霄：回复凡凡老师 存货、投资性房地产之类的都是计入到信用减值损失是吗

凡凡老师：回复霄你好，只有应收账款的减值是计入对应信用减值损失，存货和投资性房地产之类等减值对应资产减值损失。

坐看云起时：回复张艳老师 公允价值变动和投资收益是两个损益类科目，不影响损益不错。请看我的表述错在那：第一步 7月底确认公允价值变动损益100，同时结转公允价值变动损益100到本年利润 ，公允价值变动损益余额为零 第二步 8月处置交易性金融资产 分录： 借（贷） 公允价值变动损益 100 贷（借）100 投资收益 第三步 借（贷） 投资收益100 贷（借） 本年利润 100 。从分录中看，最终投资收益余额为零，但公允价值变动损益有了100余额。如何 转为0呢

张艳老师：回复坐看云起时处置时将公允价值变动损益还要结转至投资收益 借 公允价值变动损益 贷 投资收益

坐看云起时：回复张艳老师 是这样做的啊。问题是公允价值变动损益借方余额如何冲平

张艳老师：回复坐看云起时将借方的公允价值变动损益和 贷方的投资收益都分别结转至本年利润科目，不就冲平了嘛，其实不用结转，因为一正一负，不影响损益的。

sdjjxygj：回复田老师 老师，每个选项确认资产减值损失的分录和转回的分录都是怎么做？

田老师：回复sdjjxygj持有至到期投资 购入： 借：持有至到期投资——成本 （面值） 应收利息 （已发放但未收取） 贷：银行存款/其他货币资金 差额：借或贷 持有至到期投资——利息调整 摊余成本=持有至到期投资借方－贷方 资产负债表日确认利息收入： ①分期付息： 借：应收利息 （面值*票面利率） 贷：投资收益 （摊余成本*实际利率） 差额：借或贷：持有至到期投资——利息调整 ②到期一次还本付息： 借：持有至到期投资——应计利息 贷：投资收益 差额：借或贷：持有至到期投资——利息调整 资产负债表日预计现金流量现值>或<持有至到期投资账面价值(账面价值=摊余成本） ①预计现金流量现值>持有至到期投资账面价值 无减值，无须做任何会计处理，则摊余成本=账面价值 ②预计现金流量现值<持有至到期投资账面价值 需计提减值准备，金额=持有至到期投资账面价值-预计现金流量现值 借：资产减值损失——计提持有至到期投资减值准备 贷：持有至到期投资减值准备 ③已计提减值准备的持有至到期投资价值以后又得以恢复的，应当在原已计提的减值准备金额范围内予以转回。转回金额计入当期损益。 借：持有至到期投资减值准备 贷：资产减值损失——计提持有至到期投资减值准备 持有至到期投资的出售 借：银行存款/其他货币资金 持有至到期投资减值准备 持有至到期投资——利息调整（可借可贷） 贷：持有至到期投资——成本 持有至到期投资——应计利息 （到期一次还本付息债券累计的利息） 差额：借或贷：投资收益 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产 借：可供出售金融资产 持有至到期投资减值准备 持有至到期投资——利息调整 （可借可贷） 贷：持有至到期投资——成本 持有至到期投资——应计利息 （到期一次还本付息债券累计的利息） 差额：借或贷：资本公积——其他资本公积

sdjjxygj：回复田老师 老师，C选项确认资产减值损失的分录和转回的分录都是怎么做？

田老师：回复sdjjxygj借：资产减值损失 　　贷：坏账准备

珂伊：回复玲子 没有这个科目呢？

玲子：回复珂伊在资产这项里面有这个科目哈

珂伊：回复玲子 我们的软件里边没这个科目

玲子：回复珂伊要是没有，就把这个科目添加上去呢

李平平：回复蒋飞老师 可供出售金融资产不是属于资产类科目吗

蒋飞老师：回复李平平你好！ 对的，属于资产

逗比先森：回复邹老师 如果是暂时性下跌就应该是 借 可供出售金融资产-公允变动 贷 其他综合收益 是吧

邹老师：回复逗比先森

你好，是相反分录           

妍妍：回复晓海老师 打不开，你简单解释一下，

晓海老师：回复妍妍你好！电脑试试，有点像累计折旧是个抵减类科目