固定资产管理制度 一、总 则 为了加强公司固定资产管理，明确管理和使用部门的职责，保障固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，制定本制度。 二、固定资产定义 固定资产是指：单位价值在2000元以上并使用年限2年以上的物资设备，包括房屋、建筑物、用于生产经营的机器机械设备、运输设备、工具器具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。 注：不具备以上条件的物质设备，单位价值500元以上——2000元以下的物质设备，则作为低值易耗品。 三、适用范围 本制度适用于集团公司及子公司与固定资产的取得、使用、维护、处置、转移等活动有关的部门及个人。 四、 固定资产审批、购置、验收、领用流程 1、固定资产的购置由固定资产使用部门填制《固定资产请购单》。 2、《固定资产请购单》由部门总监审核签字后交至后勤保障部审核是否可调配。 3、不可调配后勤保障部分管副总审核后进行招标询价。 4、审计部分管副总审核签字后由后勤保障部进行采购。 5、后勤保障部采购后，集团办公室开具《固定资产验收登记单》 并登记固定资产管理台账进行编号粘贴标签，请购单位在集团领用登记后使用。 注：《固定资产验收登记单》一式三联，集团办公室、后勤保障部、财务会计部各持一联。6、报销人依据《固定资产购置请购单》、购置发票、《固定资产验收登记单》、签字齐全的《报销单》，交财务部报销入账。 五、固定资产的处置与转移 1、固定资产的内部转移：固定资产变更使用分子公司、部门和使用人的，由集团办公室提出意见，并填写《固定资产内部转移单》，交财务部作内部转移账务处理。 注：《固定资产内部转移单》一式四联，第一联由集团办公室留存，更新固定资产台账，第二联送交财务部门，第三联送交转入部门，第四联送交转出部门。 固定资产转移时，固定资产编号保持不变，台账要填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。 2、 固定资产的处置：固定资产的处置包括盘盈、盘亏、报废、出售、出租、出借等事项； 固定资产的处置应由使用部门提出并填写《固定资产处置申请单》，集团办公室组织相关部门鉴定后拟定处理意见，报审计法务部分管副总经理批准后实行。严禁私自挪用和处理公司的固定资产。固定资产处置后，集团办公室应将批准的《固定资产处置申请单》及相关资料交至财务部，财务部对固定资产进行相应的账务处理。 注：《固定资产处置申请单》一式三联，第一联由集团办公室留存，更新固定资产台账，第二联送交财务部门，第三联送使用部门。 六、符合下列条件的固定资产方可申请报废： 1、超过使用年限，物品陈旧且不能改装利用的； 2、腐蚀过甚，无修复价值或继续作用易发生危险的； 3、使用年限未到但不能正常使用及重复利用的； 4、因事故或其他灾害，使设备遭受严重损坏且无修复价值； 七、 固定资产的盘点 1、固定资产盘点每年两次，每年6月26日-7月10日和12月25日-次年元月10日组织固定资产盘点。 2、固定资产盘点小组成员：集团办公室、集团财务、各分公司办公室、审计法务部、后勤保障部。 3、固定资产盘点流程： 第一，固定资产盘点小组根据实物盘点填制《固定资产盘点明细表》，详细反映所盘点的固定资产的实有数量； 第二，依据《固定资产盘点明细表》数量与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物及固定资产卡片三项核对一致。 4、根据核对资产盘盈或盘亏，财务部5个工作日内编报《固定资产盘盈盘亏评估报告》。 注：对盘点过程中发现盘盈、盘亏、毁损的，集团办公室应逐个查出原因，盘点清查中发现的闲置资产要查明情况提出处理建议。 八、罚则 集团将根据固定资产盘点过程中发现的违规、违纪、违法行为，追究责任人经济及法律责任。 固定资产第一责任人为使用人；分子公司或部门公共使用的，第一责任人为部门负责人或分子公司负责人。 附件： 1、《固定资产编码规则》 2、《固定资产计价及折旧》 3、《固定资产请购单》 4、《固定资产验收登记单》 5、《固定资产内部转移单》 6、《固定资产处置申请单》 7、《固定资产盘点明细表》 附件1、 固定资产的分类和编码 一、 公司的固定资产分为五大类： 固定资产类别 代码 详细说明 房屋建筑物 1 是指公司拥有的供生产经营使用和为职工生活福利服务的房屋、建筑物及其附属设备，如厂房、办公用房、仓库、食堂、宿舍等。 机器机械设备 2 是指各种机器、机械及其配套设备等，如除草机等 交通运输工具 3 是指企业所拥有的交通及运输工具，如汽车、洒水车、电动三轮等。 电子设备 4 是指由集成电路、晶体管、电子管等电子元器件组成，应用电子技术(包括软件)发挥作用的设备，包括计算机、空调、复印机、投影仪、打印机等 办公家具 5 是指用于办公及生活用的沙发、家具、书橱、桌椅等 其他 6 是指办公及生活区域内工艺品、字画等摆件 二、集团公司及子分公司编码：1集团、2启信、 3平阴、4肥城、5菏泽、6金润、7酒店 三、 公司对固定资产实行编码管理。 1、编码方法：固定资产编码采用4层9位数字代码表示，第1位表示固定资产类别，第2、3位表示固定资产取得年份的后两位数；第4、5位表示固定资产取得月份；第6位表示集团公司或子分公司编码；第7、8、9位表示流水号。 其分类结构如图所示。 × ×× ×× × ××× 2、固定资产编码示例 例如 集团办公室2018年6月1日购置电脑，则编号为4 18 06 1 001 附件2 固定资产的计价及折旧 一、 公司的固定资产原值，应按其不同来源渠道分别确定。 1、 购进的固定资产以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价，需安装的固定资产，还应包括安装费用；从国外进口设备的原价还应包括按规定支付的关税和附加税； 2、投资方投入的固定资产，以投资时各方议定的价格作为入账价值； 3、自制自建的固定资产，以制造或建造过程中所发生的实际支出为原价； 4、公司对固定资产进行改良所发生的能够增加固定资产价值的支出，要调增固定资产的账面价值； 5、盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。 6、公司购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，与所购置的计算机硬件一并作为固定资产管理。单独计价的软件视用途按有关规定摊销。 7、固定资产的入账价值，还应包括公司为取得固定资产而交纳的契税、耕地占用税、车辆购置税等相关税费。 二、 根据企业会计准则规定，结合本公司的具体情况，折旧方法采用平均年限法。固定资产的净残值为固定资产原值的5%。本公司各类固定资产的预计使用年限为： 固定资产类别 经济使用年限 房屋建筑物 20 机器机械设备 10 交通运输工具 4 电子设备 3 办公家具，与生产有关器具、工具 5 其他 3 固定资产管理制度 一、总 则 为了加强公司固定资产管理，明确管理和使用部门的职责，保障固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，制定本制度。 二、固定资产定义 固定资产是指：单位价值在2000元以上并使用年限2年以上的物资设备，包括房屋、建筑物、用于生产经营的机器机械设备、运输设备、工具器具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。 注：不具备以上条件的物质设备，单位价值500元以上——2000元以下的物质设备，则作为低值易耗品。 三、适用范围 本制度适用于集团公司及子公司与固定资产的取得、使用、维护、处置、转移等活动有关的部门及个人。 四、 固定资产审批、购置、验收、领用流程 1、固定资产的购置由固定资产使用部门填制《固定资产请购单》。 2、《固定资产请购单》由部门总监审核签字后交至后勤保障部审核是否可调配。 3、不可调配后勤保障部分管副总审核后进行招标询价。 4、审计部分管副总审核签字后由后勤保障部进行采购。 5、后勤保障部采购后，集团办公室开具《固定资产验收登记单》 并登记固定资产管理台账进行编号粘贴标签，请购单位在集团领用登记后使用。 注：《固定资产验收登记单》一式三联，集团办公室、后勤保障部、财务会计部各持一联。6、报销人依据《固定资产购置请购单》、购置发票、《固定资产验收登记单》、签字齐全的《报销单》，交财务部报销入账。 五、固定资产的处置与转移 1、固定资产的内部转移：固定资产变更使用分子公司、部门和使用人的，由集团办公室提出意见，并填写《固定资产内部转移单》，交财务部作内部转移账务处理。 注：《固定资产内部转移单》一式四联，第一联由集团办公室留存，更新固定资产台账，第二联送交财务部门，第三联送交转入部门，第四联送交转出部门。 固定资产转移时，固定资产编号保持不变，台账要填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。 2、 固定资产的处置：固定资产的处置包括盘盈、盘亏、报废、出售、出租、出借等事项； 固定资产的处置应由使用部门提出并填写《固定资产处置申请单》，集团办公室组织相关部门鉴定后拟定处理意见，报审计法务部分管副总经理批准后实行。严禁私自挪用和处理公司的固定资产。固定资产处置后，集团办公室应将批准的《固定资产处置申请单》及相关资料交至财务部，财务部对固定资产进行相应的账务处理。 注：《固定资产处置申请单》一式三联，第一联由集团办公室留存，更新固定资产台账，第二联送交财务部门，第三联送使用部门。 六、符合下列条件的固定资产方可申请报废： 1、超过使用年限，物品陈旧且不能改装利用的； 2、腐蚀过甚，无修复价值或继续作用易发生危险的； 3、使用年限未到但不能正常使用及重复利用的； 4、因事故或其他灾害，使设备遭受严重损坏且无修复价值； 七、 固定资产的盘点 1、固定资产盘点每年两次，每年6月26日-7月10日和12月25日-次年元月10日组织固定资产盘点。 2、固定资产盘点小组成员：集团办公室、集团财务、各分公司办公室、审计法务部、后勤保障部。 3、固定资产盘点流程： 第一，固定资产盘点小组根据实物盘点填制《固定资产盘点明细表》，详细反映所盘点的固定资产的实有数量； 第二，依据《固定资产盘点明细表》数量与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物及固定资产卡片三项核对一致。 4、根据核对资产盘盈或盘亏，财务部5个工作日内编报《固定资产盘盈盘亏评估报告》。 注：对盘点过程中发现盘盈、盘亏、毁损的，集团办公室应逐个查出原因，盘点清查中发现的闲置资产要查明情况提出处理建议。 八、罚则 集团将根据固定资产盘点过程中发现的违规、违纪、违法行为，追究责任人经济及法律责任。 固定资产第一责任人为使用人；分子公司或部门公共使用的，第一责任人为部门负责人或分子公司负责人。 附件： 1、《固定资产编码规则》 2、《固定资产计价及折旧》 3、《固定资产请购单》 4、《固定资产验收登记单》 5、《固定资产内部转移单》 6、《固定资产处置申请单》 7、《固定资产盘点明细表》 附件1、 固定资产的分类和编码 一、 公司的固定资产分为五大类： 固定资产类别 代码 详细说明 房屋建筑物 1 是指公司拥有的供生产经营使用和为职工生活福利服务的房屋、建筑物及其附属设备，如厂房、办公用房、仓库、食堂、宿舍等。 机器机械设备 2 是指各种机器、机械及其配套设备等，如除草机等 交通运输工具 3 是指企业所拥有的交通及运输工具，如汽车、洒水车、电动三轮等。 电子设备 4 是指由集成电路、晶体管、电子管等电子元器件组成，应用电子技术(包括软件)发挥作用的设备，包括计算机、空调、复印机、投影仪、打印机等 办公家具 5 是指用于办公及生活用的沙发、家具、书橱、桌椅等 其他 6 是指办公及生活区域内工艺品、字画等摆件 二、集团公司及子分公司编码：1集团、2启信、 3平阴、4肥城、5菏泽、6金润、7酒店 三、 公司对固定资产实行编码管理。 1、编码方法：固定资产编码采用4层9位数字代码表示，第1位表示固定资产类别，第2、3位表示固定资产取得年份的后两位数；第4、5位表示固定资产取得月份；第6位表示集团公司或子分公司编码；第7、8、9位表示流水号。 其分类结构如图所示。 × ×× ×× × ××× 2、固定资产编码示例 例如 集团办公室2018年6月1日购置电脑，则编号为4 18 06 1 001 附件2 固定资产的计价及折旧 一、 公司的固定资产原值，应按其不同来源渠道分别确定。 1、 购进的固定资产以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价，需安装的固定资产，还应包括安装费用；从国外进口设备的原价还应包括按规定支付的关税和附加税； 2、投资方投入的固定资产，以投资时各方议定的价格作为入账价值； 3、自制自建的固定资产，以制造或建造过程中所发生的实际支出为原价； 4、公司对固定资产进行改良所发生的能够增加固定资产价值的支出，要调增固定资产的账面价值； 5、盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。 6、公司购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，与所购置的计算机硬件一并作为固定资产管理。单独计价的软件视用途按有关规定摊销。 7、固定资产的入账价值，还应包括公司为取得固定资产而交纳的契税、耕地占用税、车辆购置税等相关税费。 二、 根据企业会计准则规定，结合本公司的具体情况，折旧方法采用平均年限法。固定资产的净残值为固定资产原值的5%。本公司各类固定资产的预计使用年限为： 固定资产类别 经济使用年限 房屋建筑物 20 机器机械设备 10 交通运输工具 4 电子设备 3 办公家具，与生产有关器具、工具 5 其他 3

你好，300万不用申请一般人，500万超过必须转为一般人

计入管理费用--工资

如果月末有增值税时，才需要提主营业务税金及附加，按照应交增值税额提取城建税，教育费附加，地方教育费; 如果本月没有应交税金，那就不用提。

你好，一般消费税在主营业务税金及附加中核算的