哒哒66：回复meizi老师 移动加权平均法和全月一次平均法呢？不太适用小企业吗？

meizi老师：回复哒哒66成本核算一般是分步、分批、品种这些方法 而这个是企业根据自己成本核算情况选择的 　全月一次加权平均法:是月末时计算材料平均单价=（月初材料价值+本月购进材料发生总金额）/（月初材料数量+本月购进材料总数量），为本月出库材料的单价。 这种方法操作简便，但是本月发生的成本只有到月末求出平均单价，才能计算出来。 移动加权平均法:每次购进材料时都计算平均单价=（库存材料价值+本次购进材料发生总金额）/（库存材料数量+本次购进材料总数量），为库存材料单价。 这种方法能够实时的反映出出库的成本，由于每次需要计算，当业务比较频繁时，工作量比较大。

墨：回复朴老师 老师，计算抵扣的进项税额会计分录?

朴老师：回复墨你这个我刚才不是给你了吗

墨：回复朴老师 老师，我不懂您在说什么！可以再帮忙解答一下吗

朴老师：回复墨进项税额大于销项税额，余额为留抵数，下个月再与销项税抵扣； 销项税额大于进项税额，月末应交增值税贷方余额，则需要结转； 借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）； 贷：应交税金-未交增值税。

墨：回复朴老师 请问，用黄豆生产豆油，豆饼，如何提取进项，还有提取时怎么做会计分录呢？

墨：回复朴老师 我们企业收购农户黄豆，自己开发票，农户免税，只有我们销售时才能提取进项税，提取时会计分录

朴老师：回复墨按照你们的收购发票来提取的

墨：回复朴老师 请教一下提取公式和会计分录怎么做

朴老师：回复墨这个没有什么公式的，就是根据发票上的含税价计算出税额来

受伤的眼睛：回复朴老师 谢谢老师的回答。可以请老师回答下这两种方法的区别吗？谢谢您

朴老师：回复受伤的眼睛归集的话得有发票才可以归集的

何…：回复邹老师 领用了

邹老师：回复何…你好 借；生产成本3074%2B100000 贷；原材料100000 材料成本差异 3074

何…：回复邹老师

何…：回复邹老师 老师，就是这个第三小问，我原来也这么写是错的

邹老师：回复何…你好 借；生产成本3074%2B100000 贷；原材料100000 材料成本差异 3074 （是针对这个回复有什么疑问吗？）

何…：回复邹老师 对的老师，我原来也这么写是错的

邹老师：回复何…你好，这里第三个业务需要结合第二个业务做分录 借；生产成本——基本生产成本3074*20万/29万 生产成本——辅助生产成本3074*60万/29万 制造费用3074*1万/29万 管理费用3074*0.5万/29万 在建工程3074*1.5万/29万 贷；材料成本差异 3074

何…：回复邹老师 借贷好像不平

何…：回复邹老师

何…：回复邹老师 老师，第三小问为什么要除29呢

邹老师：回复何…你好，因为总的领用金额是29万，那每个负担的差异，就需要差异29万的

何…：回复邹老师 老师，但是借贷不平

邹老师：回复何…你好 借；生产成本——基本生产成本3074*20万/29万 生产成本——辅助生产成本3074*60万/29万 制造费用3074*1万/29万 管理费用3074*0.5万/29万 在建工程3074*1.5万/29万 贷；材料成本差异 3074 你认为借贷不平地方是哪里呢？麻烦指出来一下

何…：回复邹老师

邹老师：回复何…借；生产成本——基本生产成本3074*20万/29万=2120 生产成本——辅助生产成本3074*6万/29万=636（抱歉这里不是60万，而是6万） 制造费用3074*1万/29万=106 管理费用3074*0.5万/29万=53 在建工程3074*1.5万/29万=159 贷；材料成本差异 3074

何…：回复邹老师 好的谢谢老师

邹老师：回复何…不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

会计-火姐：回复笑口常开老师 这样学合理吗？ 分两年学怎么搭配比较合理

会计-火姐：回复笑口常开老师 我的意思是！有联系的一起学！先学难得不好过的科！

笑口常开老师：回复会计-火姐你这样搭配没有问题，就是第一年有点重哈，好好复习

猜：回复宋生老师 我指的是“工程施工”核算，选哪个制度或核算办法

宋生老师：回复猜您好！如果是要这个，就按工程施工企业会计制度了。

猜：回复宋生老师 建造合同准则怎样选择

猜：回复宋生老师 建造合同准则怎样选择 对于小企业，用建造合同准则好呢？还是不用好，怎样选择能简化些

宋生老师：回复猜你好!不用建造合同准则，用小企业会计制度就是最简单了。

初见????：回复赵海龙老师 请问您是老师吗？

初见????：回复赵海龙老师 大类的折旧方法不是只有两种吗？没有你说的年限平均法

赵海龙老师：回复初见????计算固定资产折旧方法分两大类： 第一大类：直线折旧法 （1）年限平均法 年限平均法是指将固定资产的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预定使用寿命内的一种方法。采用这种方法计算的每期折旧额相等。 计算公式如下： 年折旧率 =（1 - 预计净残值率）/ 预计使用寿命（年）*100% 月折旧率 = 年折旧率 / 12 月折旧额 = 固定资产原价 * 月折旧率 （2）工作量法 工作量法是根据实际工作量计算每期应提折旧额的一种方法。 计算公式如下：单位工作量折旧额 = 固定资产原价 * （1 - 预计净残值率）/ 预计总工作量某项固定资产 月折旧额 = 该项固定资产当月工作量 * 单位工作量折旧额 第二大类：加速折旧法 （1）年数总和法 年数总和法也称合计年限法，是指将固定资产的原价减去预计净残值后的净额，乘以一个以各年年初固定资产尚可使用年限做分子，以预计使用年限逐年数字之和做分母的逐年递减的分数计算每年折旧额的一种方法。 计算公式如下： 年折旧率 =尚可使用年限/预计使用年限的年数总和*100% 预计使用年限的年数总和=n*(n+1)/2 月折旧率 = 年折旧率 / 12 月折旧额=（固定资产原价-预计净残值）*月折旧率 （2）双倍余额递减法 设备入账帐面价值为X，预计使用N（N足够大）年，残值为Y。则 第一年折旧C1=X*2/N； 第二年折旧 C2=(X-C1)*2/N 第三年折旧 C3>=(X-C1-C2)*2/N··· ··· 最后两年需改为直线法折旧。

初见????：回复赵海龙老师 对呀 您看看您回复我的 小类是一次摊销？ 但是如果大类选择了年限平均法 小类就没有一次摊销这个选项？而且系统也不能选上

赵海龙老师：回复初见????系统里面可以选择的，主要是根据你的业务来摊，低值易耗品可以一次摊销的 低值易耗品摊销的主要方法有： 1．一次摊销法； 一次摊销法是指领用低值易耗品时，将其价值全部一次转入产品成本的方法。这种方法适用于价值低、使用期限短，或易于破损的物品如玻璃器皿等。采用这种方法摊销低值易耗品价值时，其最高单价和适用品种必须严格控制，否则会影响各期产品成本负担，以及影响在用低值易耗品的管理，防止损失浪费。 2．分期摊销法； 分期摊销法是根据领用低值易耗品的原值和预计使用期限计算的每月平均摊销额，将其价值分月摊入产品成本的方法。摊销期一般不应超过一年。这种方法适用于期限较长、单位价值较高，或一次领用数量较多的低值易耗品。 3．五五摊销法； 五五摊销法亦称五成摊销法，就是在低值易耗品领用时先摊销其价值的50%（五成），报废时再摊销其价值的50%（扣除残值）的方法。采用这种方法，低值易耗品报废以前在账面上一直保留其价值的一半，表明在使用中的低值易耗品占用着一部分资金，有利于对实物的使用进行管理，防止出现大量的账外物资。这一方法适用于每月领用数和报废数比较均衡的低值易耗品，如果一次领用的低值易耗品数量很大，为了均衡产品成本负担，也可将其摊销额先列入待摊费用，而后分期摊入产品成本。 4．净值摊销法。

赵海龙老师：回复初见????你说额是系统的原因。具体你结合一下实际情况勾选即可

初见????：回复赵海龙老师 老师。那意思是这两个。我这样填可以的吗？ 我记得好像有人说过 折旧方法用的加速折旧法比较多？ 这里如果选直线折旧法？会不会有问题

赵海龙老师：回复初见????加速折旧一般是一些特殊行业用的，大部分的小企业用的都是直线折旧方法。一般加速折旧的税务汇算的时候还需要调整，比较麻烦，税会口径不一致还需要调，

初见????：回复赵海龙老师 好的。那我按老师说的。大类选直线折旧。小类选平均年限法可以的吧？

赵海龙老师：回复初见????可以的，主要是结合自身业务特定，看是否属于特殊行业而且是否于企业有利。

初见????：回复赵海龙老师 这个是工程器械租赁公司。不属于特殊行业

赵海龙老师：回复初见????那就可以，没什么问题

天边的兔子：回复小洪老师 请问实际成本法是收到发票时再做账吗？会计分录是什么？

小洪老师：回复天边的兔子你好，是的，收到发票做帐，比如采购成本呢，借原材料，贷银行存款。

天边的兔子：回复小洪老师 不需要在途物资科目吗

小洪老师：回复天边的兔子你好需要的，你们有这个科目可以设置的

花开伴夏：回复玲老师 管理会计初级考了有用吗，找工作

玲老师：回复花开伴夏你好 当然有用的。证明你有一定的管理 知识水平