渡口：回复QQ老师 我们买材料因无票，这么处理 借 应付账款 贷 银行存款 月末借方负数余额，这算倒挂吗？老师

QQ老师：回复渡口你好，应该是做预付账款的。你这个也算是倒挂的一种。

渡口：回复QQ老师 倒挂，问题大吗？老师

QQ老师：回复渡口你好，一般查帐倒查的话都是从倒挂科目开始的。

渡口：回复QQ老师 那怎么办？老师

QQ老师：回复渡口你好，上面那个应该把应付账款调到预付账款。

白茶沐兰竹：回复bamboo老师 我说: 随商品出售包装物计税，单独核算跟不单独核算的区别。 是不是单独计价和不单独计价的意思？

bamboo老师：回复白茶沐兰竹是的 是单独计价和不单独计价的意思

白茶沐兰竹：回复bamboo老师 那单独核算包装物押金跟不单独核算包装物押金呢？什么意思？有什么区别？

bamboo老师：回复白茶沐兰竹（1）销售货物收取的包装物押金，如果单独记账核算，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税。 　　（2）因逾期（1年为限）未收回包装物不再退还的押金，应并入销售额征税。 　　征税时注意两点：一是逾期包装物押金为含税收入，需换算成不含税价再并入销售额；二是征税税率为所包装货物适用税率。 　　（3）酒类产品： 　　啤酒、黄酒：按是否逾期处理； 　　啤酒、黄酒以外的其他酒类产品：收取的押金，无论是否逾期一律并入销售额征税。

白茶沐兰竹：回复bamboo老师 好的，如果题目不说的话，那我怎么判断包装物押金单独核算不单独核算？ 比如我买个东西100块，押金20块。这属于单独核算还是不单独核算？

bamboo老师：回复白茶沐兰竹单独核算增值税的话 酒类产品押金 都要一起核算

白茶沐兰竹：回复bamboo老师 我捋一下。 意思是:

白茶沐兰竹：回复bamboo老师 假设:A商品，售价113，包装物押金11.3，消费税率10% 不独立核算: （不独立核算销售时直接计入销售额纳税） 借:银行存款 124.3 贷:主营业务收入 110 应交税费—应交增值税（销项税额）14.3 借:税金及附加 11 贷:应交税费—应交消费税 11

白茶沐兰竹：回复bamboo老师 独立核算: ①一年且内没逾期，不计入销售额纳税 借:银行存款 113 贷:主营业务收入 100 应交税费—应交增值税（销项税额）13 借:税金及附加 10 贷:应交税费—应交消费税 10 借:银行存款 11.3 贷:其他应付款 11.3

白茶沐兰竹：回复bamboo老师 ②一年后或逾期计入销售额纳税 借:其他应付款 11.3 贷:其他业务收入 10 应交税费—应交增值税（销项税额）1.3 借:税金及附加 1 贷:应交税费—应交消费税 1

白茶沐兰竹：回复bamboo老师 ☆若是白酒啤酒成品油等从量计征，包装物押金不管是不是独立核算，不管超不超一年，不管逾没逾期都不计消费税

白茶沐兰竹：回复bamboo老师 ☆不独立核算，所有商品都在销售时直接计入销售价款计征增值税和消费税

白茶沐兰竹：回复bamboo老师 ☆独立核算的包装物押金，酒类除啤酒黄酒外其他酒，不管是否超一年，不管是否逾期，都在销售时直接计入销售价款计征增值税消费税

白茶沐兰竹：回复bamboo老师 ☆独立核算的啤酒黄酒，看是否超一年或逾期，超一年或逾期都计入销售价款计征增值税 一年内没逾期，不计销售价款计征增值税 （从量计征消费税不管超不超一年，逾不逾期都不计征消费税）

白茶沐兰竹：回复bamboo老师 ☆其他商品独立核算的包装物押金，看是否超一年或逾期，没一年内没逾期不计入销售额计征增值税和消费税 超一年或逾期了，都计入销售额计征增值税和消费税。

白茶沐兰竹：回复bamboo老师 以上理解对吗？

bamboo老师：回复白茶沐兰竹是的 这样理解正确的

QQ老师：回复阿竹你好！财务软件一般不做反方向的金额，可以这样处理

阿竹：回复QQ老师 其实红字的部分是可以做到原材料贷方的吧？

QQ老师：回复阿竹你好！是可以做蓝子的

阿竹：回复QQ老师 谢谢老师(╹◡╹人)谢谢你

QQ老师：回复阿竹不客气 欢迎下次提问

诗诗老师：回复淑女老师 @张淑丽老师：填16年的应付工资总额是吗？那要扣掉五险的金额吗，老师

诗诗老师：回复淑女老师 @张淑丽老师：老师，帮忙回答一下

淑女老师：回复诗诗老师是不包含社会保险费的亲

以梦为马：回复玲老师 学员问的我，我不能让他再哪里再提问啊老师

玲老师：回复以梦为马你好 实操问题就是这样处理的 您不是销售老师吗  

玲老师：回复以梦为马你好 你是销售老师也可以直接去找学堂的实操老师 会直接给你答案的