qzuser：回复辜老师 上述两项种补贴都交所得税吗？

辜老师：回复qzuser是的，都要缴纳所得税的

圈圈：回复小云老师 我刚刚查了下，属于不征税收入，不是免税，计算所得税的时候要调减，对吧

小云老师：回复圈圈是的，计算所得税的时候要调减

张先生：回复邹老师 做其他收益存在所得税怎么处理

邹老师：回复张先生你好，这个本来就需要缴纳企业所得税的

～姗：回复王雁鸣老师 那我用这笔款购买固定设备，怎么做分录，递延收益贷方一直有余额怎么结转掉

王雁鸣老师：回复～姗您好，麻烦参考以下处理方法。 您好，使用专项收支来过渡，比如项目为良种基地建设，与政府签订合同总预算700万元，市财委会拨款300万元，其中材料费200万元，劳务费100万元，自筹资金400万元，基础建设300万元，购买设备100万元。则收到政府拨款时，根据银行回单，合同预算，借：银行存款，300万元，贷：递延收益-良种基地建设，300万元。同时，借；专项收支-专项收支来源-良种基地建设-市财委会，300万元，专项收支-专项收支来源-良种基地建设-自有资金，400万元，贷：专项收支-良种基地建设-材料费-市财委会，200万元，专项收支-良种基地建设-劳务费-市财委会，100万元，专项收支-良种基地建设-基础建设-自有资金，300万元，专项收支-良种基地建设-设备费-自有资金，100万元，等实际支出材料费20万元时，借；原材料或者工程物资等科目，20万元，贷；银行存款，20万元，同时，借；专项收支-良种基地建设-材料费-市财委会，20万元，贷；专项收支-专项收支来源-良种基地建设-市财委会，20万元，自有资金购买设备50万元，借；固定资产，50万元，贷；银行存款，50万元，同时，借；专项收支-良种基地建设-设备费-自有资金，50万元，贷：专项收支-专项收支来源-良种基地建设-自有资金，50万元，假设本季未项目就发生这两笔支出，可以结转政府支出，自有资金支出不处理，则借：递延收益，20万元，贷；营业外收入，或者其他收益，20万元。

cj陈郡：回复陈诗晗老师 请问：这个补助款我合作社企业是今年六月份收到的，当时做的会计分录是借银行存款贷营业外收入，我现在该怎么调整？

陈诗晗老师：回复cj陈郡借 营业外收入 贷 专项应付款

cj陈郡：回复陈诗晗老师 专项应付款是今年一定要发放完

陈诗晗老师：回复cj陈郡不是的，可以跨年的

cj陈郡：回复陈诗晗老师 那这个专项款是属于往来款吗？

陈诗晗老师：回复cj陈郡是的，属于负债类，往来款

cj陈郡：回复陈诗晗老师 那这笔款项不涉及到交税吗？

陈诗晗老师：回复cj陈郡不涉及，你这个不涉及所得税

cj陈郡：回复陈诗晗老师 这个营业外收入是今年六月份做的，当月已经结转到本年利润了，那现在转到专项应付款能冲得掉营业外收入吗？

陈诗晗老师：回复cj陈郡你是在这个季度冲这个季度利润，年度利润不受影响

cj陈郡：回复陈诗晗老师 请问：本企业税务信息资料显示，有11%，10%，9%税率，分别是？

陈诗晗老师：回复cj陈郡现在适用的是9%，同学 10和11之前老税率

cj陈郡：回复陈诗晗老师 老师：这个科目调整，是在本月呢还是到收到补助款的那月调整？

cj陈郡：回复陈诗晗老师 老师：这个营业外收入我是六月份做的，当月已结转，那现在12月的科目余额表显示没有营业外收入，那我把借营业外收入贷专项应付款做在12月，对吗？

cj陈郡：回复陈诗晗老师 老师，回个话

陈诗晗老师：回复cj陈郡你如果没有跨年，你直接是在现在的这个月调整处理就可以了

cj陈郡：回复陈诗晗老师 没有跨年，我在12月份调整后，为什么，利润表12月份还是有营业外收入呢？不是已经冲减掉了吗？老师麻烦你解释一下，我是零基础。

陈诗晗老师：回复cj陈郡就是所得税是以一年的利润计算的。 如果你是在一年之内调整，某月增加某月减少，总的不变。

cj陈郡：回复陈诗晗老师 但是科目显示的是营业外收入，就意味着要交经营所得税，如果调整到专项应付款那就不交，那我已调整到12月了，怎么处理才对呢？

陈诗晗老师：回复cj陈郡你12月按你的利润计提所得税就可以了 就是减少这部分的金额计提