胡雅娜：回复王雁鸣老师 那树木要折旧嘛？折旧怎么折？

王雁鸣老师：回复胡雅娜您好，消耗性的树木不用，生产性的树木要折旧的。

丝意：回复慧老师 好的谢谢

丝意：回复慧老师 长期待摊费用的这些二级明细，可以说是开办费吗？怎么划分二级明细？

丝意：回复慧老师 比如说长期待摊费用下的二级明细：水电费、差旅费等可以划分为开办费吗

慧老师：回复丝意“开办期是指从企业被批准筹建之日起至开业之日，即企业取得营业执照上标明的设立日期止。只有这段时间发生的费用才能作为开办费列支，可以下设二级科目

丝意：回复慧老师 公司不在筹建期间了，水电费等还能入长期待摊费用吗

慧老师：回复丝意不在筹建期，需要正产计入管理费用核算，不能在摊销

骆旭燕：回复耀杰老师 资产减值损失也要看是什么资产减值的吧，不能直接默认为是经营性的吧？

耀杰老师：回复骆旭燕资产减值损失通常是固定资产，无形资产减值损失。金融资产对应信用减值损失

挪蓝：回复王雁鸣老师 这是出售生产性生产性生物资产的分录？不计主营业务收入？

王雁鸣老师：回复挪蓝您好，出售前这样做分录的，不计入主营业务收入的。

挪蓝：回复王雁鸣老师 出售生产性生物资产的完整会计分录是什么？

王雁鸣老师：回复挪蓝您好，请参考以下分录。 处置生产性生物资产，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按已计提的累计折旧，借记“生产性生物资产累计折旧”科目，按其账面余额，贷记“生物性生物资产”，按其差额，借记“营业外支出——处置非流动资产损失”科目或贷记“营业外收入——处置非流动资产收益”科目。 　　例：20×9年5月，甲企业5头奶牛成熟，开始产奶，奶牛账面余额为36 000元，2011年10月，将这5头牛作价25 000元出售。甲企业按照3年对奶牛计提折旧，甲企业采用小企业会计准则核算，应编制如下会计分录： 　　（1）20×9年5月 　　借：生产性生物资产——成熟生产性生物资产 36000 　　　　贷：生产性生物资产——未成熟生产性生物资产 36000 　　（2）20×9年6月-2×11年10月 　　借：管理费用 1000 　　　　贷：生产性生物资产累计折旧 1000 　　（3）2×11年10月 　　借：银行存款 25000 　　　　生产性生物资产累计折旧 29000 　　　　贷：生产性生物资产 36000 　　　　　　营业外收入 18000

07班亮晶晶：回复娜娜老师 能生产的母猪用的饲料、药品，记入什么科目？

娜娜老师：回复07班亮晶晶同学，购入的时候计入原材料，领用的时候转入农业生产成本

07班亮晶晶：回复娜娜老师 农业生产成本最后结转到哪个科目？

娜娜老师：回复07班亮晶晶同学，不用再转了啊

07班亮晶晶：回复娜娜老师 那母猪生小猪的那个分录，借：库存商品，贷：生产成本，这里的生产成本的金额从哪里来？

07班亮晶晶：回复娜娜老师 我理解的是从母猪怀孕到生产，所用的饲料等，还有母猪的折旧，都应该是生下来的这批小猪的（库存商品的）价值。这样理解对不对？

娜娜老师：回复07班亮晶晶同学，这样也可以理解，生产成本可以改成农业生产成本，这样就能冲回一点成本。

07班亮晶晶：回复娜娜老师 还有老师，生下来的小猪记库存商品，我记消耗性生物资产，行不行？

娜娜老师：回复07班亮晶晶同学，也可以，如果是直接卖不养大的话

邹老师：回复爱笑的流沙固定资产，核算的主体应该是城建局，而不是公益性公园，除非公益性公园是独立核算的

小熊饼干：回复邹老师 科目也样设置更合理一些 消耗性生物资产-白菜-东园(的) 消耗性生物资产-白菜-西园(的) 想区分一下种植地点 每个园里有不同的品种 二级科目设置为品种，还是设置为地点呢？消耗性生物资产-东园-白菜？

邹老师：回复小熊饼干你好，二级科目，三级科目的设置由单位根据核算需要设置，这个是没有统一规定的

小熊饼干：回复邹老师 老师，我今年的账已经做到4月份了。那么想要补18年和19年的账，能补吗？老板，要把前两年的账补上。

邹老师：回复小熊饼干你好，可以在这个月把之前遗漏的分录补上

小熊饼干：回复邹老师 两年的销售普通发票和银行流水，。期初数也按照盘点的固定资产和存货登记了，再补以前的账也对接不上吧？

邹老师：回复小熊饼干你好，你是需要把18年，19年的账务分别补录入到当年的账套里面？

小熊饼干：回复邹老师 我也不知道该怎么补呀？老板让补上。 我今年的账都记完了，要是补以前的，就按照前两年开出去的发票和银行流水去补吗？其他缺失的票据怎么办呢？

邹老师：回复小熊饼干你好，补以前的，就按照前两年开出去的发票和银行流水去补 缺失的如果连原始单据都没有了，缺失部分就无法补齐的

小熊饼干：回复邹老师 如果不去补以前年度的，直接重新盘点重新建账，是允许的吧？

邹老师：回复小熊饼干你好，你能保证盘点建账的数据准确无误吗？如果可以，那就可以按盘点的数据建账的

王雁鸣老师：回复挪蓝您好，这笔分录是对的，只是注意如果生产性生物资产成熟后，就不要再分摊了，可以把应记入生产性生物资产的费用记入生产成本里面处理。

挪蓝：回复王雁鸣老师 借： 消耗性生物资产—羊仔/幼羊/育肥羊 制造费用--羊奶 管理费用 办公室使用 贷：现金 这么分摊电费，可以吗？

王雁鸣老师：回复挪蓝您好，可以的，很正确。