随遇而安：回复玲老师 老师，没开票，也没确认收入和成本的，但实际发生了工人工资，该怎么做分录

玲老师：回复随遇而安发生时 借劳务成本 贷应付职工薪酬 期末把劳务成本结转到主营业务成本。

随遇而安：回复玲老师 老师，我们是小规模公司，以前没用劳务成本科目，需要增加这科目吗

随遇而安：回复玲老师 老师，劳务成本是不是也和生产成本一样，未结转前过渡用的呀

玲老师：回复随遇而安是的 没有可以增加一个科目 服务业的职工 工资先通行劳务 成本科目归集 其他末结转到主营业务成本科目

我不洗碗：回复蒋飞老师 科目是否跟房地产会计设置一样

蒋飞老师：回复我不洗碗你好！ 对的，一样的

我不洗碗：回复蒋飞老师 需要预交增值税吗

蒋飞老师：回复我不洗碗你好！ 需要的

我不洗碗：回复蒋飞老师 是不是很复杂，因为明天有家单位联系我做兼职会计

蒋飞老师：回复我不洗碗不是很麻烦的。

T ° original beauty：回复meizi老师 那接下来分录怎么做呢？请老师详细指导。

meizi老师：回复T ° original beauty你好 ；    实际发生的合同成本 借：工程施工  贷：应付工资、库存材料等 已结算的工程价款 借：应收账款  贷：工程结算 已收的工程价款 借：银行存款  贷：应收账款 确认的收入、费用和毛利 借：工程施工——毛利        主营业务成本  贷：主营业务收入 工程完工时，将“工程施工”科目的余额与“工程结算”科目的余额对冲 借：工程结算  贷：工程施工

T ° original beauty：回复meizi老师 老师，能不能把分录后面加上金额，我能理解更好的点。比如工程总额80万，工程施工科目余额目前45万，想开30万的发票。辛苦老师。

meizi老师：回复T ° original beauty 你好 ；  这个没有具体金额的； 这个是大概的分录 ；  要 你们自己计算完工比例来做的 

T ° original beauty：回复meizi老师 老师，我现在账上就是工程施工-合同成本科目余额为45万，预收款30万元，想开30万的发票，应该怎么做？

meizi老师：回复T ° original beauty你好 ；   那你就按照你 30万开票报税 ； 你合同发生了45万不会全部来结转到主营业务成本去的； 按比例结转   

T ° original beauty：回复meizi老师 就是比如说我合同总成本是90万，现在开30万，是工程的三分之一，我把成本也结转三分之一，这样对吗？

meizi老师：回复T ° original beauty你好 ；   是的。 比如你现在完工30%比例。 成本   按这个结转   

T ° original beauty：回复meizi老师 老师麻烦你写一下这一部分的分录 谢谢

meizi老师：回复T ° original beauty你好 ； 借主营业务成本贷工程施工  ； 收入你会做嘛  

T ° original beauty：回复meizi老师 收入也写一下吧 谢谢

meizi老师：回复T ° original beauty你好； 比如借应收账款 或者银行存款贷主营业务收入；  应交税费-应交增值税-销项税

T ° original beauty：回复meizi老师 老师，结转收入需要通过工程结算科目吗？

meizi老师：回复T ° original beauty你好 。 看你们科目设置。 如果你们 没有采用工程结算的科目 就直接这样挂   

T ° original beauty：回复meizi老师 我们有这个科目， 老师你看这样对吗？ 借 应收账款 贷 工程结算 应交税费-应交增值税-销项税 借 主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷 主营业务收入

meizi老师：回复T ° original beauty 你好 ；   是的。   比如 (1)登记实际发生的合同成本 借：工程施工 贷：应付工资、库存材料等 (2)登记已结算的工程价款 借：应收账款 贷：工程结算 (3)登记已收的工程价款 借：银行存款 贷：应收账款 (4)登记确认的收入、费用和毛利 借：工程施工——毛利        主营业务成本 贷：主营业务收入 (5)工程完工时，将“工程施工”科目的余额与“工程结算”科目的余额对冲 借：工程结算 贷：工程施工

学无止境：回复QQ老师 新店面都是独立核算的！不止一家店，都是老板开的

QQ老师：回复学无止境你好！可以算你们的额投资款，或在其他应收款科目下核算发票开店里的名称不开你们公司名称

学无止境：回复QQ老师 老师，虽然是内部自己的装修，分包给外单位装修，我们也可以赚收入的，不能算投资吧，而且我们付的款，我们签的合同，发票也是开给我们的，我们还要开票给各店面的。

QQ老师：回复学无止境你好！如果你们挣钱就按收入处理

云帆常：回复郭老师 不能 借 工程物资吗？ 还有领用的时候为什么是劳务成本，而不借 合同履约成本-工程施工 贷 原材料

郭老师：回复云帆常你们是自建的可以 你没有这个科目 你是小企业会计准则

云帆常：回复郭老师 1.您是说单位自己公司建造办公楼，采购原材料入库计入工程物资对吗？ 2.小企业会计准则没有合同履约成本这个科目对吗？所以领用计入劳务成本？

郭老师：回复云帆常1是的 2没有这个科目 是

彪壮的绿茶：回复玲老师 谢谢老师，想问一下它们可以计入周转材料（低值易耗品）吗？想把资产负债表做好看一点

玲老师：回复彪壮的绿茶可以，领用时还是需要记在费用的

bamboo老师：回复王坚强借 管理费用-工会经费 贷 应付职工薪酬-工会经费 借 应付职工薪酬-工会经费 贷 银行存款

老王老师：回复价值观您好，我看了一下，计提税金的科目，应该记入管理费用，不是业务活动支出，其他是对的。

价值观：回复老王老师 老师，你前面说固定资产重分类和项目总支出转净资产是必须做的，民间非营利组织的帐务，那些重分类是每个月都要做的？项目支出都需要转限定性净资产吗？

老王老师：回复价值观您好，不是每个月都要做的，如果限定性净资产，限定条件解除了，就可以做的，没解除的话，不可以做的。项目支出要转限定性净资产的。

价值观：回复老王老师 老师，正常协会用会员费买的固定资产应该就是普通固定资产吧，能成为限定性资产是不是第三方捐赠后成为限定性资产，得等第三方同意为非限定资产才可以转是吗？

老王老师：回复价值观您好，是的。是的。是的。您理解很正确。

价值观：回复老王老师 老师，如果用了业务活动成本下面也可以跟非限定性项目支出内容，还是只能下设限定性项目支出内容？

老王老师：回复价值观您好，业务活动成本下面只能核算限定性项目支出内容。

价值观：回复老王老师 老师，原财务会员费增值税减免没备案，会员费收了没有开过票，我现在接账准备去申请备案，那对于2017年的会员增值税部分我是需要在2018年4月补缴吗？如果备案批不下，季度不过9万时增值税还是按小规模纳税人一样减免吗？另外所得税能自动按小微企业10%减免还是也得备案？

老王老师：回复价值观您好，是的，如果税务局要求补缴的话，就要在4月补缴了。是的，如果申请批不下来，还是按小规模季不超过9万元免税吧。可以自动的，企业所得税，不用备案的。

价值观：回复老王老师 老师，协会购买税盘和技术服务费的分录这么写呢？可以全免吗

老王老师：回复价值观您好，可以的。全额抵扣增值税，分录，借；管理费用-服务费，贷；现金或者银行存款，同时，借；应交税费-应交增值税-减免税，借：管理费用-服务费，负数。

价值观：回复老王老师 老师，这个分录表示管理费用红字对冲了，现金减少的同时应交税费也减少相同金额对吗？结果税盘的服务费等于没有花钱

老王老师：回复价值观您好，是的。对的。对的。

价值观：回复老王老师 老师，民间非盈利组织机构是不是没有分配利润，12月末的结转损益到限定性资产或非限定性资产后是否就可以农安结账了？

价值观：回复老王老师 打错字了，应该是“就可以年结账套了”

老王老师：回复价值观您好，是的。

价值观：回复老王老师 老师，您又耐心又专业，

老王老师：回复价值观您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加卖力，谢谢。