坚强的饼干：回复玲老师 这个营业收入就是销售收入吧，不用扣除别的了吧

玲老师：回复坚强的饼干是的你的理解是正确的。

牛老师：回复媛来销售额占比是你公司2018年4月至2019年3月，现代服务，生活服务，邮政，电信服务累计确认的收入超过你公司累计总收入的50%，就可以享受税收优惠，

媛来：回复牛老师 现代服务指的是哪种服务，我看这个满足的应该不多吧

媛来：回复牛老师 这个全部费用应该都不满足这个政策

牛老师：回复媛来现代服务，比如勘察设计，商务辅助，你公司这个广告服务应该也属于，详细的建议你看下财税2016年36文，有明确的说明。

媛来：回复牛老师 嗯

牛老师：回复媛来建议你看一下，看你公司的名字感觉你们公司满足条件。

媛来：回复牛老师 老师，我主要刚接手不久，之前没有做过报表还是报税之类的，所以还要麻烦老师告知一下我应该减除主要哪些，从明细表里如何查询

牛老师：回复媛来建议看一下你公司的收入都有哪些类型，比如是不是全部是广告服务收入，你看下告诉我我才好给你具体说。

媛来：回复牛老师 不是，公司的收入都是策划服务或者活动服务

牛老师：回复媛来你好，策划服务和活动服务属于现代服务的，满足加计扣除的条件。

媛来：回复牛老师 什么时间段的，数据是什么？从2019年4月1日开始，可以加减扣除

牛老师：回复媛来数据是2018年4月至2019年3月的，计算收入占比

媛来：回复牛老师 广告行业也属于现代行业吗？

媛来：回复牛老师 这四项行业细分的领域在36文件都有吗？还有公司上月进项发票有留存，4月份增值税为0，所以你说的这个加计抵减政策是不是不用申请

牛老师：回复媛来广告业属于现代服务，细分行业在财税2816年36号文的附件里有，有留抵税额也要申请，根据进项加计，纳税申报时填上以后月份也可以抵扣。

媛来：回复牛老师 不知道怎么处理，是不是先看看金额有多少，达到要求标准没，如果没有就不用声明了，对吧

牛老师：回复媛来是的，你公司如果只是活动服务和策划服务收入就不用看了，直接填写就可以了，肯定符合要求。

牛老师：回复媛来如果怕有问题建议你去税务大厅详细咨询下，正好问下怎么填。

媛来：回复牛老师 老师，看销售额，要看一年前的销售额和从开业到现在总共的销售额比较是吗

牛老师：回复媛来是看往前推一年的电信，邮政，生活服务，现代服务这4项收入的合计金额与这一年公司所有业务收入的合计金额的比值，与开业到现在没关系。

媛来：回复牛老师 老师，我们没有其他三项收入，我们公司收入只有这一种，就是我说的给别的公司做活动开的策划服务费和活动服务费

飯糰兒：回复江老师 老师，那潜亏挂账是什么意思？

江老师：回复飯糰兒就是潜亏，就是实际业务亏损，但不做那么多的亏损，如果销售1000元，成本是1200元，实际亏损了200元，如果是只结转成本800元，导致潜亏挂账400元

飯糰兒：回复江老师 那这个潜亏挂账是不是可以理解为虚增利润？

江老师：回复飯糰兒是的，这个就是会虚增利润

飯糰兒：回复江老师 谢谢老师

江老师：回复飯糰兒有不明白的问题再咨询

飯糰兒：回复江老师 老师，过户资金是什么意思？

江老师：回复飯糰兒准确的定义是：过桥资金，如公司注册，资本金不够，有人帮助你打款后，最后此款再走。就是想当于账上走一下，最后不是公司的钱。就是其他应付款科目核算

飯糰兒：回复江老师 我看之前账上，是别的公司打钱过来，挂在其他应付款，最后钱给的个人，是拆迁补偿款，摘要写的是过户资金。

江老师：回复飯糰兒这个钱估计不是你们公司承担，直接是对方承担，你们是代收代付款处理。

飯糰兒：回复江老师 我们付钱直接计入在建工程，其他应付款也长期挂账。这样子算过户资金吗？

江老师：回复飯糰兒过户资金，就是代收代付款，对企业没有影响的业务。

飯糰兒：回复江老师 好的，谢谢老师

江老师：回复飯糰兒有不明白的问题再咨询

无忧：回复玲老师 老师，请问还有哪些票是可以用来替票，代替礼品费

玲老师：回复无忧你好 没有规定，要合理就行  

微信用户：回复meizi老师 老师我理解一下，您看对吗，比如2020年的费用成本票在2021年汇算时没有取得，那么在2020年提取的（或者暂估的）费用成本数就要调增，如果在2021年度取得了这些发票，那么这些发票的开具时间是2021年的，虽然是2021年开具的，但是还是可以把这些费用成本票在写一张凭证入到2020年的凭证里，然后重新出具报表，把原来的报表按重新出具的报表进行更正，包括2020年度的所得税汇算表也得更正，这些操作可以重复操作至2016年当年，即2016年当年的费用票和成本票如果在2017年至2021年取得，那么就可以入到2016年的凭证里，然后从2016年开始调表至2021年，是这个意思吗？

微信用户：回复meizi老师 麻烦老师仔细看一下我说的对不对，我再补充一下，就是2016年的费用成本票，最晚是在2021年取得，如果在2022年取得的话就不能在入到2016年的凭证里了是吗？那么2016年发生的费用成本票的时候我是直接按实际发生的费用成本计数还是暂时估计入账？如果是按实际发生的入账，那么我在2021年取得的发票就要把这个发票贴到2016年记的那个凭证后面吗？如果是专票呢，2016年那时候能做进项吗？

meizi老师：回复微信用户你好；     2016年的发票 在 2017年 5月底之前没有收到发票 先调整处理 ； 然后再2021年  如果能取得合理发票 ； 可以在所属期内年报 去申请税前扣除 ； 就是这样的意思   

微信用户：回复meizi老师 老师的意思是2021年所得税年报税前扣除就行了是吗？

meizi老师：回复微信用户是的。 就可以税前扣除的；  去所属期内的申请税前扣除即可   

微信用户：回复meizi老师 所属期到底是哪一年？是开发票的那一年还是2016年？

meizi老师：回复微信用户你好；  比如你2016年的费用 ；    你现在21年收到发票  可以 去2016年年报去申请   

微信用户：回复meizi老师 2016年年报指的是年度所得税汇算表吗？  2016年报申请扣除以后，往后一直到2021年的季报包括年报都不用修改吗

meizi老师：回复微信用户你好 。是的； 就是你企业所得税年报 2016年的      ；到时修改了。   到时看税务局要求了。期初变化了  就得挨着每年改哈   

小宇老师：回复Smile 会计政策变更，是指企业对相同的交易或者事项由原来采用的会计政策改用另一会计政策的行为。 会计估计是指企业对结果不确定的交易或者事项以最近可利用的信息为基础所作的判断。

小宇老师：回复Smile 会计政策变更和会计估计变更的区别如下： 一、涉及事项 1、分析并判断该事项是否涉及会计确认、计量基础选择或列报项目的变更。当至少涉及其中一项划分基础变更的，该事项是会计政策变更。 2、不涉及上述划分基础变更时，该事项可以判断为会计估计变更。 二、变更条件 1、会计政策变更一般涉及法律、行政法规或国家统一的会计制度等要求变更、会计政策的变更能够提供更可靠、更相关的会计信息。 2、会计估计变更是因为赖以进行估计的基础发生了变化、取得了新的信息，积累了更多的经验。 三、影响范围 1、会计政策变更一般对企业会计影响较大。 2、会计估计变更对于企业的想象也比较大，但是相比于会计政策的变更，影响较小。

Smile ：回复小宇老师 老师能否都举个例子说明一下什么是会计政策变更和会计估计变更

小宇老师：回复Smile 例如：固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法。属于会计估计变更， 法律、行政法规或国家统一的会计制度等要求变更属于会计正常变更。

°C：回复邹老师 送客户的

邹老师：回复°C你好，那可以通过销售费用科目核算

会计学员：回复王超老师 老师，分录是怎么做的，如何去理解？

王超老师：回复会计学员借：主营业务成本 贷：原材料/应付职工薪酬等

会计学员：回复王超老师 生产成本和主营业务成本有什么不同

王超老师：回复会计学员前者是成本类科目，后者是损益类科目

会计学员：回复王超老师 结转成本和结转损益的会计科目如何做，怎么样理解

王超老师：回复会计学员结转损益是包括很多的，比如管理费用，成本。结转成本只是他的一部分的

会计学员：回复王超老师 借主营业务成本贷库存商品如何理解它

王超老师：回复会计学员你好，这个库存商品是资产负债表的科目，他要通过主营业务成本变成利润的

贪玩的大米：回复答疑苏老师 老师就是合同终止日期和我现在操作日期不能超过15天

答疑苏老师：回复贪玩的大米你好 是的 是这样的。c

贪玩的大米：回复答疑苏老师 老师员交5，6，7三个月的社保，老师合同终止日期填6月末还是8月1日

贪玩的大米：回复答疑苏老师 老师7月份社保没交呢，基数没下来呢

答疑苏老师：回复贪玩的大米你好 是8月1日的 7月需要交社保的。

贪玩的大米：回复答疑苏老师 老师我问错了，合同终止日期是7月末还是8月1

贪玩的大米：回复答疑苏老师 合同到期，老师依据的法律条文填什么，是手动填的，没选项。

答疑苏老师：回复贪玩的大米你好 是7月末的合同中止日期。