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交易性的金融资产会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
中财，交易性金融资产
2013年1月1日，甲公司购入乙公司于上年1月1日发行的面值500万元、期限4年、票面年利率8%、从次年起每年年初支付利息的债券，并将其划分为交易性金融资产，实际支付购买价款580万元（包括已到付息期但尚未领取的债券利息40万元，交易费用5万元）。2013年1月4日，收到乙公司支付的债券利息40万元并存入银行。2013年12月31日，甲公司持有的该债券的公允价值为600万元（不含利息）。2014年1月5日，又收到乙公司支付的2013年度的债券利息40万元存入银行。2014年10月8日甲公司以590万元的价格将该债券全部出售。计算甲公司购买、持有和出售该债券过程中累计应确认的投资收益并写出会计分录。 万分感谢
286楼
2023-05-09 16:42:35
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邹老师：回复爱笑的流沙你可以加我QQ，1076199025，我可以给你回复
2023-05-09 17:02:55
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 我想要个西瓜 发表的提问：
交易性金融资产资产不太懂，这个这个15是怎么来的
你好，这个15万是购买时候手续费15万，入在投资收益借方
287楼
2023-05-09 17:01:21
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ Lena 爱祺 发表的提问：
交易性金融资产一节听不懂，老师能给说下，主要明白那些情况
你好 这里是会计学堂的答疑中心，听课还是需要到网校来听课的
288楼
2023-05-09 17:14:59
全部回复
Lena 爱祺：回复王超老师 听不懂，公允价值是不是就是市场决定的价值。？
2023-05-09 17:33:59
王超老师：回复Lena 爱祺这个是的，公允价值你可以理解为市场公平价值的
2023-05-09 18:00:24
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.84w
引用 @ 生动的长颈鹿 发表的提问：
交易性金融资产综合题1
1借交易性金融资产成本798000 应收股利2000 投资收益360 应交税费进项税额21.6 贷其他货币资金800381.6
289楼
2023-05-10 15:49:36
全部回复
暖暖老师：回复生动的长颈鹿借其他货币资金2000 贷应收股利2000
2023-05-10 16:30:27
暖暖老师：回复生动的长颈鹿2借其他货币资金存处投资款100000 贷银行存款100000
2023-05-10 16:56:29
暖暖老师：回复生动的长颈鹿借交易性金融资产成本350000 应收股利50000 投资收益4000 应交税费进项税额240 贷其他货币资金404240
2023-05-10 17:13:29
暖暖老师：回复生动的长颈鹿借其他货币资金50000 贷应收股利50000
2023-05-10 17:36:51
暖暖老师：回复生动的长颈鹿3借其他货币资金450000 贷交易性金融资产成本3500000 投资收益100000
2023-05-10 17:56:26
暖暖老师：回复生动的长颈鹿借投资收益2830 贷应交税费转让金融资产增值税2830
2023-05-10 18:23:47
暖暖老师：回复生动的长颈鹿4借交易性金融资产公允价值变动6000 贷公允价值变动损益6000
2023-05-10 18:45:06
暖暖老师：回复生动的长颈鹿5借其他货币资金65000 贷交易性金融资产成本59850 公允价值变动4500 投资收益650
2023-05-10 18:55:28
暖暖老师：回复生动的长颈鹿借投资收益283 贷应交税费转让金融资产增值税283
2023-05-10 19:06:39
暖暖老师：回复生动的长颈鹿6借应收股利1000 贷投资收益1000
2023-05-10 19:25:14
暖暖老师：回复生动的长颈鹿借其他货币资金1000 贷应收股利1000
2023-05-10 19:47:54
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 小冉 发表的提问：
麻烦老师简单的讲一下这道题，交易性金融资产听了边没有仔细听，不会，谢谢老师。我就是个懵。谢谢老师，简单易懂的介绍，感谢
您好，投资收益-15+30等于15
290楼
2023-05-10 16:11:31
全部回复
小冉：回复小林老师 老师 我想问问是怎么计算出来的
2023-05-10 16:39:24
小林老师：回复小冉您好，计算过程已给，分别是交易费用和利息收益
2023-05-10 16:59:18
小冉：回复小林老师  麻烦老师说一下投资收益的公式，谢谢
2023-05-10 17:20:01
小林老师：回复小冉您好，题目图片等于1500*4%/2
2023-05-10 17:46:50
刘诗
职称：注册会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.09w
引用 @ 栖木 发表的提问：
老师， 国库券是不是交易性金融资产呢？
你好！由于国库券一般是持有至到期的，所以计入债权投资这个科目。
291楼
2023-05-10 16:18:46
全部回复
栖木：回复刘诗 是持有至到期投资吗？
2023-05-10 16:42:54
刘诗：回复栖木嗯嗯，你好，对的对的，现在改成债权投资这个科目了。
2023-05-10 17:05:13
栖木：回复刘诗 老师， 如果国库券还有一年就要到期了， 是不是需要从债权投资这个科目 转入 交易性金额资产科目 ？
2023-05-10 17:25:31
刘诗：回复栖木你好！不需要，应当转入一年内到期的非流动资产中，交易性金融资产是持有以用于交易的，国库券拿着是用于收取利息，不是用于交易，所以不应当转入交易性金融资产。
2023-05-10 17:37:21
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 眯眯眼的酸奶 发表的提问：
如何理解交易性金融资产中买入价与卖出价？
你好，买入就是你支付购买价格 卖出就是你出售时收取的价格
292楼
2023-05-10 16:43:04
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眯眯眼的酸奶：回复陈诗晗老师 我感觉不对，因为这样计提税金的基数就大了，
2023-05-10 17:15:50
陈诗晗老师：回复眯眯眼的酸奶你是计税基数小了，怎么可能大
2023-05-10 17:36:37
眯眯眼的酸奶：回复陈诗晗老师 因为买入价里面包含费用
2023-05-10 17:50:28
陈诗晗老师：回复眯眯眼的酸奶你是出售价格-购买价格差额计税
2023-05-10 18:17:45
眯眯眼的酸奶：回复陈诗晗老师 那如何计提转让金融商品应交增值税
2023-05-10 18:40:03
陈诗晗老师：回复眯眯眼的酸奶按你计算的计算增值税，和之前有差异，冲投资收益
2023-05-10 19:01:27
眯眯眼的酸奶：回复陈诗晗老师 买入价是不是可以理解成交易性金融资产-成本？
2023-05-10 19:15:11
陈诗晗老师：回复眯眯眼的酸奶可以这样理解的，同学
2023-05-10 19:42:50
眯眯眼的酸奶：回复陈诗晗老师 那是不是可以理解成差额征收应交增值税？
2023-05-10 20:02:06
眯眯眼的酸奶：回复陈诗晗老师 那为啥买入价时不考虑费用？
2023-05-10 20:15:18
陈诗晗老师：回复眯眯眼的酸奶金融商品本就是差额计税
2023-05-10 20:44:54
眯眯眼的酸奶：回复陈诗晗老师 那为啥成本里面不包含费用呢？
2023-05-10 21:03:47
陈诗晗老师：回复眯眯眼的酸奶金融商品差额计税的处理是 出售 价格-购买价格 并规定包含交易费用
2023-05-10 21:15:04
眯眯眼的酸奶：回复陈诗晗老师 那说明买入价就是等于成本加费用了？卖出价就是最后到手的价钱哇？
2023-05-10 21:43:11
陈诗晗老师：回复眯眯眼的酸奶你看一下文件相关规定。我现在没那文件了
2023-05-10 21:58:52
眯眯眼的酸奶：回复陈诗晗老师 我手里只有书，我查了一下，书上都只说买入价与卖出价
2023-05-10 22:17:27
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 除垢专家 发表的提问：
交易性金融资产卖出价大于了买入价，怎么还能是卖亏了呢？
您好，有可能是这个差价不够支付手续费和印花税的金额，所以就是卖亏了。
293楼
2023-05-10 17:11:59
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除垢专家：回复王雁鸣老师 除了手续费和税之外还有其他可能吗
2023-05-10 17:49:30
王雁鸣老师：回复除垢专家您好，除了手续费和税之外，可能还有过户费，清算费，其他费用。
2023-05-10 18:02:39
文静老师
职称：高级会计师,中级会计师,会计学讲师
4.99
解题: 1.33w
引用 @ 浅笑如夏 发表的提问：
交易性金融资产是不是特别的难啊老师
不难。同学，掌握框架1.取得.2.持有.3.出售。再掌握框架的细节.1取得时(1)应收项目单独计入应收股利，应收利息。(2)交易费用冲减投资收益。其他的计入交易性金融资产-成本。2.持有期间(1)分红计息，借应收股利或者应收利息贷投资收益。(2)资产负债表日，用公允价值重新计算。涨价的差额借交易性金融资产-公允价值变动贷公允价值变动损益。跌价就反过来。3.出售时冲销交易性金融资产-成本和公允价值变动，售价和交易性金融资产的差额计入投资收益。
294楼
2023-05-21 18:05:03
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浅笑如夏：回复文静老师 好的，谢谢老师
2023-05-21 18:20:51
文静老师：回复浅笑如夏先学习例题，理解加记忆，再模仿练习，熟能生巧后，就变成自己的知识了。
2023-05-21 18:34:17
文静老师：回复浅笑如夏不客气，有问题再交流
2023-05-21 18:54:08
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.93w
引用 @ 高高的发卡 发表的提问：
什么是交易性金融资产面值
你好，就是他的账面价值的
295楼
2023-05-21 18:27:07
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.83w
引用 @ 九剑 发表的提问：
交易性金融资产包括国债吗？
你好，这个不包含的哦，这个是有价债券
296楼
2023-05-21 18:50:13
全部回复
释尘老师
职称：中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0.02w
引用 @ 大胆的冬天 发表的提问：
某股份有限公司2019年有关交易性金融资产的资料如下： (1)3月1日，购入A公司股票50000股，并准备随时变现，每股买价16元，同时支付相关税费4000元。 (2)4月20日，A公司宣告发放的现金股利每股0.4元。 (3)4月21日，又购入A公司股票50000股，并准备随时变现，每股买价18.4元(其中包含已宣告发放尚未支取的股利每股0.4元)，同时支付相关税费6000元。(4)4月25日，收到A公司发放的现金股利40000元。 (5)6月30日，A公司股票市价为每股16.4元。 (6)7月18日，该公司以每股17.5元的价格转让A公司股票60000股，扣除相关税费6000元，实得金额为1044000元。 (7)12月31日A公司股票市价为每股18元。 要求：根据上述经济业务编制有关会计分录。 我想知道第六题和第七题的会计分录
同学您好。因为交易性金融资产按照公允价值计量。 第五题中，已经调整好的公允价值是10万股×16.4元。 所以 借：银行存款17.5*60000-6000=1044000 贷：交易性金融资产 16.4*60000=984000 投资收益 1044000-984000=60000 调整剩余的账面价 借：交易性金融资产-公允价值变动 （17.5-16.4）*40000=44000 贷：公允价值变动损益 44000 第七题 借：交易性金融资产 -公允价值变动 0.5*40000=20000 贷：公允价值变动损益 20000
297楼
2023-05-21 19:08:59
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 追寻的跳跳糖 发表的提问：
2020年4月2日，甲公司以每股4.20元的价格（含已宣告但尚未发放的现金股利0.20元）购入乙公司股票100万股作为交易性金融资产，另支付相关税费5万元；2020年4月20日收到现金股利；2020年6月30日该股票每股市价为3.60元；2020年7月10日以每股5元的价格出售该交易性金融资产，另支付相关税费8万元。 要求：（单位金额以万元表示） （1）编制甲公司2020年4月2日取得乙公司股票的会计分录。 （2）编制甲公司2020年4月20日收到现金股利的会计分录。 （3）编制甲公司2020年6月30日对持有乙公司股票期末计价的会计分录。 （4）编制甲公司2020年7月10日出售乙公司股票的会计分录。
你好 （1）编制甲公司2020年4月2日取得乙公司股票的会计 借，交易性金融资产一成本400 借，投资收益5 借，应收股利20 贷，银行存款425 （2）编制甲公司2020年4月20日收到现金股利的会计分录。 借，银行存款20 贷，应收股利20 （3）编制甲公司2020年6月30日对持有乙公司股票期末计价的会计分录 借，公允价值变动损益40 贷，交易性金融资产一公变40 （4）编制甲公司2020年7月10日出售乙公司股票的会计分录。 借，银行存款492 借，交易性金融资产一公变40 贷，交易性金融资产一成本400 贷，投资 收益132
298楼
2023-05-22 16:16:22
全部回复
逸仙老师
职称：中级会计师,税务师
4.94
解题: 0.48w
引用 @ ゆ 柚子  发表的提问：
2017年5月，甲公司以480万元购入乙公司股票60万股作为交易性金融资产，另支付手 续费10万元，2017年6月30日该股票每股市价为7.5元，2017年8月10日，乙公司宣告分 派现金股利，每股0.20元，8月20日，甲公司收到分派的现金股利。至12月31日，甲公司 仍持有该交易性金融资产，期末每股市价为8.5元，2018年1月3日以515万元出售该交易 性金融资产。假定甲公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。 要求：编制上述经济业务的会计分录
取得交易性金融资产的会计分录： 借：交易性金融资产--成本480 投资收益10 贷：银行存款490 宣布分红： 借：应收股利12 贷：投资收益12 收到分红： 借：银行存款12 贷：应收股利12
299楼
2023-05-22 16:41:20
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逸仙老师：回复ゆ 柚子 公允价值上升时的会计分录： 借：交易性金融资产--公允价值变动 贷：公允价值变动损益 公允价值下降做相反会计分录。
2023-05-22 17:08:41
逸仙老师：回复ゆ 柚子 出售时的会计分录： 借：银行存款 贷：交易性金融资产--成本 --公允价值变动 投资收益 同时，借：公允价值变动损益 贷：投资收益
2023-05-22 17:31:10
ゆ 柚子 ：回复逸仙老师 老师，这个 12 不知道咋算的
2023-05-22 17:53:26
逸仙老师：回复ゆ 柚子 每股0.2*60万股=12万元，同学
2023-05-22 18:16:34
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.93w
引用 @ 承夜 发表的提问：
公司在春节期间购买了银行的理财产品，现已赎回，那会计分录怎么做呢，是该使用交易性金融资产科目，还是短期投资科目
用交易性金融资产或者其他货币资金都可以
300楼
2023-05-22 16:50:59
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