慧心：回复丽丽老师 现在取消预收账款科目都改成合同负债科目了是吗

丽丽老师：回复慧心您好，没有取消预收账款，只是在收入中用合同负债的，其他的情况，可以用预收账款

萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 我们公司是生产粉碎机的，原材料一共是4206种，都是非标领用的，我们要上市，要把16年的账给倒推出来成本，我应该用哪种方法比较简便

邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，需要根据领用情况计入成本，而不是倒推的

萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 老师，公允价值变动为借方余额100万，为什么第二笔是做贷方：投资-写字楼-公允价值 100万

邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，是投资性房地产的公允价值变动？

萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 @邹老师:刚那个，是的，老师

邹老师：回复萌哒哒的小萝卜公允价值增加 借；投资性房地产——公允价值变动 贷；公允价值变动损益 减少做相反分录

李霞老师：回复萍♡姐合同负债是一般针对储值卡业务，积分业务。用到这个科目

小何老师：回复张慧新收入准则出来有几年了，今年没有太多变动。你所谓的新科目是什么

小何老师：回复张慧与旧准则比，是这些科目。一、“合同资产”科目 本科目核算企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，应该按照合同进行明细核算。 1、需要注意的是与应收账款的区别： “应收账款”是企业无条件收取合同对价的权利，企业仅仅随着时间的流逝即可收款，企业仅承担信用风险。 “合同资产”合同资产并不是一项无条件收款权，该权利除了时间流逝之外，还取决于其他条件（例如，履行合同中的其他履约义务）才能收取相应的合同对价，企业除承担信用风险之外，还可能承担其他风险，如履约风险等。 2、涉及的主要账务处理 企业在客户实际支付合同对价之前或者改对价到期应付之前，已经向客户转让了商品，应当按因已转让商品而有权收取对价的金额， 借：合同资产 　　贷：主营业务收入（或者其他业务收入） 　　　　应交税费-应交增值税-销项税额 当企业取得无条件收款权时： 借：应收账款 　　贷：合同资产 二、“合同资产减值准备”科目 本科目核算与合同资产有关的减值准备，可以按照合同进行明细核算。 合同资产发生减值的，按照减值的金额， 借：资产减值损失 　　贷：合同资产减值准备 转回已计提的资产减值准备时： 借：合同资产减值准备 　　贷：资产减值损失 三、“合同负债”科目 本科目核算企业已收或者应收客户对价而应该向客户转让商品的义务，应该按照合同进行明细核算。 1、涉及的主要账务处理 企业在向客户转让商品之前，客户支付了合同对价的，企业应该按收到的款项， 借：银行存款 　　贷：合同负债 应交税费-应交增值税-销项税额（ 如果开具发票的，做此分录） 企业向客户转让商品后， 借：合同负债 　　贷：主营业务收入（或者其他业务收入） 2、需要注意的事项 企业应转让商品收的预收款，适用新《收入》准则进行会计处理时，不再使用“预收账款”科目。 四、“合同履约成本”科目 本科目核算企业为履行当前合同或者预期取得合同所发生的应当确认为一项资产的成本，具体包括与合同直接相关的成本包括直接人工、直接材料、制造费用或类似费用（如，与组织和管理生产、施工、服务等活动发生的费用，包括人员的职工薪酬、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、取暖费、水电费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费、临时设施摊销费等）、以及仅因该合同而发生的其他成本（如：支付给分包商的成本、机械使用费、设计和技术援

庄老师：回复加油吧8要通过三个恒等公式联系分析。 1、资产=负债%2B所有者权益。（静态公式）这一等式反映了资产、负债和所有者权益之间的数量关系，是复式记账法的理论基础，也是企业编制资产负债表的依据。 2、收入-费用=利润。（动态公式）这一等式表明经营成果与相应期间的收入和费用的关系，是企业编制利润表的基础. 3、资产=负债%2B所有者权益%2B（收入-费用）。这一等式反映损益尚未结转前恒等关系因为，所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。未分配利润包括两部分：本年利润（本年累计利润或亏损）和利润分配（历年结存的未分配利润）。所以说，本年利润的实质属于所有者权益。因此，在收入和费用还没有期末结转前，会计恒等式为：资产=负债%2B所有者权益%2B（收入-费用）