心如止水：回复陈诗晗老师 老师，我又读了好几遍，它写的因金融工具确认的其他综合收益也不用转出啊，是我哪儿又理解错了吗？

陈诗晗老师：回复心如止水你这个是哪里的教材呀，这个好像不是官方教材吧。因为官方教材里面只说了长期股权投资的其他综合收益不用做处理。

心如止水：回复陈诗晗老师 不是，教辅，那估计是它写错了

心如止水：回复陈诗晗老师 不好意思，您随便回复一下吧，这样好像点不了评价了，辛苦

陈诗晗老师：回复心如止水好的，谢谢你，早点休息

微风BREE老师：回复柏林春天首先，该政策的原文为： 一、对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业（具体范围见附件）的企业2015年1月1日后新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 二、对上述行业的小型微利企业2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 三、企业按本通知第一条、第二条规定缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例第六十条规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可采取双倍余额递减法或者年数总和法。 按照企业所得税法及其实施条例有关规定，企业根据自身生产经营需要，也可选择不实行加速折旧政策。 四、本通知自2015年1月1日起执行。2015年前3季度按本通知规定未能计算办理的，统一在2015年第4季度预缴申报时享受优惠或2015年度汇算清缴时办理。 其次，该政策是针对企业所得税税前扣除的规定，并不会影响会计处理。 税会处理差异，可通过递延所得税来体现。

奔奔：回复邹老师 哦， 现在主要是 签了那个租机器的合同至少一年。 但是 开票可以是年中才开一张全年租金的票， 之后才能收货一年租金钱。

奔奔：回复邹老师 那这种怎么做， 未开票 之前的月份要做账吗？ 怎么做？开票当月 又怎么做账呢？

邹老师：回复奔奔你好 开具发票 借；应收账款 贷；其他业务收入 应交税费 收款 借；银行存款 贷；应收账款

奔奔：回复邹老师 未开票 之前的月份要做账吗？ 怎么做？！

邹老师：回复奔奔你好，如果有收到款项就这样做分录 借；银行存款 贷；应收账款

奔奔：回复邹老师 没有收到款项。 没有收款， 没有开票，

奔奔：回复邹老师 这样说吧， 取个例子： 我有一台复印机， 2019.2月3号--2010年2月2日出租给A公司， 每月租金1000元， 2019.10月开具发票 1000*12=12000元 ， A公司2019.11月付款。 那现在的问题是 1、2019年2月-9月，要怎么做账？ 2、2019年10月做分录： 借：应收账款 1000*12 贷：其他业务收入 1000*12/1.03 应交税费 1000*12/1.03*0.03 3、2019年11月收款时 借: 银行存款 贷:应收账款 4、 2020年 1月、2月又怎么做账？

邹老师：回复奔奔你好 1,2-9月份没有开具发票，没有收款不用做账 42020 年 1月、2月 如果有收款 借；银行存款 贷；应收账款

奔奔：回复邹老师 2020年1月、2月应收的租金，在2018年10月时就已经开票了， 11月收款了。

邹老师：回复奔奔你好，在11月份已经全部收到了租金款项？

奔奔：回复邹老师 这样没有开票，没有收款， 就不用做账。 那这样的话会不会 没有体现权责发生制呢？或者其他的什么规定呢？ 第一次做这个 ， 有点糊涂了

邹老师：回复奔奔你好，如果你单位没有按月开具发票，就无法体现权责发生制 的 如果没有开具发票做收入，开具发票还需要做收入，这样就会导致收入重复确认的

奔奔：回复邹老师 主要平时没有什么收入， 突然开一张一个租金收入的发票， 金额又大， 就有这各种担心呀。 怕账务哪里没有处理好， 出错了。

邹老师：回复奔奔你好，实际工作中是根据开具发票情况确认收入，而不是按权责发生制处理

水本无色：回复爱笑的流沙ABD..........

水本无色：回复爱笑的流沙ABD..........

嘉仪：回复暖暖老师 老师您好，这个公允价值跟账面余额不是一样的吗，怎么会有差额呢？

暖暖老师：回复嘉仪账面余额＝交易原始入账价

嘉仪：回复暖暖老师 处置时的售价-账面余额（价值）=投资收益， 交易性金融资产的公允价值不就等于它的账面价值（余额）吗？ 不知道我理解得对不对

暖暖老师：回复嘉仪你的理解是正确的

嘉仪：回复暖暖老师 老师，那个新规里面说，不准将持有期间的公允价值变动，结转到投资收益里面。 公允价值-账面余额=公允价值变动的部分。

暖暖老师：回复嘉仪是的，公允价值变动损益不再结转

嘉仪：回复暖暖老师 那就是售价-公允价值=投资收益了， 可D说的是，公允价值与账面余额的差额计入投资收益，这点不理解

暖暖老师：回复嘉仪这里的账面余额就是你的成本价格

嘉仪：回复暖暖老师 这个成本价格与公允价值的差额不是在出售之前计入公允价值变动损益了吗？

暖暖老师：回复嘉仪这个也要看具体的题目去分析

嘉仪：回复暖暖老师 老师，那是不是这样的，D选项换句话说，就是就持有期间的公允价值变动，在出售的时候结转到投资收益科目啊。

暖暖老师：回复嘉仪不，只是出售价格和成本价的差计入投资收益

鑫鑫：回复孺子牛老师 好的谢谢老师

孺子牛老师：回复鑫鑫不用客气，应该做的。

李老师2：回复jossonli以前做过一段时间

B:在建工程

O:正常经营

T:资产出售

清河海风 溶溶月色：回复邹老师 固定资产清理后的收入直接入去银行存款吗

清河海风 溶溶月色：回复邹老师 什么走营业外支出或者收入

邹老师：回复清河海风 溶溶月色你好，固定资产清理的收入如果当时通过银行收到了，就计入银行存款科目核算 固定资产清理净损益不通过营业外收支科目核算了，通过资产处置损益 科目核算

清河海风 溶溶月色：回复邹老师 处理固定资产所得价款不足以抵补税费呢 科目怎么写

邹老师：回复清河海风 溶溶月色你好，你这里的税费是指什么税款呢？

清河海风 溶溶月色：回复邹老师 我的意思是假如，处理这个固定资产反而赔钱了 怎么做这个分录啊

邹老师：回复清河海风 溶溶月色你好 借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产 借；银行存款 ，贷；固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税 借；资产处置损益 ， 贷；固定资产清理 （最后的这个分录就是结转处理损失）