　　贷：租赁收入 　　3.应收融资租赁款坏账准备的计提 　　出租人只需对应收融资租赁款减去未实现融资收益的差额部分（在金额上等于本金的部分）合理计提坏账准备，而不是对应收融资租赁款全额计提坏账准备。 　　对应收融资租赁款计提坏账准备的会计处理与应收账款计提坏账准备的会计处理相同。 　　4.未担保余值发生变动的会计处理 　　（1）期末 　　①未担保余值的预计可收回金额低于其账面价值的差额 　　借：资产减值损失 　　贷：未担保余值减值准备 　　②将减值金额与由此产生的租赁投资净额的减少额的差额 　　借：未实现融资收益 　　贷：资产减值损失 　　（2）已确认损失的未担保余值得以恢复的 　　①按未担保余值恢复的金额 　　借：未担保余值减值准备 　　贷：资产减值损失 　　②原减值额与由此产生的租赁投资净额的增加额的差额 　　借：资产减值损失 　　贷：未实现融资收益 　　5.或有租金的会计处理 　　出租人对或有租金应在实际发生时确认为当期收入 　　借：应收账款 　　贷：租赁收入 　　6.租赁期满时的会计处理 　　（1）收回租赁资产 　　①存在担保余值（长期应收款有余额），不存在未担保余值（未担保余值无余额） 　　借：融资租赁资产 　　贷：长期应收款 　　应向承租人收取的价值损失补偿金： 　　借：其他应收款 　　贷：营业外收入 　　②存在担保余值，也存在未担保余值 　　借：融资租赁资产 　　贷：长期应收款 　　未担保余值 　　应向承租人收取的价值损失补偿金： 　　借：其他应收款 　　贷：营业外收入 　　③不存在担保余值，但存在未担保余值 　　借：融资租赁资产 　　贷：未担保余值 　　④不存在担保余值，也不存在未担保余值——不做会计处理，只需做备查登记 　　（2）优惠续租租赁资产 　　①如果承租人行使优惠续租选择权——则视同该项租赁一直存在而做出相应的会计处理 　　②如果租赁期届满时承租人没有续租——承租人返还资产的会计处理同上述（1）收回租赁资产的会计处理。 　　（3）留购租赁资产 　　①收到购买价款时 　　借：银行存款 　　贷：长期应收款 　　②如存在未担保余值 　　借：营业外支出 　　贷：未担保余值

拂晓：回复QQ老师 没有主营业务收入利润表怎么做

QQ老师：回复拂晓租赁收入就是指的主营业务收入

拂晓：回复QQ老师 公司员工报销的宣传板制作费用能记到外账去吗

QQ老师：回复拂晓有发票可以的，，，，，，，

拂晓：回复QQ老师 如果没有呢，怎么处理

QQ老师：回复拂晓不可以做外账，没有发票做外账汇算清缴要做调整

白羊：回复豆豆老师 自用房地产或存货转为公允价值模式计量的投资性房地产形成的增值计入什么科目？

白羊：回复豆豆老师 可供出售金融资产公允价值暂时下降

白羊：回复豆豆老师 计入什么科目

豆豆老师：回复白羊您好～第二个问题也是计入其他综合收益

豆豆老师：回复白羊第三个问题也是其他综合收益