暖暖老师：回复元羽借固定资产3000 应交税费进项税额300 银行存款1200 坏账准备10 营业外支出120 贷应收账款4630

暖暖老师：回复元羽乙公司的账务处理是这样

暖暖老师：回复元羽借应付账款4630 贷银行存款1200 固定资产清理3000 应交税费销项税额300 营业外收入130

暖暖老师：回复元羽借固定资产清理800 累计折旧50 贷固定资产850

暖暖老师：回复元羽借固定资产清理2150 贷资产处置收益2150

小云儿：回复李霞老师 公司说很久以前有买过一个专门做事业单位的财务软件，但是好像没用过，就是一个u盘在这里，有没有什么办法知道这个盘是什么财务软件？

李霞老师：回复小云儿那您联系一下您这个软件的服务商，让他们看看还能用吗，都这么长时间了，

咸猫鱼：回复陈诗晗老师 老师，这个题目说乙公司减免甲公司全部债务扣除实务和现金抵债后剩余债务的40%。 我理解（1800-300-120-20.4-230-25.3）*0.6

陈诗晗老师：回复咸猫鱼一样的，剩余40%后面还，60%用资产和钱抵扣，差额就是营业外收入

咸猫鱼：回复陈诗晗老师 老师，这里写的是减免甲公司全部债务扣除实务和现金抵债后剩余债务的40%，怎么能是一样的呢？而且按我这样理解营业外收入有662.58

陈诗晗老师：回复咸猫鱼我的理解是60%用这些抵债，剩下的40%后面偿还。 你是什么意思

李虹：回复张壹老师 老师，这题不懂，为什么后面还要乘2

张壹老师：回复李虹你好,你是二年的啊

大头针：回复文文老师 意思是不用调账，在2022年4月的公允价值变动进行正常的账务处理？

文文老师：回复大头针对。不用调账，在2022年4月的公允价值变动进行正常的账务处理

大头针：回复文文老师 年度报表需要审计，影响了会计报表，这个怎么处理？2021年第四季度的报表税局已申报

文文老师：回复大头针一题一问，请重新在公海中提问。因为老师是按答题个数结算的

李珊 珊：回复徐峰老师 请问这个教材例题14-16中2012年1月1日到2014年12月31日共三年，预计负债按3年呢？

徐峰老师：回复李珊 珊题目意思不一样 一个是当年盈利，利率都是9% 相当于以后盈利全要算 另一个是当年盈利 当年利率回复9% 另外年度和当年没关系

Smile ：回复小云老师 损失了怎么银行存款在借方的？

Smile ：回复小云老师 营业外支出不是在借方的吗怎么是在贷方呢？

小云老师：回复Smile 没注意写到贷方了 借:银行存款等 营业外支出 贷:应收账款 所谓债务重组那就是损失一部分，肯定也会收到一部分呀

Smile ：回复小云老师 债务重组是什么意思？

小云老师：回复Smile 债务重组又称债务重整，是指债权人在债务人发生财务困难情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定作出让步的事项。也就是说，只要修改了原定债务偿还条件的，即债务重组时确定的债务偿还条件不同于原协议的，均作为债务重组。债务人以现金、非现金资产、将债务转为资本三种方式的组合清偿某项债务的，应将重组债务的账面价值与支付的现金、转让的非现金资产的公允价值、债权人因放弃债权而享有股权的公允价值的差额作为债务重组利得；非现金资产的公允价值与其账面价值的差额作为转让资产损益；股权的公允价值与股本（或实收资本）的差额作为资本公积。 定义 下列情形不属于债务重组： ①债务人发行的可转换债券按正常条件转为其股权（因为没有改变条件）； ②债务人破产清算时发生的债务重组（此时应按清算会计处理）； ③债务人改组（权利与义务没有发生实质性变化）； ④债务人借新债偿旧债（借新债与偿旧债实际上是两个过程，旧债偿还的条件并未发生改变）。 会计处理 以资产清偿债务 （一）以现金清偿债务 债务人应当将重组债务的账面价值与支付的现金之间的差额确认为债务重组利得，作为营业外收入，计入当期损益。其中，相关重组债务应当在满足金融负债终止确认条件时予以终止确认。 债权人应当将重组债权的账面余额与收到的现金之间的差额确认为债务重组损失，作为营业外支出，计入当期损益。其中，相关重组债权应当在满足金融资产终止确认条件时予以终止确认。 重组债权已经计提减值准备的，应当先将差额冲减已计提的减值准备，冲减后仍有损失的，计入营业外支出（债务重组损失）；冲减后减值准备仍有余额的，应予转回并抵减当期资产减值损失。 （二）以非现金资产清偿某项债务 债务人应当将重组债务的账面价值与转让的非现金资产的公允价值之间的差额确认为债务重组利得，作为营业外收入，计入当期损益。其中，相关重组债务应当在满足金融负债终止确认条件时予以终止确认。转让的非现金资产的公允价值与其账面价值的差额作为转让资产损益，计入当期损益。 债务人在转让非现金资产的过程中发生的一些税费，如资产评估费、运杂费等，直接计入转让资产损益。对于增值税应税项目，如债权人不向债务人另行支付增值税，则债务重组利得应为转让非现金资产的公允价值和该非现金资产的增值税销项税额与重组债务账面价值的差额；如债权人向债务人另行支付增值税，则债务重组利得应为转让非现金资产的公允价值与重组债务账面价值的差额。 债权人应当对受让的非现金资产按其公允价值入账，重组债权的账面余额与受让的非现金资产的公允价值之间的差额，确认为债务重组损失，作为营业外支出，计入当期损益。其中，相关重组债权应当在满足金融资产终止确认条件时予以终止确认。重组债权已经计提减值准备的，应当先将差额冲减已计提的减值准备，冲减后仍有损失的，计入营业外支出（债务重组损失）；冲减后减值准备仍有余额的，应予转回并抵减当期资产减值损失。对于增值税应税项目，如债权人不向债务人另行支付增值税，则增值税进项税额可以作为冲减重组债权的账面余额处理；如债权人向债务人另行支付增值税，则增值税进项税额不能作为重组债权的账面余额处理。 债权人收到非现金资产时发生的有关运杂费等，应当计入相关资产的价值。 1、以库存材料、商品产品抵偿债务 债务人应视同销售进行核算。企业可将该项业务分为两部分，一是将库存材料、商品产品出售给债权人，取得货款。出售库存材料、商品产品业务与企业正常的销售业务处理相同，其发生的损益计入当期损益。二是以取得的货币清偿债务。但在这项业务中实际上并没有发生相应的货币流入与流出。 2、以固定资产抵偿债务 债务人应将固定资产的公允价值与该项固定资产账面价值和清理费用的差额作为转让固定资产的损益处理。同时，将固定资产的公允价值与应付债务的账面价值的差额，作为债务重组利得，计入营业外收入。债权人收到的固定资产按公允价值计量。 3、以股票、债券等金融资产抵偿债务 债务人应按相关金融资产的公允价值与其账面价值的差额，作为转让金融资产的利得或损失处理；相关金融资产的公允价值与重组债务的账面价值的差额，作为债务重组利得。债权人收到的相关金融资产按公允价值计量。