赵輝：回复老刘 是记入营业外支出吗？

老刘：回复赵輝对计入营业外支出。

徐阿富老师：回复知恩郑一次性扣除是指申报所得税时可以扣除而不是做账做成本里

务实的背包：回复夏老师 用实际利率来确认每期摊销的费用吗，这个实际利率怎么确定呢（还是总费用2万分36期平均计算呢）

夏老师：回复务实的背包用2÷36。算出。月利率。月利率。

务实的背包：回复夏老师 是平均计算月利率吗，不用使用插值法来计算实际利率是吗，是小企业会计准则可以简化计算吗

夏老师：回复务实的背包是的，2÷12＝16.67％和你的方法算的一样

务实的背包：回复夏老师 小企业会计准则下没有找到未确认融资费用科目，记入财务费用-利息支出，可以吗，还有发票只是固定资产货款没有包含利息，这个利息支出是否需要发票呢

务实的背包：回复夏老师 或者记入长期待摊费用呢，摊销时摊销进财务费用，可以吗

夏老师：回复务实的背包你好。你可以设置。长期应付款明细科目一未确认融资费用。利息后期会给开发票。

务实的背包：回复夏老师 设置了未确认融资费用，资产负债表里体现在哪一栏呢

务实的背包：回复夏老师 分期款3个月付一次，未确认融资费用是不是每个月都要做分录，每个月摊销进财务费用呢，

夏老师：回复务实的背包未确认融资费用。是长期应付款的抵减项。在长期应付款反应。

夏老师：回复务实的背包分期款三个月付一次，你每个月计提就可以了。

务实的背包：回复夏老师 每个月计提分录是不是：借财务费用-利息，贷未确认融资费用

夏老师：回复务实的背包你好，分录是这样没问题，

务实的背包：回复夏老师 是在负债下面填加未确认的融资费用科目吗

夏老师：回复务实的背包账上在长期应付款下设二级科目。

合适的飞鸟：回复轶尘老师 李老师您说的是双倍余额递减法计提折旧吧？我想请教新准则下应收账款计提坏账还可以使用余额百分比法吗？谢谢您

轶尘老师：回复合适的飞鸟哦 看错了 应收账款现在可以用余额百分比发计提

郭老师：回复欣欣子他没有坏账准备的，不需要做坏账准备，不需要计提，实际发生了直接做到营业外支出。

说：顺其自然：回复袁老师 老师，像我们属于执行企业会计准则的施工企业，每年必须得计提坏账准备吗？主要迄今还没发生坏账损失，就是业主资金比较滞后，但最后都会给钱 ，谢谢老师！

袁老师：回复说：顺其自然是的，计提吧　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

车翠霞:：回复小鹿老师 采用企业会计准则的是按期计提坏账准备吧？发生坏账在冲应收账款?

小鹿老师：回复车翠霞:正常准则是按期计提，然后实际发生收不回来再核销。借：坏账准备 贷：应收账款

苹果树：回复紫藤老师 坏账准备金额根据什么标准确定？什么时候确定损失？

紫藤老师：回复苹果树根据应收账款的一定比例计提，比例单位自定。

苹果树：回复紫藤老师 比例范围有限额吗？多少为合理？

紫藤老师：回复苹果树根据应收账款的一定比例计提，比例单位自定。3%

苹果树：回复紫藤老师 好的。那什么时候记入损失？必须是要有可靠证据吗？逾期三年但没有可靠证据收不回钱，可以记入损失吗？

紫藤老师：回复苹果树坏账准备是指企业的应收款项(含应收账款、其他应收款等)计提的，是备抵账户。企业对坏账损失的核算，采用备抵法。在备抵法下，企业每期末要估计坏账损失，设置坏账准备账户。

董董董：回复朴老师 老师，去年的时候我使用这个科目了，做资产减值损失了，该怎么办？

朴老师：回复董董董红冲了就可以了哦

董董董：回复朴老师 税务现在要查我这个资产减值损失，是不是一有资产减值损失就需要计提坏账准备这科目？

朴老师：回复董董董得看你是什么准则，库存等你得税局同意然后做营业外

董董董：回复朴老师 老师，我们用的是小企业会计准则，有一个保证金本来走的其他应收确定无法收回我做的资产减值损失

朴老师：回复董董董那你直接做成营业外支出然后缴纳所得税就可以了

董董董：回复朴老师 老师，我如何调整去年科目呢？我去年先走的1.借其他应收款贷银行存款，2.借资产减值损失贷坏账准备3.借坏账准备贷其他应收款

朴老师：回复董董董把去年的红冲了，然后重新做借营业外支出贷其他应收

董董董：回复朴老师 去年的只能通过以前年度损益调整处理吧

朴老师：回复董董董小企业会计准则里是没有以前年度损益调整这个科目的。直接计入当期损益

董董董：回复朴老师 老师，小企业会计准则里没有的科目我们不能根据需要自己新增吗？

朴老师：回复董董董直接红冲了，然后重新做

董董董：回复朴老师 我这个去年走的资产减值损失，也做过所得税汇算清缴了，税局说要这损失报给局里，我要不要说我科目使用错误呢？

朴老师：回复董董董你这个就是要报给税局的，不管用什么科目都要报

董董董：回复朴老师 我知道，报之前我要不要给专管员说我科目使用错误呢？或者我先不说，等专管员说了我在修改？

朴老师：回复董董董你可以说使用错误的

董董董：回复朴老师 这样会不会造成一些不必要的麻烦，如查全年账之类的？

朴老师：回复董董董你要是担心这个就不说

大白：回复郭老师 最后一步：固定资产清理，不是贷方吗？

大白：回复郭老师 哦，是借方，对的，刚弄错了

郭老师：回复大白不用客气，工作愉快。

大白：回复郭老师 老师，帮忙看下，我7月做的和你的不一样，分录，但现在奇怪的是科目余额表与利润表上的营业外收入金额相差1600元，（利润表是对了，但是科目余额表的金额错的，少了1600）

郭老师：回复大白你好 销售固定资产的时候，你把固定资产清理放到了营业外收入。

大白：回复郭老师 对的，第二步错了，但是不影响我营业外收入的最终金额

郭老师：回复大白影响 你多了一个贷方营业外收入

大白：回复郭老师 那可以怎么处理？？现在汇算清缴的时候我才发现问题？

郭老师：回复大白你现在不要调整了，按这个来做就行。

大白：回复郭老师 但现在科目余额表与利润表相差1600（营业外收入）

郭老师：回复大白把借方营业外收入放到贷方负数

大白：回复郭老师 老师，能否具体讲下怎么做？ 借：？ 贷：营业外收入 负数1600？？

郭老师：回复大白你好，对的是的，是这么做的，因为营业外收入他是贷方发生额，你放到借方的话，它就会影响你的科目余额表和利润表不一致，应该你的利润表是正确的。

大白：回复郭老师 老师，对的，利润表是正确的，只有科目余额表（营业外收入）多1600元，现在的问题是我发现22年的科目余额表上不显示21年的错误了，我现在调整也是在22年4月的账目内体现，会不会不对啊？？？然后这个调整的分录我觉得还是不会，具体该怎么做调整

郭老师：回复大白你好，你能反结账修改吗？反结账修改的话，按照我写的那一个来做就可以的，我给你写上了分录，你可以看一下的，把你的分录删除。

大白：回复郭老师 反结账，这个会影响损益，不能乱反结账，等会收不了场了，21年7月的，反结账麻烦。。。汇算按利润表，科目余额表的不管 有问题吗

郭老师：回复大白如果不反结账的话，就忽略这个就可以的，跨年了，你再没法调整的。 涉及到利润分配未分配利润。

大白：回复郭老师 老师，请看图，我的结转损益当时是没有错的，我之前做的分录也是营外金额是没错的，（但是做的是借方1600元，贷方9900.99，实际贷方余额就是9900.99-1600元=8300.99元，）所以当时出具的利润表也是没有错，不知道现在为何科目余额表怎么错了，我现在也不知道怎么修正，22年肯定没法弄了，如上,您回复：如果不反结账的话，就忽略这个就可以的，跨年了，你再没法调整的。 涉及到利润分配未分配利润。 但是我现在的本年利润没有问题呀（是按8300.99元营外结转的）

郭老师：回复大白知道你的科目余额表为什么是错误吗？因为你把营业外收入放到了借方，不是告诉你了放到贷方吗？

郭老师：回复大白就是这个原因才导致的不一致，才导致的错误。