朱：回复答疑何老师 老师，是的。谢谢老师帮助。

朱：回复答疑何老师 老师，发份报表附注给我好吗？谢谢您。

孟：回复王雁鸣老师 我们用的ERP软件，软件老师建议不用品种核算，他说库存核算里面都有明细，我该听他的吗？生产成本，制造费用下二级三级科目如何设置？求回答

王雁鸣老师：回复孟您好，软件老师建议使用什么方法核算成本？麻烦您说一下，我来分析判断。生产成本按材料，人工，制造费用，燃料动力等来设置二级明细，可以按器械品种设置三级明细。制造费用按折旧，工资，办公，差旅等设置二级明细，三级明细可以不用设置，或者根据需要设置。

孟：回复王雁鸣老师 软件老师说，ERP软件，我们有库存核算模块，品种明细可以查到，制造费用，原材料，人工，在库存核算模块可以做一个分配单，分配到品种上。财务总账那里的科目起到归集的作用，不用分的那么细，让我在生产成本下设基本生产成本，辅助生产成本；三级设直接原材料，直接人工，制造费用；低值易耗品，生产水电费。制造费用下的跟您说的差不多

王雁鸣老师：回复孟您好，软件老师说的有道理，因为其对软件很熟悉，建议按其说的处理。我有一点需要说明的是，无论什么软件，器械的成本核算，我认为还是使用品种法合适，其实我又想了一下，软件老师说的也是品种法。比如其说的“可以做一个分配单，分配到品种上”，这也就体现了品种法。

孟：回复王雁鸣老师 嗯嗯，我们也想要这种能看到半成品，成品单价数量明细，我担心总账那里漏掉核算明细，所以我就想确认一下这样可以吗，感谢老师的回复，那我就按软件老师的来设置科目啦

王雁鸣老师：回复孟您好，这样可以的，按软件老师说的处理吧。

孟：回复王雁鸣老师 嗯嗯，感谢解答

王雁鸣老师：回复孟您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利。

孟：回复王雁鸣老师 老师，还想在问一个问题，我们单位是新公司，小规模生产器械的，今年一月注册，从二月开始生产，现在还没有完成品，但是发票已经开出10台器械，计划六月底七月初会完工，看现在的进度，六月底完工的可能性不大，完成五六台倒是可以，可是发票我已经开出去了，七月报税的时候，没有完工的和完工的账务处理，会计分录怎么做？

王雁鸣老师：回复孟您好，没有完工的，在生产成本中不结转，完工的根据成本计算单或者产品入库单中的金额，借：产成品或者库存商品，贷：生产成本。 如果开出了发票，没有销售成本可以结转的话，可以先暂估成本处理，借：主营业务成本，贷：应付账款-暂估成本。

孟：回复王雁鸣老师 好的，谢谢

王雁鸣老师：回复孟您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利。

a9ma72：回复陈诗晗老师 主要咋操作呢

陈诗晗老师：回复a9ma72就是合算，你单位所生产产品的生产成本和销售成本。

a9ma72：回复陈诗晗老师 就是所有的成本是吗

陈诗晗老师：回复a9ma72对的，这是关于企业相关的成本，都是它的一个核算范围。

似水流年：回复邹老师 茶叶进来散装30000，她入库时借：库存商品30000，后我们找代加工得到600饼茶她做账时结转成本是以每饼的成本核算！所以中间就差了几千块的成本！（所有的加个费她入了管理费用）

邹老师：回复似水流年你好，购进的货物有全部对外销售吗？

似水流年：回复邹老师 中间差额如何做账呢？

邹老师：回复似水流年你好，是什么原因造成的差额呢？

似水流年：回复邹老师 有的是自己用了，有的是送给客户了

邹老师：回复似水流年你好，根据销售货物数量*单位货物成本计算结转销售货物成本 自己用了计入管理费用核算，送给客户的部分计入销售费用核算

似水流年：回复邹老师 计入管理费用也要结转成本？

似水流年：回复邹老师 老师你能否给我发一个成本计算公式

邹老师：回复似水流年你好，计入管理费用的 就不需要结转到成本的 根据销售货物数量*单位货物成本计算结转销售货物成本

王兴平：回复文老师 会计学堂里有关于窑厂会计的课吗

文老师：回复王兴平专门窑厂的是没有的

唠叨的钢笔：回复朴老师 老师 在吗

唠叨的钢笔：回复朴老师 这个题 您帮我做一下

唠叨的钢笔：回复朴老师 填表格喝会计分录

唠叨的钢笔：回复朴老师 老师？回复一下

朴老师：回复唠叨的钢笔不好意思 这个不会 你得重新提问

朱：回复立红老师 老师，还需要成本分析吗？谢谢您。

朱：回复立红老师 成本分析又是从何下手的？

立红老师：回复朱你好，成本分析看单位的要求，不同行业的成本分析数据也会不一样

朱：回复立红老师 您举个例子，这个词眼对于我太抽象。谢谢老师。

立红老师：回复朱你好，您可以看下下面内容 分析时，一方面要对各个成本项目分析与当月预算的增减变化，还要分析与上一年同期的增减变化情况，对于有数量的成本项目，还要具体分析数量变化影响、价格变化的影响和单耗变化的影响。举例如下： 影响利润的主要增减因素分析如下： 减利91万元。 1、主营业务收入比月度预算比，增加93万元。 （1）由于销量影响增利86万元，其中：电销量增加297.67万度，增加收入150万元；蒸汽销量减少0.40万 吨，减少收入66万元,，水销售量增加0.3万吨，增加收入2万元。 （2）由于价格影响增利7万元，其中：电减收6万元，蒸汽增收13万元。 2、主营业务成本比月度预算增加269万元 由于销量影响增本68万元，其中：由于电销量增加297.67万度，增本121万元，蒸汽实际销量减少0.4万吨，减本54万元，除盐水增本1万元。 由于单位成本影响增本201万元，其中：电单位成本增加增本159万元，蒸汽单位成本增加增本45万元，除盐水单位成本降低减本3万元。 ⑴煤炭成本增加，减利322万元，其中： ①原煤价格升高，减利649万元。 （612.96-584）×224077吨=649万元。。 ②标煤单耗降低，减少成本，增利289万元。 其中：供电标煤耗降低减少成本162万元。 （0.3693-0.3772）×24.53×834.29=162万元。 供热标煤耗降低减少成本127万元。 （0.1242-0.1270）×54.223×834.29=127万元。 ⑵其他燃料比预算增加，减利205万元，其中。价格因素影响减利7万元。消耗量影响减利198万元。 ⑶动力成本比预算减少，增利13万元。 ⑷辅助材料比预算增加，减利230万元，主要是由于物装中心上月结算不及时影响（如脱硫剂等材料）。 ⑸制造费用比预算减少，增利251万元。 （6）生产工人职工薪酬比预算减少，增利215万元。 （7）原材料比预算减少，增利9万元，主要是基本电费减少影响 3、其他业务利润影响，增利37万元。 主要是上网电收入比预算减少151万元，上网电成本比预算减少188万元，两项合计增利37万元。 4、期间费用减少，增利48万元，其中：管理费用减少39万元，财务费用减少9万元。

咸鱼阿姨：回复meizi老师 我们是一般纳税人 ，都是专票 但是我们会计说含税算最准确，说因为我们开出去也是含税的，所以含税算成本最准确，这个说法是不是不对啊，因为未税算对不对

meizi老师：回复咸鱼阿姨 你好   一般纳税人收到专票 是不含税的金额的 。     不对哦。    

咸鱼阿姨：回复meizi老师 所以一般纳税人核算成本，应该是不含增值税算对吧

meizi老师：回复咸鱼阿姨 你好 是的。收到专票是不含税。 收到普票是含税