小鱼儿：回复朴老师 只是领导之间的口头约定，原始凭证的怎么处理比较好呢？

朴老师：回复小鱼儿就是这样做分录的，原始凭证就让他们写个协议

思雨sy：回复菁老师 没有库存商品吗

思雨sy：回复菁老师 那已售商品结转成本的会计处理是什么

思雨sy：回复菁老师 如果伴随有跌价

菁老师：回复思雨sy同学你好，已计提存货跌价准备的存货出售时,将计提的存货跌价准备一并转销,会计科目处理如下: ①确认收入 借:应收账款(或银行存款) 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） ②结转存货销售成本，并冲销已计提存货跌价准备 借：主营业务成本 存货跌价准备 贷：库存商品

菁老师：回复思雨sy会计宝宝，帮老师点个好评呗 祝你学习进步天天好心情

思雨sy：回复菁老师 1、借：主营业务成本       存货跌价准备      贷：库存商品 2、借：主营业务成本      贷：库存商品    借：存货跌价准备

思雨sy：回复菁老师 这两个有啥区别

思雨sy：回复菁老师 1、借：主营业务成本       存货跌价准备      贷：库存商品 2、借：主营业务成本      贷：库存商品    借：存货跌价准备       贷：主营业务成本

菁老师：回复思雨sy同学你好，你发的第二个分录格式不对啊

思雨sy：回复菁老师 我后面又发了个，看第二次发的，第二个分录有两个分录

菁老师：回复思雨sy同学我刚才走路看错了

菁老师：回复思雨sy你发这两个分录实质上是一样的，只不过一个是合并分录；第二个是分开写的

思雨sy：回复菁老师 结转存货跌价准备不能冲减资产减值损失，是什么意思？

菁老师：回复思雨sy会计宝宝，码字不易，帮老师点个好评呗 谢谢

思雨sy：回复菁老师 存货跌价准备难道不是资产减值损失吗？我搞混了

菁老师：回复思雨sy同学你好，刚看到你发的信息

菁老师：回复思雨sy存货计提减值后未售出情况下，减值金额又恢复了，冲回资产减值损失 借：存货跌价准备 贷：资产减值损失

朱：回复辜老师 也就是，1、确认递延，是在做这个计提坏账准备的同时，就做这个递延分录的？2、如果没有发生坏账，把递延全部冲回？3、如果计提坏账为100000，实际发生坏账是200000，怎么处理？4、如果计提坏账100000，实际只发生了50000，那就是转回50000，借所得税费用50000，贷递延所得税资产50000吗？谢谢老师。

辜老师：回复朱1、计提了坏账，同时要确认递延 2、如果你这个应收账款没有了坏账，就要吧递延冲回 3、计提坏账为100000，实际发生坏账是200000，相当于还是坏账准备减少100000，要冲回递延 4、计提坏账100000，实际只发生了50000，相当于坏账准备增加50000，应该是借：递延所得税资产，50000*25%，贷，所得税费用

辉儿：回复邹老师 在这个里面，怎么算的呢

辉儿：回复邹老师 老师在系统里面的，有时间帮我解释一下

辉儿：回复邹老师 成本怎么算的

邹老师：回复辉儿这个得知道无形资产的成本，摊销年限才可以计算成本的，你所给的信息不够

靓丽的流沙：回复胡芳芳老师 2001年1月1日，甲企业外购，A无形资产，实际支付的价款为100万元。该无形资产可供使用时起至不再作为无形资产确认时止的年限为5年。2002年12月31日，由于与A无形资产相关的经济因素发生不利变化，致使A无形资产发生价值减值。甲企业估计其可收回金额为18万元。 要求：编制该无形资产2001年1月1日至2002年12月31日相关业务的会计分录。（金额单位用万元表示）

胡芳芳老师：回复靓丽的流沙01年摊销100/5＝20，账面价值100-20=80 02年摊销20，账面价值80-20=60 可收回金额18，所以减值＝60-18=42

靓丽的流沙：回复胡芳芳老师 2年公业 21 年1月1日外购A无形资产,实际支付的价款为100万元,该无形资产可供使用时起至不再作为无形资产确认时止的年限为5年.2012年 12 月 31 日,由于与 A 无形资产相关的经济因素发生不利变化,致使A无形资产发生减值准备，甲企业估计其可收回金额为18万元。2014年 12月 31日,甲企业发现, 导致A 无形资产在 2012 年发生减值损失的不利经济因素已全部消失,且此时估计 A 无形资产的可收回金额为 2万元。假定不考虑所得税及其他相关税费的影响。要家:编制以无形资产购入到无形资产使用期满相关业务的会计分录。

靓丽的流沙：回复胡芳芳老师 2014年的会计分录怎么写啊，老师，

胡芳芳老师：回复靓丽的流沙新的问题请重新提问，谢谢

学徒：回复周仙笙 坏账装备的增加方是？

阳光的乌龟：回复郭老师 好的，老师，报表里为什么没有这个项目？

郭老师：回复阳光的乌龟你好，因为你是小企业，会计准则做账。

阳光的乌龟：回复郭老师 哦哦，谢谢

郭老师：回复阳光的乌龟不用客气，工作愉快。

无心：回复暖暖老师 老师，我的意思是是哪两个数算的

暖暖老师：回复无心有标底的先计提减值，超过的才计提预计负债