Silence*缄默：回复王晶老师 但是无法区别的都是全部费用化，计入管理费用的二级科目是研发费用？

Silence*缄默：回复王晶老师 是这样理解吗

王晶老师：回复Silence*缄默也可以这样入账的呢

Silence*缄默：回复王晶老师 老师，考试中遇到如果有研发费用就选研发费用，要是没有的话就选择管理费用是吧，

王晶老师：回复Silence*缄默呃呃，是的呢，就是这样的呢

Silence*缄默：回复王晶老师 好的，谢谢老师

朱：回复微微老师 我现在想把这些费用摊入生产成本，可以吗？这样的话，成本核算准确些。

微微老师：回复朱您好，研发费用不应该摊入生产成本

Happyli：回复袁老师 有什么优惠政策吗？是录入“主营业务成本”吗？

袁老师：回复Happyli在干嘛呀优惠的，计入主营业务成本即可的了

Happyli：回复袁老师 可以做为研发费用 吗？

袁老师：回复Happyli这个不归属高科技的，不能的了

Justin：回复朴老师 不是说业务发生地在境外的话不用交所得税的吗？

朴老师：回复Justin国内没有的话，业务完全在境外发生不 需要代扣代缴企业所得税。

Justin：回复朴老师 想问一下，这个业务的话需要交增值税吗？

Justin：回复朴老师 老师在吗

朴老师：回复Justin根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第十二条规定，在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指： （一）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内； （二）所销售或者租赁的不动产在境内； （三）所销售自然资源使用权的自然资源在境内； （四）财政部和国家税务总局规定的其他情形。 第十三条规定，下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产： （一）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。 （二）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。 （三）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。 （四）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

寂寞不是好孩子：回复董老师 样品销售收入如果冲减研发费用的话，研发费用就不剩多少了，有其他做法吗？

董老师：回复寂寞不是好孩子这是会计准则要求。因为样品一般不销售或者销售收入很少，您可以控制样品数量。比如自己觉得快要研发完成了，样品给个一些。可以在合同中约定试用数量和销售数量，降低试用收入 还有就是增加研发材料、人工、设备摊销，计入研发费用。

໊໊柒 ໊：回复班助小琪 计入  购买原材料、商品、接受劳务支付的现金  可以吗

໊໊柒 ໊：回复班助小琪 我们公司明年申请国高，现在是刚把账从代理记账那边接过来，所有的账重新录入的，

班助小琪：回复໊໊柒 ໊你科目记到什么科目，资本化你就按照老师的，费用化，你就入购买原材料、商品、接受劳务支付的现金  

໊໊柒 ໊：回复班助小琪 我问他们做这笔分录时银行存款选的是哪个现金流科目，他说记账软件不同，但我看他发给我的现金流量表“购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金”。数值是0，是不是说明，他们选的不是这个呢

໊໊柒 ໊：回复班助小琪 科目做的是    借:管理费用   —研发费用—项目X—委托外部研究开发费用

班助小琪：回复໊໊柒 ໊你的是费用化了额，入  购买原材料、商品、接受劳务支付的现金  合适点

໊໊柒 ໊：回复班助小琪 老师能大概说一下资本化是啥意思嘛

班助小琪：回复໊໊柒 ໊就是这些支出以后将会结转成无形资产，

໊໊柒 ໊：回复班助小琪 如果我们软件研发成功，不是也会成为无形资产

班助小琪：回复໊໊柒 ໊你给我分录，是进了费用，要么就是你的账目设置的不完全。 一般会设置 研发支出-费用化 研发支出-资本化

໊໊柒 ໊：回复班助小琪 我们没有设置这个

໊໊柒 ໊：回复班助小琪 不对，好像有，我再看看

班助小琪：回复໊໊柒 ໊希望我的回答对你有所帮助

໊໊柒 ໊：回复班助小琪 有帮助的老师，这个科目设置是审计让这么做的

໊໊柒 ໊：回复班助小琪 管理费用下设研发费用

໊໊柒 ໊：回复班助小琪 这是审计给的模板

班助小琪：回复໊໊柒 ໊是会设置 管理费用设研发费，但是更完善的还会设研发支出科目。

໊໊柒 ໊：回复班助小琪 好的，谢谢您的解答

班助小琪：回复໊໊柒 ໊不客气，很高兴帮到你

芸豆豆：回复王瑞老师 如果是专利的服务费呢？

王瑞老师：回复芸豆豆专利的服务费具体是什么服务费

芸豆豆：回复王瑞老师 委托设计一个机器设备，用这个机器设备去申请专利

芸豆豆：回复王瑞老师 就是高新技术企业申报中有一个“设计费用”这个设计费用是不是一定要是企业自己发生的？不能是委托外部的？

王瑞老师：回复芸豆豆是的，委托设计的放在委托外部研究开发费用