毛毛：回复李爱文老师 明白了，李老师，我分错对象了，如果是公司交出去的质保金是可以收回来的，应该计入其他应收款，在这道题里，是作为应收账款来处理的。还有贷方的应交税费不是用应交税费-应交销项税来核算？

李爱文老师：回复毛毛贷方是：应交税费——应交增值税（销项税额）

毛毛：回复李爱文老师 我明白了，因为简易计税的会计核算方法适用于小规模纳税人，税率一般使用征收率，而且不能抵扣进项税额，所以一般计入“应交税费--简易计税” 一般计税和简易计税主要有以下几点区别： 1、适用的主体不同，一般计税适用于一般纳税人，简易计税主要适用于小规模纳税人，以及特殊情况下部分一般纳税人； 2、适用的税率或征收率不同，一般计税适用税率，简易计税适用征收率； 3、是否允许抵扣进项税不同，一般计税允许抵扣进项税，简易计税不允许抵扣进项税。

沐言：回复maize老师 比如购销合同，是会计科目的哪些组成的？

maize老师：回复沐言这个不是看这个，只看合同，购销合同就涉及，采购和销售这个合同就涉及交这个税 这个说的是合同性质

称心的夕阳：回复锋利老师 他要求我们交553.09元，也就是说应税项那里应该填553.09/0.02=27654.5吗

锋利老师：回复称心的夕阳您好。应税项填写您发生的应付职工薪酬。是按照这个来计算比例的。

称心的夕阳：回复锋利老师 就是最后应缴纳税额应该是553.09，应税项应该怎么算，是553.09/0.02=27654.5吗

锋利老师：回复称心的夕阳应税项是您公司的工资总额，应税项理解意思大概就是应税的项目根据是什么。

称心的夕阳：回复锋利老师 因为他是让我们缴纳2019年的，直接给了我们缴纳金额，所以就想问一下这个数怎么能倒挤出来，是不是上面那个算法

锋利老师：回复称心的夕阳您好，工会经费一般按照工资总额的2%计提，然后缴纳的时候，再按照这个计提的金额的一定比例上交，您看一下您那里是按照40%还是60%上交。然后到推一下， 提取工会经费时： 应提工会经费=计税工资总额*2% 借：管理费用--工会经费 贷：其他应付款--工会经费 上缴工会经费时： 上缴经费=应提取工会经费数*40% 借：其他应付款--工会经费 贷：银行存款 您看一下这个例子。计提出来的一部分上交。一部分留单位用。

笑笑老师：回复迷路的胡萝卜您好 某批应税消费税产品用于连续生产 借：在途物资等 应交税费－应交消费税 10 应交税费－应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等 应税消费费品销售时，计算应纳消费税时，假设为30 借：税金及附加 30 贷：应交税费－应交消费税 30 实际缴纳消费税时， 借：应交税费－应交消费税 20 贷：银行存款 20 这样就把交过的消费税10抵了。 资本公积－资本溢价就直接是被投资企业所有者权益了，也是相当于投资人白送钱了。

爆裂小丸子：回复小杜杜老师 好的谢谢老师 另一个问题所得税里面那个研发费用有个委托研发，这个比如说我付对方100元，我加计扣除的依据是100*0.8，那我最后能扣除的是100+100*0.8*75%还是100*0.8*1.75

小杜杜老师：回复爆裂小丸子加计部分是：100*0.8*75% 合计可以扣除的是：100*0.8*1.75

爆裂小丸子：回复小杜杜老师 意思是我本身花的100也是按100✘0.8来算是吗，不能直接按100？那那个境外委托研发，他跟境内的2/3比较谁低算加计扣除，也是境内是100自己研发，100是委托境内他人研发，那境内2/3的依据就是，100+100✘0.8对吧？

爆裂小丸子：回复小杜杜老师 那境外有加计扣除的话，比如境外花了200.他先用200✘0.8跟境内的2/3比，境外的低，境外那部分扣除的是不是就是境外✘.175%    

爆裂小丸子：回复小杜杜老师 如果境内的低的话，境外总共的扣除扣除部分是不是境外本金✘0.8+境内乘以2/3✘0.75

小杜杜老师：回复爆裂小丸子具体规定是这样的： 委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前按100%比例计算加计扣除。 谁低谁就作为加计的基数。

坚持：回复暖暖老师 那么什么时候需要算零售环节的消费税呢

暖暖老师：回复坚持金银首饰消费税有生产销售环节征收改为零售环节征收。

坚持：回复暖暖老师 我是说小汽车，什么时候需要做计征两道消费税的计算

暖暖老师：回复坚持小汽车只有一道消费税

坚持：回复暖暖老师 豪华小汽车啊，不是要加征一道消费税吗

暖暖老师：回复坚持一、“小汽车”税目下增设“超豪华小汽车”子税目。征收范围为每辆零售价格130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车，即乘用车和中轻型商用客车子税目中的超豪华小汽车。对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%。 你这个儿也不属于豪华小轿车啊

坚持：回复暖暖老师 如果是豪华小汽车的话，我生产的，销售给了零售单位，是不是只计算生产销售环节的消费税，只有等到零售单位销售给个人的时候才计算零售环节的消费税，是吗

暖暖老师：回复坚持是的，是这样的计算

爆炸：回复bamboo老师 大概什么时候出通知呢

bamboo老师：回复爆炸一般成绩出来两个月左右

爆炸：回复bamboo老师 老师，之前报名的时候我把公司名称写错了，会影响审核吗

bamboo老师：回复爆炸初级报名不看工作年限 一般不看单位名称的

爆炸：回复bamboo老师 老师，审核不通过一般都是什么原因啊，我好怕我审核不通过啊

bamboo老师：回复爆炸初级的话一般是毕业证不合格 没问题都会通过的 放心吧 您要担心的话 可以事先打报名地财政局会计科电话咨询下

爆炸：回复bamboo老师 好的，谢谢老师

bamboo老师：回复爆炸不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

罗素：回复小万老师 也就是直接通过银行存款交的税费，都通过税金及附加科目进损益了?

小万老师：回复罗素耕地占用税是借方入无形资产，契税借方是固定资产或无形资产，车辆购置税借方是固定资产。贷方都是银行存款。

罗素：回复小万老师 那这分录是 比如车辆购置税 借：固定资产-车辆购置税 贷：银行存款 

小万老师：回复罗素是的，和购车价款一起作为固定资产的入账价值

罗素：回复小万老师 那所对应的借方科目写二级科目体现出来?

小万老师：回复罗素一般不用体现出二级科目哈

加油：回复宋生老师 麻烦老师看一下

宋生老师：回复加油你好！你这个不需要传照片。估计你这个需要上门审核。

加油：回复宋生老师 上门审核大概是什么情况呢

宋生老师：回复加油你好你公司盖好章，拿个照片跟毕业证，身份证就好了

加油：回复宋生老师 谢谢老师

宋生老师：回复加油你好！不用客气的了。