Daisy.：回复QQ老师 就是结转进销差价的分录不懂

Daisy.：回复QQ老师 比如盘盈的分录：借：库存商品 贷：待处理财产损益 借：待处理财产损益 贷：销售费用等 同时结转进销差价的分录借方是主营业务成本还是？

QQ老师：回复Daisy.你好！盘亏应该是计入管理费用吧

Daisy.：回复QQ老师 对的。这个我明白管理不善造成的计入管理费用。就是进销差价不明白

QQ老师：回复Daisy.你好！一样的，根据产品结转的科目结转进销差价

Daisy.：回复QQ老师 盘亏时借方是主营业务成本还是进销差价？

QQ老师：回复Daisy.你好！盘亏应该是库存商品吧

欣：回复答疑-陆老师 转出多少？我就是问计算啊

欣：回复答疑-陆老师 我知道要转出！怎么计算？

答疑-陆老师：回复欣按毁损的实际数量去计算，损失多少就对应金额的进项税额转出

雪儿：回复张艳老师 原材料也一样吗？老师

雪儿：回复张艳老师 老师，如果建账期初金额应该是5万，当时单价不全只做了2万，现在追加这3万回去是不是做盘盈的老师？

张艳老师：回复雪儿1、原材料也是一样的 2、那就只能做盘盈处理了。

苹果蛋挞：回复立红老师 但是我做的题是分比例抵扣的

立红老师：回复苹果蛋挞你好，现在不分比例抵扣了

立红老师：回复苹果蛋挞您看下图片内容，是2020年初级实务教材内容

苹果蛋挞：回复立红老师 我做的也是2020年题

苹果蛋挞：回复立红老师 答案是b 他上面

苹果蛋挞：回复立红老师 这是解析

苹果蛋挞：回复立红老师 求解

立红老师：回复苹果蛋挞你好，，这个题进项税额转出数是（10000－3000）×13%=390

立红老师：回复苹果蛋挞您是用1300×（3000/10000）算的进项转出数么

立红老师：回复苹果蛋挞如果是，就是相当于按未计提折旧部分比例做转出的，不知道您说的按比例转出是不是这个意思

立红老师：回复苹果蛋挞我们的结果是一样的

立红老师：回复苹果蛋挞你好，，这个题进项税额转出数是（10000－3000）×13%=910

立红老师：回复苹果蛋挞您是用1300×（7000/10000）算的进项转出数么

立红老师：回复苹果蛋挞我上面数发错了，下面是正确的

苹果蛋挞：回复立红老师 嗯嗯 谢谢

立红老师：回复苹果蛋挞它的解析就是1300×（7000/10000）算的，相当按比例算的，和税法规定最终的结果是一样的

立红老师：回复苹果蛋挞不客气的，祝您学习愉快，满意请给老师一个好评

动人的学姐：回复辜老师 4.某施工企业（增值税一般纳税人）的一辆搅拌机因意外毁损，经批准报废。该设备的账面原价60000元，已提折旧26000元，已提的减值准备为800元，用银行存款支付清理费用560元，取得残值收入7345元（现金，含税），保险公司同意赔偿3000元，清理工作现已结束。要求: ⑴计算清理净损益。 ⑵根据济业务编制会计分录

动人的学姐：回复辜老师 老师，这个怎么做呀

辜老师：回复动人的学姐借：固定资产清理 33200 累计折旧 26000，固定资产减值准备 800，贷：固定资产 60000 借：固定资产清理 560，贷，银行存款 560 借：现金 7345，贷：应交税费—应交增值税—销项税 845 固定资产清理 6500 借：其他应收款 3000 贷：固定资产清理 3000 借：资产处置损益 24260，贷：固定资产清理 24260

动人的学姐：回复辜老师 5.某工程公司（增值税一般纳税人）将拥有的专利出售，取得转让收入84800元存入银行（含增值税4800元）。该项专利的账面价值为100000元，累计摊销23500元，已计提的减值准备为2300元，并办妥了相关手续。请编制会计分录。

辜老师：回复动人的学姐借：，累计摊销23500，无形资产减值准备 2300，银行存款 84800，贷：无形资产 100000 应交税费—应交增值税—销项税 4800，资产处置损益 5800

动人的学姐：回复辜老师 6.某建筑公司第一分公司2016年7月份“工资汇总表”见表5-46如下： 表5-46 工资汇总表 单位：元 要求：⑴ 根据工资汇总表，编制该建筑公司代扣工资和通过银行发放工资的会计分录。 ⑵根据工资汇总表，计提本月应发工资并分配应由该公司负担的的职工福利费（14%），教育经费（1.5%）、工会经费（2.5%）、社会保险（30%）、住房公积金（7%），编制工资分配表同时进行账务处理。

动人的学姐：回复辜老师 ⑴ 根据工资汇总表，编制该建筑公司代扣工资和通过银行发放工资的会计分录。 ⑵根据工资汇总表，计提本月应发工资并分配应由该公司负担的的职工福利费（14%），教育经费（1.5%）、工会经费（2.5%）、社会保险（30%）、住房公积金（7%），编制工资分配表同时进行账务处理。

辜老师：回复动人的学姐不好意思，建筑业不是很了解了

动人的学姐：回复辜老师 好的，谢谢

动人的学姐：回复辜老师 1.某工程公司2016年3月5日与银行对账和编制余额调节表的情况，如下: 3月1日到3月5日企业银行存款日记账账面记录与银行出具的3月5日对账单资料及对账后钩对的情况，如下： 账面记录： 1日转支1246#付料款30000元，贷方记30000.00 √ 1日转支1247#付料款59360元，借方记59360.00。经查为登记时方向记错，立即更正并调整账面余额。调整后划√ 1日存入预收工程款43546.09元，借方记43546.09 √ 2日存入预收工程款36920.29元，借方记36920.29 √ 2日转支1248#上交上月税金76566.43元，贷方记76566.43 √ 3日存入固定

动人的学姐：回复辜老师 3日存入固定资产处置款46959.06元，借方记46959.06 √ 3日取现20000元，贷方记20000.00 √ 4日转支1249#付料款64500元，贷方记64500.00 4日转支1250#付职工养老保险金29100元，贷方记29100.00 √ 5日存入工程备料款64067.91元，借方记64067.91 5日转支1251#付汽车修理费4500元，贷方记4500.00 5日自查后帐面余额为506000.52元。 银行对帐单记录： 2日转支1246#付出30000元，借方记30000.00 √ 2日转支1247#付出59369元，借方记59360.0O √ 2日收入存款43546.0

辜老师：回复动人的学姐你这是要问什么呢

动人的学姐：回复辜老师 没事啦，谢谢

Zero：回复萱萱老师 就是原材料丢失

Zero：回复萱萱老师 也找不到原因

萱萱老师：回复Zero你好，计入管理费用

涵：回复邹老师 老师，是当年的原材料损失，也要记到待处理财产损失吗

邹老师：回复涵是的 然后转入营业外支出等科目核算

1434072954：回复紫藤老师 老师，赔偿的金额是按销售价赔的，我可以直接是借:其他应收款，贷主营业务收入，再结转成本吗

紫藤老师：回复1434072954你好，赔偿的金额是按销售价赔的，借银行存款等 贷 其他应收款(可收回的保险赔偿或过失人赔偿)

1434072954：回复紫藤老师 老师，是不是在贷:库存商品的时候就是按售价金额来填写的

紫藤老师：回复1434072954你好，整个过程就是 经批准处理后: 借:其他应收款(可收回的保险赔偿或过失人赔偿) 贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 借银行存款等 贷 其他应收款(可收回的保险赔偿或过失人赔偿)

.：回复辜老师 如果没有待处理财产损益科目呢

辜老师：回复.盘盈盘亏都要通过这个科目中转的，可以添加的

凡凡：回复梅老师 在产品的盘盈盘亏不是跟制造费用有关系么，您这里怎么没提到

梅老师：回复凡凡如果公司承担，可以作为制造费用。