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消费税会计核算问题的通知
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文静老师
职称：高级会计师,中级会计师,会计学讲师
4.99
解题: 1.33w
引用 @ 小波 发表的提问：
想问一下这一题该怎么做（特别是第二问中求消费税时的可以抵扣的消费税的商品的数量如何计算）
你这题税率不对，要按这税率算吗
166楼
2023-02-28 19:23:59
全部回复
文静老师：回复小波(1) 进口散装化妆品消费税的组成计税价格：(150+150×40%)÷(1-15%)=247.06(万元) 进口散装化妆品应缴纳消费税：247.06×15%=37.06(万元) 进口散装化妆品应缴纳增值税：247.06×16%=39.53(万元)(现在税率13%) (2) 生产销售化妆品应缴纳增值税额： [290+51.48÷(1+16%)]×16%-39.53=13.97(万元)(增值税率现为13%) 生产销售化妆品应缴纳的消费税额： [290+51.48÷(1+16%)]×15%-37.06×80%=20.51(万元)
2023-02-28 19:48:00
小波：回复文静老师 我想问一下第二问算消费税的时候拿出来的80%生产了7800个产品但是他实际只卖了6800个，为什么在抵扣的时候抵扣80%
2023-02-28 20:08:08
文静老师：回复小波不是的。7800是连续生产的消费品，6800是另外卖的消费品。相当于一起进了15600。消费税是单一环节征税。进口时已经缴纳过进口消费税,所以国内销售时不再缴纳消费税。如果再加工为成套产品销售,允许扣除生产领用的进口产品已纳消费税，因为领用了80%，所以扣80%
2023-02-28 20:32:44
小波：回复文静老师 我还是不怎么明白，难道卖出去的6800件不是再加工后卖出去的商品吗，15600是什么意思呀
2023-02-28 20:52:03
文静老师：回复小波不是的，比如进口烟丝，可以进一步加工成卷烟。也可以直接销售烟丝。我的意思是题目进口后一部分用于加工，一部分直接销售。
2023-02-28 21:12:54
小波：回复文静老师 啊您的意思是生产出来的7800件是没有加工直接销售的？
2023-02-28 21:33:05
文静老师：回复小波是的，是这个意思。连续生产应税消费品，进口环节的消费税允许扣除。
2023-02-28 22:02:01
小波：回复文静老师 可是按题目的意思难道不是进口的货物的百分之八十用于加工生产出7800件，现在卖出去6800件，我的疑问在于现在我们只卖出去了6800件，而不是所有的7800件，为什么可以抵扣全部80%的消费税
2023-02-28 22:12:55
文静老师：回复小波我知道你的意思，即使按你理解的7800件里面卖6800件，按照消费税扣除按照生产领用数量扣除的规定，也是没有问题的。
2023-02-28 22:39:05
文静老师：回复小波连续生产的应税消费品准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数量计算扣除进口的应税消费品已纳消费税税款
2023-02-28 22:52:43
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 勤劳的身影 发表的提问：
小企业会计准则中，印花税需要通过应交税费核算吗
是的，借；营业税金及附加 贷；应交税费-印花税
167楼
2023-03-01 18:16:23
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 宋英 发表的提问：
老师，帮我看下这道题求的价格是含消费税还是不含消费税啊？消费税的计算没弄懂
你好，是含消费税计算在内，除去1-5%是计算消费税包含在内
168楼
2023-03-01 18:37:55
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 晴天 发表的提问：
请问一下，印花税需要通过应交税费核算吗？哪些税需要通过应交税费核算？
印花税这个没有强制规定，可以通过，也可以不通过
169楼
2023-03-01 18:53:16
全部回复
晴天：回复辜老师 老师，请问哪些税需要通过应交税费核算？
2023-03-01 19:04:51
辜老师：回复晴天增值税、消费税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、房产税、土地使用税、所得税等等
2023-03-01 19:22:50
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 胡桂芳 发表的提问：
普通发票的发票联没有给普通消费者，没有问题吧？
你好，开具发票的发票联是需要给到消费者的
170楼
2023-03-01 19:13:55
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胡桂芳：回复邹老师 现在都是没给，税务查的时候有什么风险吗？
2023-03-01 19:29:15
邹老师：回复胡桂芳你好，这个也谈不上什么风险 因为你这个也不会入账，税局也无法知道你单位有没有把发票联给到顾客
2023-03-01 19:54:51
胡桂芳：回复邹老师 好的，谢谢老师！
2023-03-01 20:14:27
邹老师：回复胡桂芳不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-03-01 20:34:31
小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 好好学习天天向上8 发表的提问：
问下老师，住院收入核算是按出院病号消费金额还是1日至30日消费金额核算的？
你好，按照出院病号核算的
171楼
2023-03-01 19:23:59
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好好学习天天向上8：回复小洪老师 哦，那跨月了，这样药品库存就没发核对了
2023-03-01 19:40:30
小洪老师：回复好好学习天天向上8你们采用什么方法核算存货的
2023-03-01 19:55:12
小洪老师：回复好好学习天天向上8是永续盘存还是时地盘存
2023-03-01 20:14:53
好好学习天天向上8：回复小洪老师 权责发生制
2023-03-01 20:31:07
小洪老师：回复好好学习天天向上8那是会计计量的准则，我说的意思就是按照永续盘存制就是每卖出去一次就盘点一次库存，一般医院用的都是这个存货盘点制度
2023-03-01 20:41:17
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.84w
引用 @ Jedi Knight 发表的提问：
以本企业自产产品发放职工福利，消费税会计核算怎么做分录
借：应付职工薪酬 贷：应主营业务收入 应交税费-应交消费税 销项税 借：主营业务成本 贷库存商品
172楼
2023-03-05 20:00:06
全部回复
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 清脆的手链 发表的提问：
想问下建筑施工企业会计核算问题
你好，建筑行业会计“工程施工与工程结算对冲 对于建造合同问题的归纳，应记住以下五笔会计分录。 　　（1）已发生的工程成本： 　　借：工程施工——合同成本 　　贷：原材料、应付职工薪酬等 　　（2）结算金额的账务处理： 　　借：应收账款 　　贷：工程结算 　　（3）实际收到工程款的账务处理： 　　借：银行存款 　　贷：应收账款 　　（4）按完工百分比法确认收入、结转成本： 　　借：主营业务成本 　　工程施工——合同毛利（通常在借方） 　　贷：主营业务收入 　　（5）将工程结算与工程施工对冲： 　　借：工程结算 　　贷：工程施工——合同成本 　　——合同毛利 　　若某年合同预计总成本超过了合同总收入的金额，则当年确认收入的分录为： 　　借：主营业务成本 　　贷：主营业务收入 　　工程施工――合同毛利
173楼
2023-03-05 20:25:20
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ giggle 发表的提问：
计提社会保险费的时候 后面的社保缴费核定单能不能用单位缴费通知书代替？
你好，可以的
174楼
2023-03-05 20:50:06
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 流星雨 发表的提问：
这个题为什么不计算消费税
你的题目在哪里呢，同学
175楼
2023-03-05 21:01:06
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 学堂用户2mtg8b 发表的提问：
分支机构会计核算存在的问题和对策
 你好 ；  你们要看你  是否 税务局当地要求你 独立核算报税处理    
176楼
2023-03-05 21:11:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 懵小茉 发表的提问：
我不会算我们项目食堂人均消费，有没有什么办法，随时都能算到每天的人均消费。领导一问就知道结果的
你好，可以统计每天的餐费金额，用餐人数 然后把每天的餐费总额除以总的用餐人数就是人均消费金额了
177楼
2023-03-06 18:30:49
全部回复
懵小茉：回复邹老师 关键就是这个餐费金额咋个统计，因为是自己员工吃，不是苏销售
2023-03-06 18:58:26
懵小茉：回复邹老师 而且还有燃气等油耗等
2023-03-06 19:21:53
邹老师：回复懵小茉你好，餐费金额就是你单位买菜+买油+煤气等各方面支出的总额
2023-03-06 19:32:35
懵小茉：回复邹老师 这个我也知道
2023-03-06 19:48:10
邹老师：回复懵小茉你好，那还有不明白的地方是哪里呢
2023-03-06 20:01:56
懵小茉：回复邹老师 就是邮和煤气不好算哦，还有买菜的支出？？？不好算哦
2023-03-06 20:17:38
邹老师：回复懵小茉你好，发生多少支出就列入多少，这个很好算啊 你说的不好算的地方是在哪里呢
2023-03-06 20:32:51
懵小茉：回复邹老师 就是调料
2023-03-06 20:44:44
邹老师：回复懵小茉你好，调料你可以购进的时候一次性计入当月的支出（因为这个无法去计算每个月具体耗用多少的）
2023-03-06 20:57:54
懵小茉：回复邹老师 不是每月呢，领导要每天
2023-03-06 21:11:25
邹老师：回复懵小茉你好，你可以统计每天的餐费金额，用餐人数 用金额除以人数就是每个人的消费金额
2023-03-06 21:37:25
懵小茉：回复邹老师 关键是餐费金额不好统计啊，调料费算不出来每天的，只能算月
2023-03-06 21:52:54
邹老师：回复懵小茉你好，调料费你可以购进直接计入某一天
2023-03-06 22:03:20
懵小茉：回复邹老师 购进直接计入支出？但是调料有的是大量的啊。不可能瑟
2023-03-06 22:14:14
邹老师：回复懵小茉你好，那就只能确定一个分配方法把购入的调料按一定的比例计入当天的餐费金额了
2023-03-06 22:40:07
懵小茉：回复邹老师 亲，咋个找财务兼职网
2023-03-06 22:51:01
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 动听的汽车 发表的提问：
赊销商品时，已知消费税税率，需不需要把它计入应收账款?关于消费税的会计分录有哪些?
你好，消费税不通过应收账款核算 通过税金及附加 借；税金及附加 贷应交税费——应交消费税
178楼
2023-03-06 18:55:05
全部回复
小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 海边一粒沙 发表的提问：
如果单位设置成本会计，原材料的核算，车间工资的核算财务会计需要核算或者知道吗？
你好，小企业和一般企业是需要知道的，上市公司不需要，因为他有单独的成本会计核算岗位，
179楼
2023-03-06 19:14:11
全部回复
海边一粒沙：回复小洪老师 那不会重复核算了吗？
2023-03-06 19:40:32
小洪老师：回复海边一粒沙一般这个不会出现这个现象的
2023-03-06 19:52:55
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ zmj 发表的提问：
老师，这个题怎么计算消费税
进口消费税（22+8）÷（1-消费税率）×消费税率 销售消费税65×消费税率
180楼
2023-03-06 19:32:58
全部回复
zmj：回复陈诗晗老师 为什么不乘以比例？
2023-03-06 19:49:32
陈诗晗老师：回复zmj因为你这个题目没有告诉税率。你根据你题目材料给的税率自己带进去就行了。
2023-03-06 20:11:10
zmj：回复陈诗晗老师 我是说题目中的70%，为什么不乘
2023-03-06 20:31:33
陈诗晗老师：回复zmj70%是指你买的内一部分，有70%是用于生产加工了。你计算消费税，销售时候的消费税是根据你的销售金额来算的呀。
2023-03-06 20:41:36
zmj：回复陈诗晗老师 可抵扣的消费税为什么没有乘70%，我不是说销售的那部分，我指可抵扣的那部分，因为它没有全部用于生产
2023-03-06 20:56:41
陈诗晗老师：回复zmj可以抵扣的就是按70%抵扣，而不是全部抵扣啊。
2023-03-06 21:17:47
陈诗晗老师：回复zmj就是用进口环节的消费税的70%去抵。
2023-03-06 21:33:26
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