听说：回复小小何老师 不是说不反应在利润表才进其他综合收益，现在又转其他业务成本不又是进了利润表？

小小何老师：回复听说现在是处置了，要影响损益。

听说：回复小小何老师 谢谢老师

小小何老师：回复听说不用客气，祝你学习愉快。

妮妮：回复CPA文文老师 评估增值减值是调整子公司个别报表，三补一调是调整母公司个别报表对吗？

CPA文文老师：回复妮妮评估增值是调整子公司的净资产，这个没错

CPA文文老师：回复妮妮三补一调，是什么意思了，同学可以具体一点，是针对长投的吗

妮妮：回复CPA文文老师 对，成本调为权益

CPA文文老师：回复妮妮那就是调整母公司的长投了

CPA文文老师：回复妮妮和I子公司没有关系了

6：回复王晓老师 借：投资性房地产-公允价值变动1000 贷：公允价值变动损益 1000 借：交易性金融资产-公允价值变动2000 贷：公允价值变动损益 2000 借：其他债权投资 3000 贷：其他综合收益 3000 借：其他综合收益 贷:低腰所得税负债 老师 进低腰所得税负债了 不影响所得税费用吗？？？ 所得税不是 借：所得税费用 低腰所得税负债资产 贷：应交税费-应交所得税 低腰所得税影响应交税费应交所得税吧？

王晓老师：回复6您好 投资性房地产公允价值变动和交易性金融资产公允价值变动，计入公允价值变动损益，属于利润表项目，暂时性差异影响所得税费用的。 其他债券投资公允变动计入其他综合收益，属于资产负债表项目，不影响利润，所以对应的暂时性差异也不得影响利润，计入其他综合收益。 这题的分录 借所得税费用2250 应交税费-应交企业所得税1500 递延所得税负债(1000＋2000)*25%＝750 借其他综合收益3000*25%＝750 贷所得税负债750

6：回复王晓老师 o 其他综合收益，属于所有者权益项目啊？！，那这样确实不影响利润 我的疑问是 计入其他综合收益750 那么计入递延所得税负债也是750 那么所得税负债750 不影响所得税费用吗

王晓老师：回复6您好，其他债券投资公允上升3000 借其他综合收益750，其他综合收益是所有者权益项目， 贷递延所得税负债750，是负债项目。 不影响利润，没有涉及所得税费用，不会影响所得税费用的。

6：回复王晓老师 借所得税费用2250 应交税费-应交企业所得税1500 递延所得税负债(1000＋2000)*25%＝750 你看 所得税负债750 假设是800吧 那么不影响所得税费用吗 如果把750变道800 那么所得税费用不得减50吗 这不是影响所得税吗

王晓老师：回复6你指的投资性房地产和交易性金融资产吗？

王晓老师：回复6投资性房地产公允价值变动和交易性金融资产公允价值变动，计入公允价值变动损益，属于利润表项目，暂时性差异影响所得税费用的。 这个我已经说了影响所得税费用的，而且分录也做到所得税费用科目里了。

6：回复王晓老师 我还是不明白 你就看计提所得税分录吧 借:所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 贷：递延所得税负债 这不是递延所得税负债越大 借：所得税费用越少吗 这不是直接影响所得税吗

王晓老师：回复6您好，这个分录是影响所得税费用的。

王晓老师：回复6咱俩意见是一致的， 借:所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 贷：递延所得税负债 这个分录确实影响所得税费用的。

6：回复王晓老师 “您好，其他债券投资公允上升3000 借其他综合收益750，其他综合收益是所有者权益项目， 贷递延所得税负债750，是负债项目。 不影响利润，没有涉及所得税费用，不会影响所得税费用的。” 那你说的不会影响所得税费用又是怎么一回事？ 其他债权投资公允上升，借进入所有者权益 贷不是进了递延所得税负债了吗 那么所有者权益不影响 但是贷方的递延所得税负债会影响所得税费用啊 你看 借:所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 贷：递延所得税负债 那你说的不影响又是怎么一回事？

王晓老师：回复6您好 这个题目涉及三个事项 1.投资性房地产变动影响 2.交易性金融资产变动影响 3.其他债权投资不影响

聂向普：回复五条悟老师 老师，那综合收益属于什么科目

五条悟老师：回复聂向普综合收益有这个科目吗？您是在那道题目里看见的，可以截屏给我看看么？

聂向普：回复五条悟老师 好的

五条悟老师：回复聂向普一般考试只会考查综合收益总额金额是怎么计算的。