?：回复陈诗晗老师 甲企业为增值税一般纳税人。 2018年1月1日，企业拥有的M专利权成本为960万元，累计摊销为360万元，未计提减值准备。2018年甲企业无形资产相关业务如下:(1)自1月1日起自行研发N非专利技术，至3月31日研究阶段结束，共计发生研究支出为240万元。(2) 4月1日，N非专利技术进入开发阶段; 7月10日，N非专利技术开发完成，达到预定用途，形成一项无形资产。共计发生开发支出为600万元，其中符合资本化条件的支出480万元。(3) 7月3日，甲企业与乙企业签订转让:M专利权使用权合同，合同约定转让期为3年。12月29日， 收到该项专利权当年的使用费，开具的增值税专用发票上注明的价款为80

?：回复陈诗晗老师 增值税税额为4.8万元。(4)甲企业专利权和非专利技术均按10年采用年限平均法摊销，净残值为0。M专利权对外转让使用权前，用于企业行政管理; N非专利技术所包含的经济利益通过该企业生产的W产品实现。

陈诗晗老师：回复?借 管理费用 240万 贷 研发支出 - 费用化 240万 借 无形资产 480 贷 研发支出 资本化 480 借 银行存款 84.8 贷 其他业务收入 80 应交税费 4.8 借 其他业务成本 48 贷 累计摊销

?：回复陈诗晗老师 老师，你的那个第4笔分录是怎么做的？

陈诗晗老师：回复?480/10每年摊销48，计入其他业务成本处理

A馨馨宝贝：回复佟老师 不是按比例，是按合同谈一次支付多少收款的。

佟老师：回复A馨馨宝贝分期确认收入，有个支付的比例对吗？

A馨馨宝贝：回复佟老师 是的，怎么做成本呢？

佟老师：回复A馨馨宝贝那你成本在发生时先归集，在收入确认时，同比例结转成本

A馨馨宝贝：回复佟老师 是的，但技术咨询收入将产生什么成本(计入什么成本吗？

佟老师：回复A馨馨宝贝你日常的人员工资社保，日常机器设备都是你的成本

热情的微笑：回复星河老师 上图没有所在省份就无法复查吗

星河老师：回复热情的微笑上图没有的是还没有通知，请同学及时留意一下，老师的回复。

芬：回复暖暖老师 老师您好，请问您说的网络审核是指考过了之后会有一个网络审核是吗？我们这边是考后审核的

暖暖老师：回复芬只要符合条件不会出现你说的这个

芬：回复暖暖老师 好的，谢谢老师

暖暖老师：回复芬不客气，麻烦给予五星好评

悠游：回复bamboo老师 也就是说我去年考过的科目，会延期1年？是这样吗？他们说有具体公告？不知道在哪里看？

bamboo老师：回复悠游您在税务师报名官网查看

悠游：回复bamboo老师 我就是没找到，您说延期1年是在哪个渠道知道的喃

bamboo老师：回复悠游您申请退费的公告里面没有吗

悠游：回复bamboo老师 没有看到，老师可以帮忙给我看看吗？

bamboo老师：回复悠游https://ksbm.ecctaa.cn/mould2.html#/e/shuiwushi/login 您可以打开下面链接查看

悠游：回复bamboo老师 就是没找到？所以请老师帮忙解读

bamboo老师：回复悠游确实没有明确的关于延期后的期限说明   等周一要咨询下当地省注册税务师协会确定下 

悠游：回复bamboo老师 好的，谢谢老师

bamboo老师：回复悠游不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。祝你学习愉快，工作顺利！谢谢！不清楚的还可以继续追问！！