晓冉：回复吴月柳 好的，谢谢老师

吴月柳：回复晓冉不客气

camel：回复轶尘老师 老师: 为什么我问我们专管员，他说一般纳税人不能按简易办法计算哦？

轶尘老师：回复camel说的不对 除非你不是自产自销的

camel：回复轶尘老师 这个自产自销的定义是什么呢？

轶尘老师：回复camel时期，那么这个砂石是你自己开采的，并且直接销售。

匹诺曹：回复赵老师 谢谢老师，我自己去了解下，有问题再来问

尼古丁：回复暖暖老师 好的，谢谢老师

暖暖老师：回复尼古丁不客气，啊麻烦给于五星好评

尼古丁：回复暖暖老师 老师，经营性质呢？

暖暖老师：回复尼古丁有什么选项呢？发一个看看

尼古丁：回复暖暖老师

暖暖老师：回复尼古丁那你们的单位是有限公司还是有限责任，营业执照上有

尼古丁：回复暖暖老师 要以哪个为准

尼古丁：回复暖暖老师 是以名称还是类型？

暖暖老师：回复尼古丁有限责任公司是对的

尼古丁：回复暖暖老师 好的，谢谢老师

暖暖老师：回复尼古丁不客气，祝您工作开心

尼古丁：回复暖暖老师 老师，我们公司是18年11元份成立的，12月份的资产负债表是一万元，这样我在企业基础信息表上填资产总额直接填1万元就可以了吧

暖暖老师：回复尼古丁对的，填写1万元就可以

尼古丁：回复暖暖老师 好的，感谢老师的耐心解答。

暖暖老师：回复尼古丁不客气，麻烦你给予五星好评

庄老师：回复37度建筑施工企业有一定的特殊性，与广大生产型企业有很大的区别。特别是在成本核算和收入的确认上，和产品销售企业有很大的不同。 （一）工程施工 相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。 1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本 在合同成本下，设置以下明细科目 （1）人工费（项目/部门核算） （2）材料费（项目/部门核算） （3）机械使用费（项目/部门核算） （4）其他直接费（项目/部门核算） （5）分包成本（项目/部门核算） （6）间接费用 间接费用下设下列明细科目 管理人员工资（项目/部门核算） 职工福利费（项目/部门核算） 固定资产使用费（项目/部门核算） 低值易耗品摊销（项目/部门核算） 办公费（项目/部门核算） 差旅费（项目/部门核算） 财产保险费（项目/部门核算） 工程保修费（项目/部门核算） 排污费（项目/部门核算） 劳动保护费（项目/部门核算） 检验试验费（项目/部门核算） 外单位管理费（项目/部门核算） 材料整理及零星运费（项目/部门核算） 材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算） 取暖费（项目/部门核算） 其他费用（项目/部门核算） 2、工程施工-毛利，核算工程毛利 具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些会计科目。特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置。 （二）机械作业 该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。相当于制造待业的“辅助生产成本”科目。有条件的单位，可以针对本公司的设备设置单机核算，准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。 通常情况下，应当设置以下明细科目： 工资及附加（部门/设备核算） 燃料及动力（部门/设备核算） 折旧费（部门/设备核算） 配件及修理费（部门/设备核算） 间接费用（部门/设备核算） （三）应收账款 1、应收工程款（往来单位核算） 核算根据工程进度报表或者结算的应收账款 2、应收销货款（往来单位核算） 核算施工企业应收产品销售货款 3、应收质保金（往来单位核算） 根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。 （四）应付账款 1、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。 2、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款 1、 关于成本的账务处理： 分配工资奖金： 借：工程施工-合同成本-人工费（生产工人工资奖金） 机械作业-工资及附加（机驾人员工资奖金） 工程施工-合同成本-间接费用-管理人员工资（项目部管理人员工资奖金） 贷：应付工资 应付职工薪酬---新准则变化内容 领用原材料 借：工程施工-合同成本-材料费 贷：原材料 台班费结算： 借：工程施工-合同成本-机械使用费 贷：应付账款（外部单位） 机械作业（内部设备管理部门提供的台班） 甲供料的账务处理： 甲方拨付： 借：原材料-甲供材料-XX 贷：应收账款-应收工程款-XX单位 领用时： 借：工程施工-合同成本-材料费 贷：原材料-甲供材料XX 业主方代扣税金的账务处理： 借：应交税金-应交XX税 贷：应收账款-应收工程款-XX单位 项目专门借款发生的利息： 借：工程施工-合同成本-其他直接费 贷：银行存款（新准则新增内容）

冷静的飞鸟：回复轶尘老师 但是制造业成本有好几种核算方法，具体用哪种成本核算方法呢？

冷静的飞鸟：回复轶尘老师 比如品种法，分批法，分步法。具体选哪种呢？ 另外标准成本法是不是跟前面三种并列的方法还是?

轶尘老师：回复冷静的飞鸟1.品种法。品种法是以产品品种作为成本计算对象来归集生产费用、计算产品成本的--种方法。由于品种法不需要按批计算成本，也不需要按步骤来计算半成品成本，因而这种成本计算方法比较简单。品种法主要适用于大批量单步骤生产的企业。如发电、采掘等。或者虽属于多步骤生产，但不要求计算半成品成本的小型企业，如小水泥、制砖等。品种法一般按月定期计算产品成本，也不需要把生产费用在产成品和半成品之间进行分配。 2.分批法。分批法也称定单法。是以产品的批次或定单作为成本计算对象来归集生产费用、计算产品成本的一种方法。分批法主要适用于单件和小批的多步骤生产。如重型机床、船舶、精密仪器和专用设备等。分批法的成本计算期是不固定的，-般把一个生产周期(即从投产到完工的整个时期)作为成本计算期定期计算产品成本。由于在未完工时没有产成品，完工后又没有在产品，产成品和在产品不会同时并存，因而也不需要把生产费用在产成品和牛成品之间进行分配。 3.分步法。分步法是按产品的生产步骤归集生产费用、计算产品成本的一种方法。分步法适用于大量或大批的多步骤生产。如机械、纺织、造纸等。分步法由于生产的数量大，在某一时间上往往即有已完工：的产成品，又有未完工的在产品和半成品，不可能等全部产品完工后再计算成本。因而分步法一般是按月定期计算成本，并且要把生产费用在产成品和半成品之间进行分配。

冷静的飞鸟：回复轶尘老师 老师，我要问的是半导体行业采用哪种成本法合适呢？能回答具体详细点吗？书本上有的我能看到啊，谢谢

冷静的飞鸟：回复轶尘老师 另外标准成本法与那三种方法是个什么关系呢

轶尘老师：回复冷静的飞鸟上面有适用的标准 你和你行业的产品进行比对啊 是多步骤的还是其他的

六色鲁比克：回复陈诗晗老师 三种方法具体介绍一下.适用的情形

陈诗晗老师：回复六色鲁比克划线更正法，就是说在账薄里面用红色的笔，把这个错误的给他换掉，再用蓝色的笔写上正确的就可以。红字更正法就是指凭证做错里用红色的笔，也就是做一笔负数的分录。补充登记法，就是你之前的金额做少了，再做一笔分录，把差额给他补上去。