粗暴的龙猫：回复朴老师 实际运保费发票金额比报关单上运保费金额少时，需不需要将差额作价外费用按收入处理，交增值税？

朴老师：回复粗暴的龙猫大的话就做收入交税

朴老师：回复5fsshz代收代付的做往来 借银行 贷其他应付款 借其他应付款 贷银行存款

伶俐的山水：回复何江何老师 （1）业务部门在收到对方提运单并由储运部门办理接货及验收、入库等手续后，财会部门应凭退货通知单按原出口金额作如下会计分录 　　借：主营业务收入——一般贸易出口 　　　　贷：应收外汇账款 　　（2）退货货物的原运保佣，以及退货费用的处理， 　　由对方承担的： 　　借：银行存款 　　　　贷：主营业务收入——一般贸易出口（原运保佣部分） 　　由我方承担的，先作如下处理 　　借：待处理财产损溢 　　　　贷：主营业务收入——一般贸易出口（原运保佣部分） 　　　　　　银行存款（退货发生的一切国内外费用） 　　批准后 　　借：营业外支出 　　　　贷：待处理财产损溢

伶俐的山水：回复何江何老师 能举一个有数据的例子吗，便于理解

何江何老师：回复伶俐的山水我没有找到例题，对不起了。 这个是这样的含义，运保这些退了，则由对方承担的，我们做这为企业的内销的价外费用计入销售，都要计为销售收入交税，自己承担了，计为营业外支出 ，先在待处理里转一下，对方承担就直接收钱了。

伶俐的山水：回复何江何老师 您有电话吗，可以请教一下吗，我在学习出口税收会计方面

何江何老师：回复伶俐的山水同学，给你一个**可以问的，这是学堂的规定。702433146

伶俐的山水：回复何江何老师 老师，之前交易如果采取到岸价计算，原运保佣部分是由卖方承担啊，发生退货，退多少金额？例如，一般贸易出口以到岸价500万签订合同结算，其中运保佣50万元已经出口时支付。如果发生全部退货，退多少前呢，会计分录如何做？

何江何老师：回复伶俐的山水退多少，要与对方协商同学

伶俐的山水：回复何江何老师 请你做下分录，详细讲一下

小涛：回复梵一老师 @李海老师。：那我想再问下，应交税费-出口退税 期末余额怎么冲销呀，还是一直累计呢如果要冲销会计分录怎么做？

梵一老师：回复小涛这个科目不需要平

小涛：回复梵一老师 @李海老师。：一直挂着吗老师

梵一老师：回复小涛是的

邹老师：回复爱笑的流沙作为价外费用核算

越努力越幸运：回复陈诗晗老师 是没有收汇的

陈诗晗老师：回复越努力越幸运没有收汇，那你是按内销处理？ 你的意思是

黄警：回复文老师 我们从老挝进了批龙血树脂

文老师：回复黄警进口的是借原材料或库存商品 进项税额贷应付账款 银行存款等

黄警：回复文老师 老师我想请问一下小微企业和一般纳税人的会计分录分别怎么

黄警：回复文老师 小规模企业关税是不可以低扣的，缴纳的关税能不能进入库存商品？

文老师：回复黄警小微企业也可以是一般纳税人，上面写的就是一般纳税人的分录， 小规模纳税人的是借原材料或库存商品 贷应付账款 银行存款等

黄警：回复文老师 借：库存商品一龙血树脂 借：库存商品一关税 货：银行存款（应付账款） 这样出对不

文老师：回复黄警关税也一起计入库存商品--龙血树脂，不要分开

黄警：回复文老师 好的

文老师：回复黄警OK，有问题欢迎前来咨询，

木木：回复张艳老师 运费是我们公司自己支付给快递公司的

张艳老师：回复木木借：销售费用--物流 贷：库存现金

木木：回复张艳老师 老师 我想知道销售的收入-运费-税额不是等于净收入吗

张艳老师：回复木木等于不含税的纯收入，没看明白您要这个数字是做什么用？ 担心解答不对题呀

木木：回复张艳老师 老师 这样做对吗

张艳老师：回复木木是的，分录是对的。

2605888218：回复邹老师 做完应收出口退税了，最后因各种原因税局不给退税，这个分录怎么做

邹老师：回复2605888218你好，具体是什么原因不给退税？

2605888218：回复邹老师 老师在吗？

邹老师：回复2605888218你好，在的，是什么原因不给退税？

2605888218：回复邹老师 因为12月的税到第二年3月也没退出来，不给退了

邹老师：回复2605888218你好，不给退的理由是？

2605888218：回复邹老师 老师在吗？

2605888218：回复邹老师 不知道怎么做了

邹老师：回复2605888218你好，确定不退了就做 借；应交税费——应交增值税（出口退税） 贷；其他应收款

2605888218：回复邹老师 退税 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 请问上面分录大贷的上一个分录，或者既说借方数据从哪里来的

邹老师：回复2605888218你好，按 购进金额*出口退税率 计算

2605888218：回复邹老师 请问您说额的这个分录怎么做，另外税务局说退税要做免税收入是怎么回事，谢谢

邹老师：回复2605888218你好 ，计算退税 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 实际收到 借；银行存款 贷；其他应收款——应收出口退税款（增值税） 因为出口是免税收入，需要按免税收入申报，而不是按内销那样做应税收入申报

2605888218：回复邹老师 贷：应交税费――应交增值税（出口退税），是从进项税额直接贷过来的吗？

2605888218：回复邹老师 还要增加分录吗？

邹老师：回复2605888218你好，不是通过进项税额直接贷过来的 而是 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

2605888218：回复邹老师 请问，税务要做免税收入是怎么回事？

邹老师：回复2605888218你好，就是你这个出口收入需要在免税收入栏次填写

2605888218：回复邹老师 税务说该退税，而没有退成功的，应该做免费收入

2605888218：回复邹老师 我们不明白

邹老师：回复2605888218你好，没有退成功应当按应税收入申报才是的

2605888218：回复邹老师 好像税务说免税收入，不是应税收入，

邹老师：回复2605888218你好，只有出口才是做免税收入 你这个都不给退税了，需要转为应税收入的

2605888218：回复邹老师 开出的出口的普票的税率不显示，也得做应税收入

邹老师：回复2605888218你好，正常来说是做免税收入 但是你当地税局无法办理退税，就需要按内销处理的

2605888218：回复邹老师 老师在吗？

邹老师：回复2605888218你好，此问题已经给予回复