战海骑士：回复辜老师 那不对啊，从本质来看，确实是要减去固定资产清理，只是因为固定资产清理科目被结转到当期损益了，不管怎么着，余额肯定都是为零的，都到损益类科目去了。那资产负债表的固定资产项目就减不到清理的固定资产的这部分价值了啊

辜老师：回复战海骑士因为你固定资产清理，可能当月没有经过审批，没有转到损益，就会有可能存在余额，报表上就会考虑这个余额，结转了，余额就是0了

战海骑士：回复辜老师 哦哦，还需要审批的啊，这么说我就明白了，感谢老师

辜老师：回复战海骑士好的，客气，帮到你就好

战海骑士：回复辜老师 老师，我还有个问题，账面余额是体现在账户里，还是在资产负债表的期初余额？

辜老师：回复战海骑士你的报表格式是怎么样的

战海骑士：回复辜老师 账户式的啊！

辜老师：回复战海骑士不是，现在报表格式有变更，之前固定资产清理，是有个单独的报表项目，现在固定资产清理是并入固定资产里面的

战海骑士：回复辜老师 老师，我是后面那种，最新的

辜老师：回复战海骑士那就就把固定资产清理的期末余额加到固定资产的期末数里面就可以，期初余额就计入期初数

战海骑士：回复辜老师

辜老师：回复战海骑士不对，你这个报表固定资产要看固定资产、累计折旧、减值准备、清理的期末余额

战海骑士：回复辜老师 老师，我知道这不对，报表的固定资产项目。用的是固定资产科目的期末余额减的，是不是累计折旧会分摊到费用，固定资产减值准备呢？固定资产清理假设无其他收支…

辜老师：回复战海骑士你是手工帐还是软件做账

战海骑士：回复辜老师 我是在学习老师，准备考证

辜老师：回复战海骑士这样啊，报表的上的固定资产，你要看各个科目的期末余额的，固定资产期末数=固定资产原值期末借方余额-累计折旧贷方余额—固定资产减值准备期末余额+固定资产清理的期末余额

槑槑：回复蘑菇小姐姐 麻烦帮我填数据好吗？

蘑菇小姐姐：回复槑槑好的同学，您稍等

槑槑：回复蘑菇小姐姐 麻烦您

蘑菇小姐姐：回复槑槑同学，你看一下呢

龙龙老师：回复fghg5641.将固定资产清理时的账面价值转入“固定资产清理” 借：固定资产清理 　　累计折旧 　　固定资产减值准备 　　贷：固定资产 2.支付清理费 借：固定资产清理 　　贷：银行存款 3.固定资产处置回收价值 借：其他应收款、银行存款或原材料 　　贷：固定资产清理 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 4.固定资产处置实现盈余时 借：固定资产清理 　　贷：营业外收入 5.固定资产处置形成亏损时 借：营业外支出 　　贷：固定资产清理

穿靴子的猫：回复邹老师 在建工程，其中一部分达到使用状态，估了价值转固，现在竣工决算，需要调整

邹老师：回复穿靴子的猫你好，在建工程，一部分达到使用状态，分录是 借：固定资产，贷：在建工程 

金小芽儿~：回复罗老师 老师我原来固定资产折旧表上有这一项，但是凭证上面没有体现。那么我现在在清理时候就不需要有着一项了呗，那么差额记那个科目呀

诺卓：回复朴老师 小企业会计准则

朴老师：回复诺卓直接做就行了，不用做跨年的调整

诺卓：回复朴老师 无形资产的话， 借：？ 贷：无形资产

朴老师：回复诺卓多入账了你是要调增的，营业外支出

诺卓：回复朴老师 老师，这个地方有点疑问？

朴老师：回复诺卓你这个分录是哪里来的