李志南：回复钟老师 有没有具体会计分录，还是不懂

钟老师：回复李志南借：其他权益工具 10 贷：应交税费应交所得税 2.5 贷：留存收益7.5

不可复制的阳光：回复陈诗晗老师

不可复制的阳光：回复陈诗晗老师 老师，帮我看下

陈诗晗老师：回复不可复制的阳光同学，固定资产转持有代售，差额是减值损失啊

不可复制的阳光：回复陈诗晗老师 那不是就是应该计入当期损益了吗

陈诗晗老师：回复不可复制的阳光是的，固定资产转持有代售，可变现净值低于账面价值，计入减值

七秒记忆：回复小洪老师 权益类科目不是贷方增加吗

小洪老师：回复七秒记忆你好，是的，但是信用减值准备是资产备抵科目，。

七秒记忆：回复小洪老师 还是不太明白

小洪老师：回复七秒记忆你好！ 首先，这个金融工具是以公允价值计量的，所以在任何时候，都想要让它的账面价值等于公允价值。如果将损失准备直接计在“其他债权投资-损失准备”上，那么显然达不到这个目的。举例：初始获得时，该金融工具的公允价值为1000（假设账面利率和实际利率相等，即无利息调整），反映在“其他债权投资-成本 1000”上。过了一段时间，公允价值变为800，所以：借：其他综合受益-其他债权投资公允价值变动 200 贷：其他债权投资-公允价值变动 200后来，公允价值持续下跌到600，那又要：借：其他综合受益-其他债权投资公允价值变动 200 贷：其他债权投资-公允价值变动 200这个时候，判断是要计提减值准备了，假设通过论证需要计提减值300。如果直接“借：资产减值损失 300；贷：其他债权投资-损失准备 300”，那这个时候该金融工具的账面价值就不是公允价值600了。那该计提减值还是要计提，计提减值是要体现到损益表的，新的准则用的方法就是：借：资产减值损失 300 贷：其他综合受益-损失准备 300问题中说，贷记其他综合受益-损失准备，不是增加了权益？我理解，资产减值损失300影响了当期损益，年度终了会结转到未分配利润，减少权益300。最终效果就是在资产负债表上体现该金融资产600，因为公允价值下降400所以在所有者权益表上也留着其他综合受益-其他债权投资公允价值变动借方400，在当期损益表上也达到计提减值影响损益300这些目的。假设我们决定处置该金融工具了，出售价格600，那很显然整个过程的投资收益是-100.借：银行存款 600 其他债权投资-公允价值变动 400 贷：其他债权投资-成本 1000 借：投资收益 100 其他综合收益-损失准备 300 贷：其他综合收益-其他债权投资公允价值变动 400

七秒记忆：回复小洪老师 为什么计提300损失，会增加投资收益，不是应该减少收益吗，不应该是总共的投资收益为-700

小洪老师：回复七秒记忆你好，这个是我的理解，实在理解不了就记忆吧，抱歉

小宝老师：回复Li固定资产清理，属于中转科目，期末无余额。

Li：回复小宝老师 啊？资产 负债 所有者权益 这种的 属于哪个

小宝老师：回复Li固定资产清理是资产类科目，资产处置损益是损益类科目。 其他综合收益是所有者权益科目。

1515601416：回复郭满芳 自产减值损失了，为什么会导致其他综合收益增加呢？不是应该减少吗？

太阳太远：回复Lyle 出售时，综合收益都转入留存收益吗

Lyle：回复太阳太远是的 终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

太阳太远：回复Lyle 公允价值变动时候呢

太阳太远：回复Lyle 也都是其他综合收益吗

Lyle：回复太阳太远借：其他权益工具投资——公允价值变动 贷：其他综合收益——其他权益工具投资公允价值变动

慧：回复陈诗晗老师 那如果不转的情况下，后续计量，这些又是怎么处理的，我感觉这个科目有时转其他业务成本，有时留存收益，有时又是投资收益，我真的弄混了，我看了很多资料，发现都是懵懵的

陈诗晗老师：回复慧不转，其他业务成本是投资性房地产下其他综合收益。

慧：回复陈诗晗老师 我总结了一下在自转投，是贷，在处置的时候是转到投资收益，公允模式下固定资产转投资房地产，都把其他综合收益转为其他业务成本，处置其他权益工具投资时，其他综合收益转入留存收益，是这样吗

陈诗晗老师：回复慧是的，理解正确了的。