Princess：回复邹老师 ..............@邹老师:

邹老师：回复Princess比如你可以学习注册会计师或税务师考试的增值税的相关章节

zhu：回复蒋飞老师 给学校开票，学校老师参与了书籍的编写，其中有一项费用是书刊号的费用

蒋飞老师：回复zhu属于销售服务，特许权使用费，属于提供现代服务业适用的增值税税率是6%。

Miss.Gong：回复邹老师 是的老师

Miss.Gong：回复邹老师 我做了减免的分录，但是在结转时不平，余额是负数，

邹老师：回复Miss.Gong你好 借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税 借：应交税费—应交增值税   ， 贷：营业外收入—增值税减免     

Miss.Gong：回复邹老师 应收账款收的谁的，我不明白，主营业务收入，我也不明白

邹老师：回复Miss.Gong你好，应收账款就是收客户单位的，收入就是不含增值税的收入金额 啊

Miss.Gong：回复邹老师 减免税额比如900，这样怎样做凭证，你说的应收账款和主营业务收入，我不明白，我这边直接做的分录是 借：应交税费 应交增值税 减免税额900  贷：营业外收入 减免税额，我这样做不对是吗？不知道少哪一步

Miss.Gong：回复邹老师 该做的收入都做了，该结账的都结账了，现在是减免税额900，我做的分录在减免时不平

邹老师：回复Miss.Gong你好 借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税900 借：应交税费—应交增值税  900 ， 贷：营业外收入—增值税减免     900 请问是哪里不平了呢 

Miss.Gong：回复邹老师 我公司用的是金蝶记账软件，你发给我的会计分录这样做没错，但是我公司记账软件应收账款下面还有明细科目，所以我不知道怎样做，应收谁的啊？我这900是减免的

Miss.Gong：回复邹老师 收入和应收账款是好几个客户的

Miss.Gong：回复邹老师 谢谢老师，我知道了

邹老师：回复Miss.Gong不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以平价，谢谢。

Miss.Gong：回复邹老师 老师，还在吗

Miss.Gong：回复邹老师 我又犯迷糊了，借：应收账款是多少？贷：主营业务收入多少？应交增值税多少？只有900减免额

邹老师：回复Miss.Gong你好，这里增值税是按1%的税率吗？ 

邹老师：回复爱笑的流沙增值税

do it!：回复文老师 我搞不清楚的是有二个完税价格，不知用哪个完税价格加关税计入成本

文老师：回复do it!您好，应该用增值税的完税价格，因为关税的完税价格加关税就是增值税的完税价格，这样关税就算在成本里了。

无情的盼望：回复暖暖老师 [例题.不定项选择题]甲企 业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2019年12月 1日，甲企业“应收账款”科目借方余额为500万元， “坏账准备”科目贷方余额为25万元，企业通过对应收款项的信用风险特征进行分析，确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。

暖暖老师：回复无情的盼望问题呢？这里只有题干呀同学的

无情的盼望：回复暖暖老师 我发图片了

无情的盼望：回复暖暖老师 (1) 12月5日，向乙企业赊销商品一批，商品价目表标明的价格计算的金额为1 000万元(不含增值税),由于是成批销售，甲企业给予乙企业10%的商业折扣。 (2) 12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款40万元不能收回，确认为坏账。(3) 12月11日，收到乙企业的销货款500万元，存入银行。 (4) 12月21日，收到2008年已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行。 (5) 12月30日， 向丙企业销售商品一

无情的盼望：回复暖暖老师 批，增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税税额为13万元，货款尚米收到。甲企业为了及早收回货款在合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20， n/30。(假定 计算现金折扣不考虑增值税)要求: 根据上述资料回答下列问题。要求:根据上述资料回答下列问题。

暖暖老师：回复无情的盼望你看看图片两次都是题干，没问题

无情的盼望：回复暖暖老师 老师，你好。这个就是完整的题目，计算答案

暖暖老师：回复无情的盼望做会计分录还是做什么你都没说，只给了题干

无情的盼望：回复暖暖老师 做会计分录

暖暖老师：回复无情的盼望1借应收账款1017 贷主营业务收入900 应交税费应交增值税销项税117

暖暖老师：回复无情的盼望2借坏账准备40 贷应收账款40

暖暖老师：回复无情的盼望3借银行存款500 贷应收账款500

暖暖老师：回复无情的盼望4借银行存款10 贷应收账款10 借应收账款10 贷坏账准备10

暖暖老师：回复无情的盼望5借应收账款113 贷主营业务收入100 应交税费应交增值税销项税13

暖暖老师：回复无情的盼望计提前坏账准备余额是 25-40+10=-5 应收账款余额是 500+1017-40-500+113=1090 1090*0.05=54.5 补提54.5+5=59.5

暖暖老师：回复无情的盼望借信用减值损失59.5 贷坏账准备59.5

FACE PLUS：回复文文老师 费用

FACE PLUS：回复文文老师 公司是一般纳税人，所以有进销项

FACE PLUS：回复文文老师 想请假关于月末进销项会计科目的结转

FACE PLUS：回复文文老师 请教

文文老师：回复FACE PLUS进项转出是费用，借：**费用 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 月末结转科目 借：应交税费-应交增值税-销项 应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-进项 应交税费-应交增值税-转出未交增值税

FACE PLUS：回复文文老师 老师，我想请教的是关于进项税，销项税的月末结转问题

FACE PLUS：回复文文老师 我在百度上面看的是一头雾水

FACE PLUS：回复文文老师 我虽然每个月有缴纳增值税，但是我没有做会计分录，没有结转销项税

FACE PLUS：回复文文老师 我看百度上面是应交税费–未交增值税

FACE PLUS：回复文文老师 贷:应交税费–销项税额

文文老师：回复FACE PLUS实际上就是应交增值税下的二级内部结转，使进项，销项等余额为0 应交税费-应交增值税这个科目余额还是没变的。

FACE PLUS：回复文文老师 我以前缴纳税费都没有做分录，现在应该如何调整科目呢

文文老师：回复FACE PLUS缴纳税费都没有做分录，那支出的银行存款如何处理的