RR：回复maize老师 这个要交增值税吗？

maize老师：回复RR不需要交增值税这个

土豆小宝：回复龙枫老师 这样会不会不正规？审计的时候会不会有影响呀？

龙枫老师：回复土豆小宝你好，这样是可以的学员

烟花懿冷：回复郭老师 噢，您看可以反结账修改是最好的是吗？我因为做了3个月了，凭证也打印装订了，您看不反结账修改还有其他办法修改吗？

烟花懿冷：回复郭老师 这个月红冲原来的凭证，再做使用营业外收入的正确凭证，可以吗？把以前错的冲掉？

郭老师：回复烟花懿冷那就不要动了 其他收益出现负数你税务局报表应该保存不了的

烟花懿冷：回复郭老师 噢，那以后从这月开始我就计入营业外收入，之前那3个月就放其他收益了，您看可以吧？不修改以前了，只能这样是吗？

烟花懿冷：回复郭老师 可是老师，我现在其他收益是正数金额，也没法填税局的小企业准则利润表，里面没有其他收益，我自己的报表是让服务商加了一个科目，怎么办呢

郭老师：回复烟花懿冷是的 你申报的时候其他收益放到营业外收入

烟花懿冷：回复郭老师 好的，那您看之前的就不修改凭证了，没事吧？以后计入营业外收入就行是吧？

郭老师：回复烟花懿冷是的，不修改可以的 你自己申报的时候注意点就行

烟花懿冷：回复郭老师 噢好的，申报时注意把其他收益金额都填在营业外收入是吧？

烟花懿冷：回复郭老师 如果小企业会计准则没有的科目，使用了的话，您看有什么影响吗？

郭老师：回复烟花懿冷是的 填写申报不了 不符合小企业会计准则要求

蒋飞老师：回复小鱼儿记入按投入成本占预计总成本比例确认完工进度

蒋飞老师：回复小鱼儿收入=合同总收入×完工进度

小鱼儿：回复蒋飞老师 不是很明白，以前的分录是：借：主营业务业务成本 贷：主营业务收入 然后挤出 工程施工-毛利，现在科目都换了

蒋飞老师：回复小鱼儿总的思路没有变的 工程施工换成合同履约成本科目了

seven：回复郭老师 按照集团规定，必须计提当月服务费，但是合同明确规定次月考核然后确认服务费，

seven：回复郭老师 这样的话，我们总会有时间差，在当月计提的时候，是借:主营业务成本 贷应收账款，没有计提增值税，这样对吗

郭老师：回复seven你没有做收入 这个是成本的

seven：回复郭老师 对不起，老师打错了，是借，应收账款，贷，主营业务收入

郭老师：回复seven纳税义务还没发生事吗 那你们这个服务费是按月收 当月应该做当月的收入

seven：回复郭老师 按照合同约定的，次月考核核定金额，拨付服务费，所以税务机关给我核定的纳税义务发生时间为次月，但是集团的会计收入确定时间是当月提供服务的时候

郭老师：回复seven那你们可以那么做的

seven：回复郭老师 怎样做

郭老师：回复seven借应收账款 贷主营业务收入 代转销项

seven：回复郭老师 我现在是当月会计确认收入的时候，借应收账款，贷主营业务收入，不考虑增值税的事情，次月纳税义务确认时候，根据发票金额，借应收款，贷主营业务收入，增值税销项税额

seven：回复郭老师 必须通过代转销项是吗？

seven：回复郭老师 以前的一直没通过代转销项，这样还需要改账吗

郭老师：回复seven建议 要不你的应收账款或者主营业务收入有一个不对的

seven：回复郭老师 我们当月计提收入本来也是不准确的，因为不知道具体金额，所以都是少计提入账

seven：回复郭老师 比如次月知道是1700万，但是当月的时候，我们都是计提1000万

郭老师：回复seven那 你就那么做吧

seven：回复郭老师 不需要改以前的账务，没有影响是吧！以后记得写上就好是吧！还有老师，我还有一个问题，第一个是增值税进项，销项必须做结转分录吗？我每月因为有留底额度，都没做账务处理，这样是正确的吗？

郭老师：回复seven是的 不用 可以年末做

seven：回复郭老师 那年末也没做，年初坐上可以吗

seven：回复郭老师 还有就是哪天没有留底额度了，得缴纳增值税了，是不是就必须做结转分录了

郭老师：回复seven最好年末做 要不你核对也不好核对

seven：回复郭老师 还有就是哪天没有留底额度了，得缴纳增值税了，是不是就必须做结转分录了

郭老师：回复seven没有这个规定的 一般都是年末或者月末的

小小芬：回复蒋飞老师 那不通过工程结算？

小小芬：回复蒋飞老师 本来我是这样的思路 购入材料用于施工：计入原材料 领用材料用于施工：借：工程施工-合同成本-项目-材料费，贷款：原材料（我的材料不会全部用完） 计提工资用于施工：借：工程 施工-间接费用-项目-工资，贷：应付职工薪资 有关于其他费用用于施工：借：工程施工-间接费用-项目-费用，贷：银行等 收到工程款：借：银行存款 ，贷：工程结算 完工结算：借：工程结算-项目，贷：工程施工-合同成本/间接费用等 合同毛利 确认收入结转成本：借：主营业务成本 合同毛利 贷款：主营业务收入

蒋飞老师：回复小小芬可以，这种处理，也是可以的

小小芬：回复蒋飞老师 那我如何来确认主营业务收入呢？

蒋飞老师：回复小小芬可以根据完工进度确认收入。

小小芬：回复蒋飞老师 按照我的思路，那每次开票我该计入的科目时工程结算还是主营业务收入

蒋飞老师：回复小小芬记入工程结算科目 借应收账款 贷工程结算

小小芬：回复蒋飞老师 那主营业务收入根据工程进度是每个月都要确认吗？

蒋飞老师：回复小小芬是的，你的理解很对

小小芬：回复蒋飞老师 那确认的收入是根据合同签订的金额？

蒋飞老师：回复小小芬成本和收入都按完工进度确认

小小芬：回复蒋飞老师 那我的主营业务成本的数字哪里来？

蒋飞老师：回复小小芬按照工程预算确认 比如成本预算100 完工30% 那就结转成本100*30%=30

Katherine：回复许老师 我们账套有这个科目，是小企业，估计是之前会计加的。 所以你的意思是，小企业会计准则，因为没有这个科目，所以资产负债表是中长期应收款是不%2b这个余额的（哪怕后期自己加的） 新会计准则的话，公示是加上这个余额的，对吧？

许老师：回复Katherine嗯嗯   是这个意思的