你好，分录是 借固定资产 贷累计盈余

你好！ 2019年每月计提时是借：业务活动费

你好！今年5月，财政部、国家税务总局联合发布《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)，规定企业在2018年1月1日～2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；同时，固定资产一次性扣除优惠可在预缴申报时享受。笔者在征管实务中发现，不少企业在填报企业所得税预缴申报表的过程中存在问题。 笔者提醒纳税人，应按照《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2018年版)》(国家税务总局公告2018年第26号附件)的填报说明要求，规范填写A201020《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》(以下简称A201020表)，以确保足额享受税收优惠。 笔者认为，填好A201020表，需先明确3个概念，一是表中第2列“账载折旧金额”(以下简称会计折旧额)，即通常所说的会计核算的折旧金额；二是表中第3列“按照税收一般规定计算的折旧金额”(以下简称一般折旧额)，即该资产在不享受加速折旧情况下，按照税收一般规定计算的允许税前扣除的折旧金额；三是表中第4列“享受加速折旧优惠计算的折旧金额”(以下简称税收折旧额)，即对固定资产采取加速折旧或一次性扣除方式计算的折旧金额。 举例来说，A企业2018年8月新购进一台生产设备并投入使用，单位价值120万元。企业对该资产拟进行税前一次性扣除。会计上按10年直线法计提折旧，不考虑净残值。假设企业无其他享受加速折旧及一次性扣除优惠的固定资产，企业所得税实行按季预缴。 那么，A企业8月购进生产设备并投入使用，会计上自9月起计提折旧，每月会计折旧额=120÷10÷12=1(万元)，税务上可在投入使用的次月，即9月进行一次性扣除，9月当月税收折旧额120万元。生产设备税法最低折旧年限为10年，则一般折旧额与会计折旧额一致，均为每月折旧1万元。 根据A201020表填报规则：（1）本表填写当年累计折旧(扣除)金额；（2）在“税收折旧”大于“一般折旧”的折旧期间内，必须填报本表，需要注意的是，这里的“一般折旧”与上述“一般折旧额”不同，“一般折旧”指固定资产按照税法最低折旧年限以直线法计算的折旧金额，当企业固定资产会计折旧年限长于税法最低折旧年限时，“一般折旧”不等于“一般折旧额”；（3）企业税会处理不一致时，预缴申报只调减不调增。那么，A企业9月税收折旧120万元，一般折旧1万元，根据规则（2），企业应在2018年第三季度预缴申报时，填报A201020表。 具体来说，A企业在第三季度申报时，A201020表第4行第1列“资产原值”应填写120万元，第4行第2列“账载折旧金额”填写1万元，第4行第3列“按照税收一般规定计算的折旧金额”填写1万元，第4行第4列“享受加速折旧优惠计算的折旧金额”填写120万元，第4行第5列“纳税调减金额”=第4列-第2列=119（万元），第4行第6列“享受加速折旧优惠金额”=第4列-第3列=119(万元)。该企业当期实现了纳税调减119万元，节约了本期资金约29.75万元(119×25%)。 本年10月、11月、12月，企业固定资产税收折旧为0，小于一般折旧1万元，按照规则（2），可不再填报A201020表，但填报说明另行明确，固定资产本年先后出现“税收折旧大于一般折旧”（9月）和“税收折旧小于等于一般折旧”(10月～12月)两种情形的，在“税收折旧小于等于一般折旧”折旧期内，仍需根据该固定资产“税收折旧大于一般折旧”的折旧期内最后一期折旧的有关情况填报本表，直至本年最后一次月(季)度预缴纳税申报，故A企业第四季度本表填写应同第三季度。需要注意的是，该企业2018年10月～12月需进行纳税调增3万元，应在2018年度企业所得税汇算清缴时通过填报A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》一并进行纳税调整。

对的没错， 是要合计的

是的啊

一般不用那么细致的

同学你好 借业务活动成本 贷固定资产清理

同学你好 这样看没问题

非限定性净资产累计盈余。

你好，借固定资产 贷 非基建累计盈余