账房姑娘：回复朴老师 有相关的政策规定吗，企业所得税税率10%是按照什么依据呢

朴老师：回复账房姑娘政策依据： 1.《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定“非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。” 第三十七条规定：对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。” 2.《企业所得税法实施条例》第七条规定：企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：(二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定； 根据上述规定，负担、支付所得的企业为境内企业，向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业支付所得时，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。 （二）应纳税所得额的确定：非居民企业提供劳务所得，以收入全额为应纳税所得额； 政策依据： 1.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十五条 企业所得税法第六条第(二)项所称提供劳务收入，是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。 2.《财政部、国家税务总局关于非居民企业征收企业所得税有关问题的通知》（财税〔2008〕130号）规定：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十九条及《中华人民共和国企业所得税实施条例》第一百零三条规定，在对非居民企业取得《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定的所得计算征收企业所得税时，不得扣除上述条款规定以外的其他税费支出。 3.《中华人民共和国企业所得税法》第十九条：非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；（3）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。 4.《中华人民共和国企业所得税实施条例》第一百零三条：依照企业所得税法对非居民企业应当缴纳的企业所得税实行源泉扣缴的，应当依照企业所得税法第十九条的规定计算应纳税所得额。 企业所得税法第十九条所称收入全额，是指非居民企业向支付人收取的全部价款和价外费用。 根据上述规定，非居民企业提供劳务所得，以收入全额为应纳税所得额；收入全额是指非居民企业向支付人收取的全部价款和价外费用（包括现金支付、汇拨支付、转账支付和权益兑价支付等货币支付和非货币支付），不能扣除任何税费支出。 （三）扣缴义务人支付或者到期应支付的款项以人民币以外的货币支付或计价的，需进行外币折算。 政策依据： 《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）第四条：扣缴义务人支付或者到期应支付的款项以人民币以外的货币支付或计价的，分别按以下情形进行外币折算： 1.扣缴义务人扣缴企业所得税的，应当按照扣缴义务发生之日人民币汇率中间价折合成人民币，计算非居民企业应纳税所得额。扣缴义务发生之日为相关款项实际支付或者到期应支付之日。 2.取得收入的非居民企业在主管税务机关责令限期缴纳税款前自行申报缴纳应源泉扣缴税款的，应当按照填开税收缴款书之日前一日人民币汇率中间价折合成人民币，计算非居民企业应纳税所得额。 3.主管税务机关责令取得收入的非居民企业限期缴纳应源泉扣缴税款的，应当按照主管税务机关作出限期缴税决定之日前一日人民币汇率中间价折合成人民币，计算非居民企业应纳税所得额。 （四）适用税率的确定： 政策依据： 《中华人民共和国所得税法》第四条：企业所得税的税率为25%。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。 第二十七条：企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（五）本法第三条第三款规定的所得。” 《中华人民共和国所得税法实施条例》第九十一条：非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。” 根据上述规定，中国境内未设立机构场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得减按10%的税率征收企业所得税。

齊：回复冉老师 书上写的，研究开发活动无法区分研究阶段和开发阶段的，当期发生的研究开发支出应在资产负债表日确认为管理费用，这个指的是科目吗？

冉老师：回复齊你好，学员这个还是以前的政策，因为以前没有研发费用这个科目的

齊：回复冉老师 那就是说在报表上还是列示在研发费用里是吗？

冉老师：回复齊说在报表上还是列示在研发费用里

暖暖老师：回复JIAYAN1.当月可以抵扣的进项税额是26+39=65

暖暖老师：回复JIAYAN2.当月可以从铁路票和公路票抵扣进项税额是 109/1.09*9%+5.15/1.03*3%=9.15

暖暖老师：回复JIAYAN3.当月销售大型设备缴纳销项税额是 26*50%/1.13*13%=1.50

暖暖老师：回复JIAYAN4代扣代缴增值税的计算是 9.64/1.06*6%

明天：回复阿水老师 是设备鉴定费

明天：回复阿水老师 老师，可以直接列入成本

阿水老师：回复明天学员你好， 如果是购入设备需要设备鉴定， 那可以计入购入的设备的入账成本哦。

邵：回复吴少琴老师 现在发票可以不盖章了吗？

吴少琴老师：回复邵部分电子发票可以没章，纸质发票都是有的

邵：回复吴少琴老师 我们有开发票的那种，就是研发产品的技术服务费

Nadasa：回复meizi老师 研发支出-费用化支出下面可以三级科目-某项目，再设明细工资等吗？不然月末结转工作量大

meizi老师：回复Nadasa你好 你项目如果多的话 你就添加一个三级科目 。 是的

Nadasa：回复meizi老师 老师，实际工作中，软件的开发都是有订单才组织开发，这个直接计入资本化支出吗？完成后，我们会申请软件著作权

meizi老师：回复Nadasa你好 如果一开始就知道可以申请下来 你就直接做资本化即可

Nadasa：回复meizi老师 老师，嵌入式开发（软著也会去备案），这个产品会持序销售，那后续的不断销售中，是否可以一直开”某硬件xx元，软件XX元“然后软件增值税即征即退？

meizi老师：回复Nadasa你好 软件增值税即征即退 开票这个不太熟悉，我怕回复错误了 。你最好是问问其他老师 。

Nadasa：回复meizi老师 好的，老师节日快乐！！

meizi老师：回复Nadasa么事的 谢谢。 你先重新提问下注明下开票的事宜

ttkx：回复紫藤老师 和会计本科比哪个学历高？老师

紫藤老师：回复ttkx研究生学历比会计本科学历高

ttkx：回复紫藤老师 好的 谢谢

紫藤老师：回复ttkx不客气，如果对解答满意可以五星好评哦