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其他综合收益借贷会计分录
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笑笑老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.99
解题: 0.72w
引用 @ 宏艳 发表的提问：
上图中，折旧1000按半年计算，2021年B公司调整后净利润=4 000-1 000/5/12×6=3 900（万元） 为什么，分配现金股利，和其他综合收益，不安半年计算， 分配现金股利2 000万元，因其他债权投资增加其他综合收益1 000万元。 借：应收股利 （2 000×20%） 400 贷：长期股权投资——损益调整 400 借：长期股权投资——其他综合收益 （1 000×20%） 200 贷：其他综合收益 200
您好： 题目不说了，6月30日到12月31日，实现净利润，分配现金股利，和其他综合收益多少多少吗。这部分是后半年实现的，就是全年的数据
91楼
2023-01-29 19:10:05
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笑笑老师：回复宏艳您好： 题目不是说了，6月30日到12月31日，实现净利润，分配现金股利，和其他综合收益多少多少吗。这部分是后半年实现的，就是全年的数据
2023-01-29 19:43:15
宏艳：回复笑笑老师 甲公司、乙公司、丙公司均为增值税一般纳税人，交易前均不存在关联方关系，甲公司2021年至2022年发生的与投资相关业务如下： （1）2021年： ①1月1日，甲公司以定向增发股票方式自乙公司取得其持有的A公司80%股权，能够对A公司实施控制。甲公司增发普通股2 000万股，每股面值1元，每股市价为8.5元。当日A公司可辨认净资产的账面价值为20 000万元（与公允价值相等）。甲公司支付发行费用100万元，另支付审计费用120万元，款项均以银行存款支付。 ②6月30日，甲公司支付4 060万元取得B公司有表决权股份的20%，能够对B公司施加重大影响。当日B公司可辨认净资产的账面价值为20 000万元，公允价值为21 000万元（差额为一项管理用固定资产公允价值高于账面价值导致，该项固定资产预计尚可使用5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧）。 ③A公司当年实现净利润5 000万元，无其他所有者权益变动事项；6月30日至12月31日，B公司实现净利润4 000万元，分配现金股利2 000万元，因其他债权投资增加其他综合收益1 000万元。 （2）2022年： ①1月1日，甲公司的母公司K公司以银行存款20 000万元自甲公司处取得其持有A公司80%的股权，K公司能够控制A公司。当日A公司个别报表中净资产的账面价值为25 000万元（与公允价值相等），集团合并报表中A公司净资产的账面价值为18 000万元。当日K公司资本公积为4 200万元，盈余公积为2 000万元。 ②3月8日，甲公司向B公司销售一批商品，成本为2 800万元，售价为3 000万元，款项尚未收取。 ③4月1日，甲公司取得丙公司15%的股权，甲公司将其作为其他权益工具投资核算，支付购买价款2 000万元，另支付交易费用10万元。 ④6月30日，丙公司股权的公允价值为2 100万元。 ⑤12月31日，甲公司再次购入丙公司20%股权，能够对丙公司施加重大影响。甲公司支付价款3 500万元。当日丙公司可辨认净资产的账面价值为16 000万元（公允价值为16 500万元，差额为一批库存商品Y的公允价值高于账面价值500万元），原15%股权部分的公允价值为2 625万元。 ⑥B公司当年实现净利润6 000万元（自甲公司购入商品已对外出售40%），接受其他股东增资扩股增加资本公积1 500万元（假定其他股东增资后对甲公司持股比例无影响）；丙公司当年实现净利润1 200万元（库存商品Y已出售20%）。 其他资料：上述公司均按10%计提法定盈余公积，不考虑所得税等其他因素的影响。 要求：
2023-01-29 20:07:08
笑笑老师：回复宏艳您好： 这是另一个题吧
2023-01-29 20:30:15
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @  andy * ~~ 发表的提问：
其他综合收益 与 投资收益 是什么科目？借贷方向呢？
你好，是损益类科目，借方是减少，贷方是增加
92楼
2023-01-29 19:38:27
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 andy * ~~：回复张壹老师 与后面跟的二级科目不同无关吗？
2023-01-29 20:00:38
 andy * ~~：回复张壹老师 老师，不对吧，其他综合收益是权益类吧？我不知道二级科目不同有啥区别不？
2023-01-29 20:13:04
张壹老师：回复 andy * ~~你好，都是是损益类会计科目，你可以看看你的做账系统．
2023-01-29 20:25:37
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 漫漫 发表的提问：
老师，处置投资性房地产时，有几个个分录我分不清什么时候用 借：其他综合收益 贷：其他业务成本 借:公允价值变动损益 贷：其他业务成本 还有结转到留存收益
你好，是的，你说的很对的
93楼
2023-01-29 19:48:24
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漫漫：回复冉老师 我说我不明白，这块儿有点迷糊了
2023-01-29 19:59:14
冉老师：回复漫漫就是你出售的时候，之前跟账面价值有关的科目，全部转到其他业务成本，比如公允价值变动损益，比如其他综合收益
2023-01-29 20:09:46
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 旺仔 发表的提问：
出售其他债权投资时，最后借：投资收益，贷：其他综合收益 是什么意思
你好，这个是这是处置其他债权投资时的业务处理。 表示你们是有亏损的
94楼
2023-01-29 20:14:59
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ fl 发表的提问：
考试时候其他债权投资减值分录写成借：其他债权投资-信用减值损失 贷：其他综合收益 可给点分数呢？
你好，写错了不会给分
95楼
2023-01-30 19:27:14
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小小霞老师
职称：初级会计师
4.98
解题: 0.88w
引用 @ 胡杨 发表的提问：
这道题，如果加一个条件2019.1.2日以950万处理该金融资产。分录应该怎么做？是 ①借 银行存款950 贷 债券投资930 投资收益20 还是②借 银存950 贷 债券投资930 其他综合收益_公允价边10 投资收益10 且 借 其他综合收益10 贷 投资收益10 ？？？
你好，是你的第一个分录，因为在你这个假设条件之前，其他债权投资已经转成了债权投资，所以不涉及其他综合收益
96楼
2023-01-30 19:41:01
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胡杨：回复小小霞老师 好的，谢谢老师
2023-01-30 20:15:30
小小霞老师：回复胡杨不客气，祝你一切顺利
2023-01-30 20:29:32
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 纯真的早晨 发表的提问：
老师，您好 其他权益工具投资计提预期信用损失的少 会计分录是借:资产减值损失－信用减值损失 贷:其他综合收益－其他权益工具投资减值准备是这样的吗？
同学你好，不是的，因为其他权益工具投资指的是股票投资，股票投资只看期末市场价格变动，不提减值的，核算公允价值的变动就可以了，而且这个资产核算不会影响损益，影响所有者权益，如果计提减值最后还是影响所有者权益，公允价值下降了，就减少其他综合收益就好了，不用再单独计提减值准备。
97楼
2023-01-30 19:55:02
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纯真的早晨：回复王雁鸣老师 哦！其他债权投资也有以公允价值计量且其变动计入其他综合收益为什么就能提减值呢？谢谢老师！
2023-01-30 20:33:05
王雁鸣老师：回复纯真的早晨同学你好，以公允价值计量且变动计入其他综合收益金融资产，只有“其他债权投资”需要计提减值；其他权益工具投资不需计提减值；因为其他债权的公允价值不活跃，其公允价值不能充分代表其当下的价值，所以才计提减值准备的。
2023-01-30 21:00:03
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 岸 发表的提问：
老师你好 “其它权益工具投资”在处置时 借：银行存款 贷：其它权益工具投资--成本 其它权益工具投资--公允价值变动（或借） 其它综合收益（或借） 留存收益 同时，之前计入其它综合收益的累计利得或损失应从其它综合收益中转出，计入留存收益 借：其它综合收益 贷：留存收益（或借） 这样对吗
对的呀，你上面的账务处理没问题的呀。
98楼
2023-01-30 20:14:58
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岸：回复陈诗晗老师 你错了 我这个分录是有问题的 但是我不知道问题在哪里
2023-01-30 20:51:41
陈诗晗老师：回复岸这个分录没有问题，你就是正常出售一个其他权益工具投资的一个分录
2023-01-30 21:08:25
陈诗晗老师：回复岸你的第一个分录里面，你只是把那个其他综合收益这一步放到一起来进行结转了。如果说你分开处理，你就同时在做第二个分录就可以。
2023-01-30 21:36:23
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 羞涩的音响 发表的提问：
出售其他权益工具投资的分录里面， 借：银行存款 其他权益工具投资-公允价值变动 贷：其他权益工具投资-成本 其他综合收益 这个其他综合收益的金额怎么算出来的啊 为什么不是之前的“其他综合收益”的余额呢？我每次只会把其他三个科目的金额弄出来，再平衡，缺多少补多少
这个其他综合收益都是在你之前购买到出售的时候累计确认的其他综合收益的金额呀。
99楼
2023-01-31 19:44:12
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豆豆老师
职称：初级会计师,注册会计师,税务师
4.96
解题: 0.02w
引用 @ 余生_ 发表的提问：
老师，请问 例题6 乙公司最后的分录 借记 其他综合收益100 贷记 投资收益100 是怎么来的？
您好，可供出售金融资产的成本里还包括了公允价值变动部分100当时是计入其他综合收益的，现在应该将其转入投资收益
100楼
2023-01-31 19:52:57
全部回复
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 王艳 发表的提问：
老师请问 ，其他债权投资 公允价值变动 计入 借 其他综合收益 贷 其他债权投资 --公允价值变动 其他权益工具投资公允价值变动 计入 其他综合收益。这样对不对?
对的，您的理解是正确的
101楼
2023-01-31 20:11:59
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小婵老师
职称：,中级会计师
4.94
解题: 0.08w
引用 @ 金华 发表的提问：
这个题分录我看不明白，20借方为啥要记其他综合收益，贷递延所得税负债？
可供出售金融资产公允变动计入其他综合收益了呀
102楼
2023-02-01 19:28:25
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金华：回复小婵老师 现在看懂了谢谢老师
2023-02-01 19:53:58
小婵老师：回复金华不客气，祝工作顺利！
2023-02-01 20:15:33
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 有魅力的星星 发表的提问：
借：长期股权投资              贷：其他权益工具投资——成本       18 000                            ——公允价值变动       2 000            盈余公积       324            利润分配——未分配利润   2916            借：其他综合收益       2 000        贷：盈余公积       200            利润分配——未分配利润       1 800 问：不理解贷方的其他权益工具投资和借方的其他综合收益的处理？
你好，同学。 你这是其他权益工具转长投，你这其他权益工具投资相当于出售处理，相关的账面价值和其他综合收益转留存收益的
103楼
2023-02-01 19:55:17
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有魅力的星星：回复陈诗晗老师 在没有出售之前，这两个科目所对应的完整分录是怎样的？
2023-02-01 20:19:33
陈诗晗老师：回复有魅力的星星借 其他权益工具投资 公允 价值变动 贷 其他综合收益
2023-02-01 20:47:41
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ zq8wrf 发表的提问：
这道题分录是这样吗？ 借 其他债权投资——成本1000 ——利息调整200 贷 银行存款1200 借 应收利息90 其他债权投资——利息调整6 贷 投资收益96 借 其他综合收益136 贷 其他债权投资——公允价值变动 136
分录处理是对的，同学。
104楼
2023-02-01 20:02:36
全部回复
zq8wrf：回复陈诗晗老师 利息调整科目，最后不是应该为0吗
2023-02-01 20:47:26
陈诗晗老师：回复zq8wrf是的。你这原则上应该是贷 利息调整，但是按你题目 给的信息就是借方。
2023-02-01 21:16:36
zq8wrf：回复陈诗晗老师 哦，所以是题目的问题咯，我就是觉得这道题有问题
2023-02-01 21:32:12
陈诗晗老师：回复zq8wrf是的，这个题目实际利率是给小了。
2023-02-01 21:49:31
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 邓义 发表的提问：
老师晚上好！ 请问图三，确认时其他综合收益在贷方，出售时转入留存收益，其他综合收益不是应该在借方吗？怎么还在贷方呢？
这里是不管其他综合收益 在哪方，最后 都是转留存收益。 这个其他综合收益如果之前是公允价值上升是在贷方，反之在借方
105楼
2023-02-01 20:08:59
全部回复
邓义：回复陈诗晗老师 之前就是公允价值上升在贷方，出售转入留存收益的时候，其他综合收益就应该在借方了啊！可是答案里面出售时还在贷方。 老师能告诉我是答案错了，还是我没有理解这个问题点。
2023-02-01 20:33:06
陈诗晗老师：回复邓义这里是答案 错了，答案 反了
2023-02-01 20:43:29
邓义：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师
2023-02-01 21:04:33
陈诗晗老师：回复邓义不客气，祝你学习愉快
2023-02-01 21:23:21
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