玉环：回复庄老师 未分配利润动吗？是不是得调减？

庄老师：回复玉环一、固定资产盘亏账务处理如下： 1、报经批准前： 借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 2、报经批准后： 1)可收回的保险赔偿或过失人赔偿 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 2)按应计入营业外支出的金额 借：营业外支出——盘亏损失 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 二、《企业会计准则》附录—会计科目和主要账务处理（财政部财会[2006]18 号），”1901 待处理财产损溢“科目： 1、本科目核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。 物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。企业如有盘盈固定资产的，应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目。 2、本科目可按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算。 3、待处理财产损溢的主要账务处理。 （1）盘盈的各种材料、产成品、商品、生物资产等，借记“原材料”、“库存商品”、“消耗性生物资产”等科目，贷记本科目。 盘亏、毁损的各种材料、产成品、商品、生物资产等，盘亏的固定资产，借记本科目，贷记“原材料”、“库存商品”、“消耗性生物资产”、“固定资产”等科目。材料、产成品、商品采用计划成本（或售价）核算的，还应同时结转成本差异（或商品进销差价）。涉及增值税的，还应进行相应处理。 （2）盘亏、毁损的各项资产，按管理权限报经批准后处理时，按残料价值，借记“原材料”等科目，按可收回的保险赔偿或过失人赔偿，借记“其他应收款”科目，按本科目余额，贷记本科目，按其借方差额，借记“管理费用”、“营业外支出”等科目。 盘盈的除固定资产以外的其他财产，借记本科目，贷记“管理费用”、“营业外收入”等科目。 3、企业的财产损溢，应查明原因，在期末结账前处理完毕，处理后本科目应无余额。

海之蓝：回复郭老师 我起固定资产盘亏损失？

郭老师：回复海之蓝你好， 可以的

海之蓝：回复郭老师 6处房产己计账10万元，己经拆迁办拆了，在资产清查中发现以前入到公司名下两处资产，是误记入盘亏2万，1，先做盘亏资产借，待处理财产损益调2万，贷，固定资产2，借营业外支出2万，贷，待处理财产损益调2万，问题2同时清查此6处房产，又发现盘盈3处房产漏掉的)，由于没有价值，如何估值入账呢，假如按2万，借，固定资产贷营业外收入，此处资产己经全部拆迁获补偿款25万，固定资产清理等于入账原值一盘亏十盘盈，借固定资产清理贷固定资产’，对吗？

郭老师：回复海之蓝企业在盘盈固定资产时，首先应确定盘盈固定资产的原值、累计折旧和固定资产净值，然后做出调整， 盘盈时会计分录： （1）借：固定资产 　 　 贷：以前年度损益调整 . （2）调整所得税 借：以前年度损益调整 　 　贷：应交税费——应交所得税 　 （3）结转以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 　 贷：利润分配——未分配利润 　 二、固定资产盘亏造成的损失，应当计入当期损益。按管理权限报经批准后处理时，按可收回的保险赔偿或过失人赔偿冲回损失； 盘亏时会计分录: 报经批准前： 借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 报经批准后： 1)可收回的保险赔偿或过失人赔偿 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 2)按应计入营业外支出的金额 借：营业外支出——盘亏损失 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

海之蓝：回复郭老师 我是问上面几个问题可对？

郭老师：回复海之蓝不对 你写的都不全 累计折旧没有写 固定资产清理也没体现 你直接做的就是存货的

海之蓝：回复郭老师 不对，你帮我修改下，按问题顺序，以上我公司一直未提折旧

郭老师：回复海之蓝所有的都没有计提折旧，按你写的那个。

嘟：回复宋生老师 不干事盘盈盘亏或者损毁是吧 老师

嘟：回复宋生老师 不管是盘盈盘亏或者损毁是吧 老师

宋生老师：回复嘟您好！待处理是不确认的时候。都可以计入。 具体有了解决方式的时候再做其他分录。

嘟：回复宋生老师 好的 谢谢老师

宋生老师：回复嘟你好！不用客气的了。

Walker：回复文老师 老师，是产品，那就是不用做其他处理，直接转就好了吧

文老师：回复Walker你生产过程中正常完工入库，然后转固定资产

Walker：回复文老师 好的，谢谢老师

文老师：回复Walker不客气，这是我们的职责所在

庄老师：回复RR这是固定资产盘盈作为前期差错处理

庄老师：回复RR盘亏，按待处理财产损溢一待处理固定资产损溢

紫苏：回复立红老师 为什么现在万人模考，老师讲的因管理不善计入管理费用？到底怎么回事？

立红老师：回复紫苏同学你好，固定资产盘亏的净损失都是计入营业外支出的，不计入管理费用；