蒋飞老师：回复Huanle可能是印刷有误了，应该是“其他股权投资”

蒋飞老师：回复Huanle新准则科目改为其他权益工具投资

A~婷婷 Sante：回复bamboo老师 #提问#:宣告分红的会计分录为 借 应收股利 贷 投资收益 两者有什么区别

bamboo老师：回复A~婷婷 Sante这一个是投资方的账务处理 一个是被投资方的账务处理

多啦A梦＊：回复孺子牛老师 哪些金融工具偿还债务适用债务重组准则

孺子牛老师：回复多啦A梦＊金融工具偿债适用的是债务重组准则，只是金融工具是不是要终止确认等使用的是《企业会计准则第22——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》

多啦A梦＊：回复孺子牛老师 D选项不是用金融工具偿债吗 那应该用债务重组准则吧

孺子牛老师：回复多啦A梦＊D债务重组中涉及的债权、重组债权、债务、重组债务和其他金融工具的确认、计量-----这里强调的确认和计量，不是偿债，使用的准则是《企业会计准则第22——金融工具确认和计量》。

小辛闯闯闯：回复陈诗晗老师 感觉不合逻辑呀。老师，说心里话，你没有这种认为吗？

陈诗晗老师：回复小辛闯闯闯虽然也是做了让步，但会计上认为没有少钱就不属于哈

小辛闯闯闯：回复陈诗晗老师 3、甲公司2017年利润总额为200万元,适用企业所得税 税率为15%,自2018年1月 1日起适用的企业所得税税率变更为25%。2017年发 生的会计事项中,会计与税收规定之间存在的差异包 括:(1)确认持有至到期国债投资利息收入30万元;( 2)持有的交易性金融资产在年末的公允价值上升150万 元,税法规定资产在持有期间公允价值变动不计入应 纳税所得额,出售时一并计算应税所得;(3)计提存货 跌价准备70万元。假定甲公司2017年1月1日以前不 存在暂时性差异,预计未来期间能够产生足够的应纳 税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2017年 度所得税费用为( )万

小辛闯闯闯：回复陈诗晗老师 解析 当期应交所得税=(200-30- 150+70)×15%=13.5(万元),应确认递延所得税负债 =150×25%=37.5(万元),应确认递延所得税资产=70 ×25%=17.5(万元),甲公司2017年度所得税费用=1 3.5+37.5-17.5=33.5(万元)。

小辛闯闯闯：回复陈诗晗老师 老师，为什么1公允价值上升确认为递延所得税负债，3跌价确认为递延所得税资产呢？蒙！！

陈诗晗老师：回复小辛闯闯闯抱歉，同学，新问题重新提问哈，谢谢配合

黎锦华老师：回复斯人若彩虹你好，就是比如你欠A钱，你自己提供抵押物，后面A说你直接还给BC，那你抵押的东西就相当于抵押给BC了，但是要是这个抵押物是你朋友的而不是你自己的，一定要你朋友书面说明同意才可以

喵帕斯L：回复小锁老师 可转债因为附有转股权，因此票面利率比较低才6%。但是计算可转债负债成分的时候，应当将这个可转债分成负债和权益成分2个商品。其中负债成为的收益率如果参考6%收益率就偏低不合理，所以应当参考市场上不负转股权的债券利率9%。因此计算负债成分折现率是也应当用9%，老师我这样理解没错吧？

小锁老师：回复喵帕斯L对的，同学你理解的是对的

董小小：回复宸宸老师 是差额部分要交增值税吗，如果是等价的应该不会涉及吧

宸宸老师：回复董小小您好，等价的话，就不会涉及增值税

丫丫：回复小云老师 可以简单说一下整个债券转股权的流程吗？不太明白

小云老师：回复丫丫你手上原本是债券，按你们之前谈好的条件，条件到了可以选择变成股权

丫丫：回复小云老师 您说的这个我明白了，比如条件到了，股票市价30每股，约定的价格是20每股，原来的债券10000元，那是不是可以换成10000/20=500股？还是掏现金按每股20元随意买？

小云老师：回复丫丫是直接转成股份，不用另外给现金

A侯鸟：回复陈诗晗老师 那不是说原股东A分红的纳税义务转移到了新股东B的身上了，股权原值的确认方法中有一条是这样的，他说用未分配利润转增实收资本的，是需要缴纳个人所得税后的金额去增加时候资本，也就是说股东A有2万的未分配利润但是实际只能分到收1.6万元，是不是说按照这种方式计算的话，A的实缴资本是10万，实际能分到手机的红利是1.6万，那么他这部分股权的原值需要按照11.6万来计算呢，这两种计算方式差4000块钱呀？

陈诗晗老师：回复A侯鸟是的。因为他并没有实际收到分配的利润，是转移到新股东了，新股东接受 分配利润，他收到分配利润时完税。我说的这是股权的转让。 你说的是转资本。未分配利润转资本本就是两个事情，先分红，再投资。这样在转资本前是需要完税的。 也就是 10万+2万的分配利润，现在原值还是12万，另外 的4000的税不能减少资本，这是股东应该承担的。不是由公司承担

A侯鸟：回复陈诗晗老师 就是分红前进行股权转让的，个人所得税的计算成本认为被转让出去的股权的价值是12万，但是这样转买的人实际上不是亏了吗？

陈诗晗老师：回复A侯鸟因为同一个事项始终要一个人要完税，那么出售人只是把完税的事情转嫁给了购买人，购买人自然多了税的成本

A侯鸟：回复陈诗晗老师 这样不对吧，这样出售人不是平白的得了4000块钱又不用纳税了吗

陈诗晗老师：回复A侯鸟因为分红是在分配时缴纳的。 你出售时没有分红，所以就把这个税转嫁了。

A侯鸟：回复陈诗晗老师 还是不是很懂，其实我就是想知道一个平价转让的价格，实收资本是0未分配利润是10万，那么转让价格是10万算是平价转让还是8万算是平价转让啊？税务总局公告2014年67号文件的第十五条说的是各种实收资本，那我账上的实收资本是0我转让的价款是10，他不会让我按10万缴纳个人所得税吧？

A侯鸟：回复陈诗晗老师 老师我的这个问题你说一定要交了企业所得税然后在分配，那分配的时候对方是公司我就直接付过去就行了吧，不用再纳税了吧，但是有人说可以收到补贴的时候确认百分之20的补贴收入另外百分之80做专项应付款，然后直接支出，这样可以吗，这样他得到的那部分他去缴纳企所得税，纳税义务转移，这样成立吗？收到时借:银行存款100贷:其他综合收益20专项应付款80然后我支付的时候借专项应付款80贷钱就可以了这样是不是我就没有风险了，纳税义务就转移了

A侯鸟：回复陈诗晗老师 老师我送了你一个小小的红包你能看见是我吗？

陈诗晗老师：回复A侯鸟收到了，晚点回复你，今天有课，或者你晚点提醒我一下