纯真的机器猫：回复紫藤老师 不能具体一下到物流行业吗

紫藤老师：回复纯真的机器猫往来对账要求、往来债权清欠要求、预付款项清理要求、个人往来（备用金）管理要求。

纯真的机器猫：回复紫藤老师 我想了解一下物流公司的应付涉及什么业务

紫藤老师：回复纯真的机器猫比如预付账款，员工借款

纯真的机器猫：回复紫藤老师 物流子公司总账账务处理，包含哪些

紫藤老师：回复纯真的机器猫　总账会计账务处理包括对会计数据的记录、归类、汇总、陈报的步骤和方法。即从原始凭证的整理、汇总，记账凭证的填制、汇总，日记账、明细分类账的登记，到会计报表的编制的步骤和方法。 　　总账会计账务处理主要职责： 负责总部费用类单据审核、编制记账凭证。 负责管理所核算部门的员工应收款项账务处理及欠款清收。 负责总账－固定资产、应付账款子模块的业务核算。 负责无形资产业务、员工社保核算，货币资金、其他往来款项的核对。 负责总部预算的监控、反馈及离职人员费用结算。 完善会计核算制度、优化会计核算流程。

左手倒影：回复梵一老师 老师能说的通俗一点吗

梵一老师：回复左手倒影就是对流程进行梳理 稽核控制

2463024587：回复邹老师 贷方数

邹老师：回复2463024587你好，贷方负数，就是借方正数，表示结转的销售货物成本

2463024587：回复邹老师 正数呢

邹老师：回复2463024587你好，贷方正数发生额？

木木：回复陈诗晗老师 是的，其实面试过程中我还是稍微有点夸大了些的，因为没有真正实战过，然后对于未来的工作还是觉得有点害怕，老师，对于前任出口会计要交接资料 我需要注意些什么啊 ，有哪些要防范的，毕竟这不同于内销公司。

陈诗晗老师：回复木木你去，看情况，有人给你交接，也会给你讲一些基本事情。

木木：回复陈诗晗老师 就怕遇到不愿意讲太多的会计，所以才先来这里问下 然后自己心里有个底，不至于去了啥也不清楚，总要提前知道点内容啊

陈诗晗老师：回复木木去吧，有问题，你再问就是了，没你想的那么复杂

向前：回复森林老师 请问全盘账的具体工作内容是什么？

向前：回复森林老师 请回答具体些，谢谢！

森林老师：回复向前全盘账应该是一个企业从头到尾的账。 一般的流程是记凭证，审核，记账，结转损益，结账，出报表。

勇老师：回复罗素同学你好，老师来啦

勇老师：回复罗素递延所得税是当企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，

勇老师：回复罗素为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，

勇老师：回复罗素并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账，两者之间的差异即为递延所得税。

勇老师：回复罗素递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产，

勇老师：回复罗素递延所得税是时间性差异对所得税的影响。

勇老师：回复罗素比如按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理。

勇老师：回复罗素因为亏损额以后可以用来抵税，所以确认递延所得税资产。

勇老师：回复罗素递延所得税资产的确认条件：应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限。

勇老师：回复罗素可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，

勇老师：回复罗素将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。

勇老师：回复罗素在可抵扣暂时性差异产生当期，符合确认条件时，应当确认相关的递延所得税资产。

勇老师：回复罗素可抵扣暂时性差异产生情形

勇老师：回复罗素①资产的账面价值小于其计税基础

勇老师：回复罗素②负债的账面价值大于其计税基础

勇老师：回复罗素递延所得税负债是对于资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生的应纳税暂时性差异，

勇老师：回复罗素均应确认为由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

勇老师：回复罗素递延所得税负债的确认：除所得税准则中明确规定可以不确认递延所得税负债的情况以外，

勇老师：回复罗素企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。

勇老师：回复罗素应纳税暂时性差异：是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，

勇老师：回复罗素将导致产生应税金额的暂时性差异，在其产生当期应当确认相关的递延所得税负债。

勇老师：回复罗素应纳税暂时性差异产生的情形

勇老师：回复罗素①资产的账面价值大于其计税基础

勇老师：回复罗素②负债的账面价值小于其计税基础

勇老师：回复罗素二者含义不同： 递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，

勇老师：回复罗素递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款，

勇老师：回复罗素递延所得税资产=(账面价值-计税基础)*未来适用税率。

勇老师：回复罗素递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。

勇老师：回复罗素可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，

勇老师：回复罗素将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。 

勇老师：回复罗素资产账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的，

勇老师：回复罗素会产生可抵扣暂时性差异。 

勇老师：回复罗素应纳税暂时性差异 应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，

勇老师：回复罗素将导致产生应税金额的暂时性差异。 

勇老师：回复罗素资产账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的，会产生应纳税暂时性差异。

勇老师：回复罗素 递延所得税资产与递延所得税负债的区别：递延所得税资产，本期已纳税，但本期尚未确认的所得税费用。

勇老师：回复罗素递延所得税负债， 本期未纳税，但在本期已确认过的所得税费用。

勇老师：回复罗素借：所得税费用（会计上） 　  递延所得税资产 贷：应交税费—应交所得税（税法上） 　    递延所得税负债

勇老师：回复罗素资产、负债的计税基础及暂时性差异

勇老师：回复罗素一、资产的计税基础 1、 资产账面>计税基础、负债账面<计税基础：应纳税暂时性差异，递延所得税负债

勇老师：回复罗素资产账面<计税基础、负债账面>计税基础：可抵扣暂时性差异，递延所得税资产

勇老师：回复罗素2、未形成无形资产按研究开发费用的75%加计扣除；

勇老师：回复罗素形成无形资产的，按其成本的175%摊销（有差异，只调整，不确认递延）

勇老师：回复罗素二、负债的计税基础

勇老师：回复罗素1、负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额

勇老师：回复罗素2、提供售后服务产生的预计负债，税法规定应于实际发生时税前扣除，账面>计税=0；

勇老师：回复罗素其他预计负债，无论是否实际发生都不得税前扣除，账面=计税

勇老师：回复罗素3、罚款和滞纳金在当期和以后均不能扣除，账面=计税，不形成暂时性差异

勇老师：回复罗素4、预收账款 （1）预收款项计入当期应纳税所得额（如房地产开发企业），计税基础=0

勇老师：回复罗素（2）预收款项未计入当期应纳税所得额，计税基础=账面价值

勇老师：回复罗素5、应付职工薪酬 （1）职工教育经费，超过8%部分以后可以税前扣除，形成差异

勇老师：回复罗素（2）职工福利费、工会经费，超过部分以后不允许税前扣除，不形成差异

勇老师：回复罗素（3）以现金结算的股份支付，实际支付时可以全额扣除，形成差异

勇老师：回复罗素三、特殊项目产生的暂时性差异

勇老师：回复罗素1、广告费和业务宣传费支出

勇老师：回复罗素不超过当期销售收入15%的部分准予扣除；

勇老师：回复罗素超过部分准予在以后纳税年度结转扣除，形成可抵扣暂时性差异，账面=0，计税=未来可抵扣金额

勇老师：回复罗素借：递延所得税资产 贷：所得税费用

勇老师：回复罗素2、可抵扣亏损及税款抵减产生的暂时性差异

勇老师：回复罗素【例】17年亏损2000，以后5个纳税年度可以抵扣

勇老师：回复罗素17年： 借：递延所得税资产2000*25% 贷：所得税费用2000*25%

勇老师：回复罗素若18年盈利1500： 借：所得税费用1500*25% 贷：递延所得税资产1500*25%

勇老师：回复罗素19年盈利1000： 借：所得税费用1000*25% 贷：递延所得税资产500*25%       应交税费—应交所得税500*25%

勇老师：回复罗素3、环境保护专用设备

勇老师：回复罗素税法规定，购置并使用环境保护专用设备，符合优惠条件的，

勇老师：回复罗素设备投资额的 10%可以从企业的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，

勇老师：回复罗素可在以后 5 个纳税年度结转抵免。

勇老师：回复罗素因此，对于超过当年应纳税额而结转至以后 5 年抵免的部分，确认为递延所得税资产

勇老师：回复罗素4、分期收款销售商品形成的长期应收款

勇老师：回复罗素实质上具有融资性质的销售，

勇老师：回复罗素会计规定，应当按照应收的合同或协议价款的公允价值（通常为合同或协议价款的现值）确定销售商品收入金额。

勇老师：回复罗素应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，

勇老师：回复罗素应当在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益（冲减财务费用）。

勇老师：回复罗素税法规定，以分期收款方式销售货物的，

勇老师：回复罗素按照合同约定的收款日期确认收入的实现。长期应收款的账面价值和计税基础可能会产生差异，形成递延所得税资产

勇老师：回复罗素5、政府补助 如果政府补助为应税收入，则会计上按照进度会有部分计入了递延收益，

勇老师：回复罗素而税法规定全部计入当期应纳税所得额，则产生可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产。

勇老师：回复罗素如果政府补助为免税收入，则不会产生递延所得税

勇老师：回复罗素递延所得税负债及递延所得税资产的确认和计量

勇老师：回复罗素1、直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并中取得资产、负债相关的以外，在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用

勇老师：回复罗素借：所得税费用 贷：递延所得税负债

勇老师：回复罗素2、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

勇老师：回复罗素借：其他综合收益 贷：递延所得税负债

勇老师：回复罗素3、账面价值与计税基础的差额为递延期末余额

勇老师：回复罗素4、不确认递延所得税负债的情况

勇老师：回复罗素（1）商誉的初始确认 ①非同一控制下，商誉=合并成本-被购买方可辨认净资产公允价值的份额，由于免税合并中资产、负债的计税基础是原账面价值，

勇老师：回复罗素会计上的账面价值是公允价值，这里要确认递延所得税资产或负债，这里会影响资本公积（最终影响商誉）的金额

勇老师：回复罗素借：递延所得税资产 贷：资本公积（吸收合并用商誉，控股合并用资本公积）

勇老师：回复罗素或： 借：资本公积 贷：递延所得税负债

勇老师：回复罗素（控股合并，只是递延所得税科目是对应资本公积的，但是实际上，确认了递延所得税资产和负债，会影响净资产的金额，

勇老师：回复罗素进而是会影响母公司享有净资产的份额的，最终是影响商誉的金额，所以递延所得税实际上是影响商誉的，所以本质对应的是商誉，只是科目对应资本公积。

勇老师：回复罗素控股合并评估增值减值对应资本公积，相应的递延所得税会影响净资产，

勇老师：回复罗素而商誉是根据合并成本和可辨认净资产份额计算的，

勇老师：回复罗素所以递延所得税会影响商誉的金额，只不过控股合并设置了资本公积科目，

勇老师：回复罗素所以递延所得税对应科目是资本公积，但是本是影响商誉的。

勇老师：回复罗素吸收合并没有涉及评估增值的资本公积科目，所以直接影响商誉，递延所得税对应科目就是商誉。）

勇老师：回复罗素②商誉经过调整之后（商誉=合并成本-考虑递延所得税后可辨认净资产公允价值），

勇老师：回复罗素但是税法上由于是免税合并，商誉的计税基础为0，商誉在会计中的账面价值和计税基础出现了差异，不确认递延所得税负债

勇老师：回复罗素③若为应税合并，商誉账面价值=计税基础，商誉在后续发生了减值，需要确认递延所得税资产

勇老师：回复罗素借：递延所得税资产 贷：所得税费用

勇老师：回复罗素（2）除企业合并以外的其他交易或事项中，

勇老师：回复罗素如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，

勇老师：回复罗素则所产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，形成暂时性差异的，

勇老师：回复罗素交易或事项发生时不确认相应的递延所得税（如：研发形成无形资产175%摊销）

勇老师：回复罗素（3）与子公司、联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异

勇老师：回复罗素一般应确认相应的递延所得税负债，但同时满足以下两个条件的除外：

勇老师：回复罗素一是投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；

勇老师：回复罗素二是该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回

勇老师：回复罗素（4）采用权益法核算的长期股权投资，若准备长期持有，不确认递延所得税；若转变为拟近期出售时，应确认

勇老师：回复罗素5、在企业合并中，购买方取得的可抵扣暂时性差异，

勇老师：回复罗素按照税法规定可以用于抵减以后年度应纳税所得额，

勇老师：回复罗素但在购买日不符合递延所得税资产确认条件而不予以确认。

勇老师：回复罗素购买日后12个月内，如取得新的或进一步信息表明购买日的相关情况已经存在，

勇老师：回复罗素预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，

勇老师：回复罗素应当确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为所得税费用；

勇老师：回复罗素若新的事实在购买日不存在，确认为所得税费用

勇老师：回复罗素该事实于购买日已经存在：

勇老师：回复罗素借：递延所得税资产 贷：商誉 所得税费用（商誉不足冲减时）

勇老师：回复罗素该新的事实于购买日并不存在：

勇老师：回复罗素借：递延所得税资产 贷：所得税费用

勇老师：回复罗素7、税率发生变化，按新的税率重新计算

勇老师：回复罗素所得税费用的确认和计量

勇老师：回复罗素1、所得税费用=当期所得税（应交所得税）%2B递延所得税费用（不包括计入所有者权益部分）

勇老师：回复罗素2、递延所得税=△递延所得税负债-△递延所得税资产

勇老师：回复罗素3、在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产及递延所得税负债可以以抵销后的净额列示。

勇老师：回复罗素在合并财务报表中，纳入合并范围的企业中，

勇老师：回复罗素一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债一般不能予以抵销

勇老师：回复罗素以上就是递延所得税、递延所得税资产、递延所得税负债的相关知识点了

勇老师：回复罗素您看看这样能不能理解

勇老师：回复罗素建议您做下笔记，这些都是提炼的知识点，对考试有帮助 

勇老师：回复罗素您看看有没有什么疑问

勇老师：回复罗素有疑问可以提出来哦

勇老师：回复罗素有专门老师为您答疑

勇老师：回复罗素祝您学习愉快，加油

罗素：回复勇老师 递延所得税不理解

勇老师：回复罗素最后一个指的是递延所得税费用

勇老师：回复罗素递延所得税费用也就是借方的所得税费用

勇老师：回复罗素对于递延所得税负债来说

勇老师：回复罗素借所得税费用 贷递延所得税负债

勇老师：回复罗素所得税费用在借方，是增加费用的

勇老师：回复罗素公式里面第一个括号递延所得税负债期末减去期初，得到本期的发生额

勇老师：回复罗素也就是这个分录借方的所得税费用：

勇老师：回复罗素借所得税费用 贷递延所得税负债

勇老师：回复罗素第二个括号递延所得税资产期末减去期初得到发生额

勇老师：回复罗素也就是这个分录贷方的所得税费用

勇老师：回复罗素借递延所得税资产 贷所得税费用

勇老师：回复罗素由于所得税费用在贷方，会减少费用，所以是减号

勇老师：回复罗素您看看这样能不能理解

勇老师：回复罗素看看有没有什么疑问