心岛：回复江老师 需要收入、支出、应收、应付账款这些吗？

心岛：回复江老师 其他应收、其他应付、还有固定资产

江老师：回复心岛这些数据全部都是在财务报表中体现

心岛：回复江老师 我的意思是需要附明细表吗？

江老师：回复心岛这个不用附明细表，直接就是主表，就是财务报表就可以了

跟我数：回复宸宸老师 那个比例是重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额的50%以上，分五年，中的当年应纳税所得额指的是重组过之后的吗

宸宸老师：回复跟我数重组过之后的。祝您学习愉快

殷勤的含羞草：回复立红老师 出租包装物？出租那是还要回收回来吗？摊销额是包装物的成本的意思吗？

立红老师：回复殷勤的含羞草同学你好，出租那是还要回收回来吗？——是的； 摊销额是包装物的成本的意思吗？——是的；

殷勤的含羞草：回复立红老师 那出租出去是什么增加什么减少？回收回来后又是什么增加什么减少呀？

立红老师：回复殷勤的含羞草同学你好，那出租出去是什么增加什么减少？——钱和收入增加，没有减少； 回收回来后又是什么增加什么减少呀？——没有增也没有减；不做账务处理

殷勤的含羞草：回复立红老师 老师，出租出去那租出去的东西，这个东西不会变少吗？

立红老师：回复殷勤的含羞草同学你好，出租出去那租出去的东西，这个东西不会变少吗——东西将来时收回的，只是在账上将其价值转入成本

殷勤的含羞草：回复立红老师 出租出去只有进账就没有支出的吗？

立红老师：回复殷勤的含羞草同学你好，出租出去只有进账就没有支出的吗？——没有支出，成本是包装物的摊销额

开心：回复朴老师 还是不明白

朴老师：回复开心就是不包括这个的意思

感谢经历：回复庄老师 庄老师：假如19年1月、3月、6月确认收入、成本，9月确认时按照累计确认收入、成本减6月累计确认收入、成本，还是减去1月、3月、6月的实际确认收入之和、成本之和？那个方法简便？

庄老师：回复感谢经历你好，直接按照6月份累计数

感谢经历：回复庄老师 庄老师：意思每次确认只减上次累计确认数～方便的，减去几次实际确认数比较麻烦是吗？每次确认收入、成本要保存留下来，相当于期初数、期末数，发生数是期末数减去期初数是吗？

感谢经历：回复庄老师 庄老师：这块我不透理解，你那儿确认收入、成本的表格吗？麻烦发一份

庄老师：回复感谢经历你好，我发个完工百分比的计算方法，你参考一下， 完工百分比的计算方法； 当期确认的合同收入=合同总收入*完工进度-以前期间累计已确认的收入； 当期确认的合同费用=合同预计总成本*完工进度-以前期间累计已确认的合同费用； 当期确认的合同毛利=当期确认的合同收入-当期确认的合同费用 注：在计算最后一年的合同收入和合同费用时，应采用倒挤的方式处理，以避免出现误差。具体计算公式如下： 最后一年的合同收入=总收入-以前年度确认过得收入； 最后一年的合同费用=总成本-以前年度累计已确认的成本； 最后一年的合同毛利=最后一年的合同收入-最后一年的合同费用 甲造船企业签订了一项总金额为5 800,000元的固定造价合同，为乙客户承建一搜船舶，合同完工进度按照累计实际发生的合同成本占成本合同预计总成本的比例确定。工程已于09年2月开工，预计11年8月完工，最初预计的工程成本为5500,000元；至10年底，由于材料价格上涨等因素调整了预计总成本，预计工程总成本为6 000,000元。该造船企业于11年6月提前两个月完成了造船计划，工程质量优良，客户同意支付奖励款200，000元。建造该搜船舶的其他有关资料如下表所示； 年份 09年 10年 11年 累计实际发生的成本 1540,000 4800,000 5950,000 预计完成合同尚需发生的成本 3960,000 1200，000 应结算合同价款 1740,000 2960，000 1300,000 实际收到价款 1700,000 2900,000 1400,000 09年（1）实际发生的合同成本 借：工程施工--船舶--合同成本 1540,000 贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业 1540，000 （2）应收结算的合同价款 借：应收账款---乙客户 1740,000 贷：工程结算 1740,000 （3）实际收到的合同价款 借：银行存款 1700，000 贷：应收账款--以客户 1700，000 （4）确认和计量当年的合同收入和合同费用 09年的完工进度=1540,000/1540,000+3960,000=28% 09年确认的合同收入=5800,0000*28%=1624,000 09年确认的合同费用=5500,000*28%=1540,000 09年确认的毛利=1624,0000-1540,000=84,000 借：工程施工---合同毛利 84,000 主营业务成本---船舶 1540,000 贷：主营业务收入 1624,000 10年（1）实际发生的合同成本 借：工程施工---船舶---合同成本 3360,000 贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业 3360,000 （2）应收结算的合同价款 借：应收账款--乙客户 2960,000 贷：工程结算 2960,000 （3）实际收到的合同价款 借：银行存款 2900,000 贷：应收账款 2900,000 （4）确认和计量当年的合同收入和费用 10年的完工进度=4800，000/4800,000+1200,000=0.8 10年确认的合同收入=5 800,000*80%-1624,000=3016,000 10年确认的合同费用=6000,000*80%-1540,000=3260,000 借：主营业务成本--船舶 3260,000 贷：主营业务收入 3016,000 工程施工--合同毛利 244,000 10年应确认的合同预计损失=（当期期末预计总的成本-合同总收入） *（1-完工百分比）=（6000,000-5800,000）*（1-80%）=40,000 借：资产减值损失 40,000 贷：存货跌价准备 40，000 11年 （1）实际发生的合同成本 借：工程施工---船舶---合同成本 1150,000 贷：原材料，应付职工薪酬，机械作业 1150,000 （2）应收结算的合同款 借：应收账款--乙客户 1300,000 贷：工程结算 1300,000 （3）实际收到的合同价款 借：银行存款 1400,000 贷：应收账款 1400,000 11年确认的合同收入=5800,000-3016,000-1624,000+200,000=136,0000 11年确认的合同费用=5950,000-4800,000=1150,000 11年确认的合同毛利=136,0000-1150,000=210,000 借：主营业务成本--船舶 1150,000 工程施工---合同施工 210,000 贷：主营业务收入 1360,000 （5）11年工程全部完工，应将“存货跌价准备”相关余额冲减“主营业务成本”同时，将“工程施工”科目的余额与“工程结算”科目的余额相对冲： 借：存货跌价准备--船舶 40,000 贷：主营业务成本--船舶 40,000 借：工程结算--船舶 6000.000 贷：工程施工 5950,000 工程施工--合同毛利 50,000

感谢经历：回复庄老师 谢谢，庄老师

庄老师：回复感谢经历应该的，祝你学习快乐，进步