欣然：回复邹老师 老师，您好！甲公司是收到款，丙公司是付了款的哦

欣然：回复邹老师 这道题的原题是：甲公司以150万的价格转让其持有乙公司120万股权给丙公司，请问甲乙丙三公司的会计分录怎么做？谢谢老师

邹老师：回复欣然你好 甲公司，借银行存款 150万，贷；长期股权投资 120万，投资收益 30万 乙公司，借；实收资本——甲公司120万 ，贷；实收资本——丙公司120万 丙公司，借；长期股权投资150万，贷；银行存款 150万

欣然：回复邹老师 谢谢老师！老师棒棒哒！

邹老师：回复欣然不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

潇洒的飞机：回复朴老师 那对于C公司来讲应该怎么做分录呢

朴老师：回复潇洒的飞机这个就是C公司的分录

潇洒的飞机：回复朴老师 那对于A公司来讲应该怎么做分录呢

朴老师：回复潇洒的飞机借银行 贷长期股权投资

刘泳杉：回复王雁鸣老师 老师：我们是一家投资公司，这是我们的经营范围，我们要筹拍一部电影，跟一家甲方影视文化中心签订了这个电影项目，甲方负责所有项目的政策审查、政策指导、行政审批、监督监管、协助拍摄等工作，如发生相关费用，经乙方确认后由剧组承担。但是我们投资公司没有电影制作业务，委托另一家影视公司做（是我们自己的），我们现在的投资公司给甲方已经汇了二笔款了，这二笔款我是应该入成本吧？

王雁鸣老师：回复刘泳杉您好，汇的款要记入预付账款，等来了发票再入成本的。

刘泳杉：回复王雁鸣老师 @王雁鸣老师:恩恩，发票已经给我了，我就是不敢确认是不是该入成本。

王雁鸣老师：回复刘泳杉您好，发票给了，就可以入成本了。

刘泳杉：回复王雁鸣老师 @王雁鸣老师:谢谢老师。感谢老师。

张艳老师：回复千年您好，不需要对当年净利润进行调整，因为存货评估增值的部分已经含在被投资单位可辨认净资产里面了。

丫头：回复meizi老师 租期是一年，后面还需要怎么处理吗？还是一笔分录做完就可以了

meizi老师：回复丫头你好 需要的 你是一次性支付租金的吗

丫头：回复meizi老师 一次性支付租金

丫头：回复meizi老师 请问除了在取得发票时做一笔 借管理费用-汽车租赁费贷银行存款，后面每个月还要做什么账务处理

meizi老师：回复丫头你好 那你做 借预付账款贷银行存款 按租期做 借管理费用-汽车租赁费贷预付账款

丫头：回复meizi老师 老师请问是不是现在取得发票借预付账款10000贷银行存款 10000，然后每个月做借管理费用-汽车租赁费833.33贷预付账款833.33，做满12个月，是这样吗

meizi老师：回复丫头嗯是的 意思就是你要把租金 按12个月分摊完

丫头：回复meizi老师 请问是从本月开始摊销吗

meizi老师：回复丫头你好 按你租期 比如是3月开始 就是3月分摊

萌哒哒的小萝卜：回复李爱文老师 这个不是账面价吗？

李爱文老师：回复萌哒哒的小萝卜这个也是相当于公允价值

奋斗的小鸟儿：回复张伟老师 老师 那这个股票股利 做处理么 我还是弄不明白

张伟老师：回复奋斗的小鸟儿分配股票股利不做处理。 当股东会批准实际发放时做处理

奋斗的小鸟儿：回复张伟老师 答案是400 呢 减去了分配股票股利

张伟老师：回复奋斗的小鸟儿这个分配是实际发放吧 ，你看下解析

王雁鸣老师：回复yenanshan您好，非同一控制下，甲公司支付500万元取得乙公司80%的股权，当期乙公司净资产公允价值1000万元，会计分录如下：借长期股权投资800贷银行存款500营业外收入300非同一控制下，长投的入账价值按照公允价值计量，这个公允价值是对方的公允价值。

yenanshan：回复王雁鸣老师 老师，怎么有的说第一个分录对，有的说第二个分录对，到底哪个正确啊

王雁鸣老师：回复yenanshan您好，按我的理解，第一分录是对的。非同一控制下的合并，处理规定如下。（下面的数字是会计准则多少号多少条多少款）（1）合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。20.11.1，按20号确定成本。02.05.2。（2）购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用也应当计入企业合并成本。20.11.3（3）合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益。02.05.2（4）购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，应当确认为商誉。初始确认后的商誉，应当以其成本扣除累计减值准备后的金额计量。商誉的减值应当按照《企业会计准则第8号-资产减值》处理。20.13.1（5）合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益。20.13.2

yenanshan：回复王雁鸣老师 谢谢老师

王雁鸣老师：回复yenanshan您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

欣悦：回复冉老师  是完整的，答案没截图

欣悦：回复冉老师 300  600  900  0 这几个是选项

冉老师：回复欣悦你好，学员，稍等，老师看看

冉老师：回复欣悦这个题目容易出错的

冉老师：回复欣悦老师写完发你的，学员

冉老师：回复欣悦首先在是非同一控制下的企业合并

冉老师：回复欣悦非同一控制下企业合并认的是公允价值，就是购买法的

冉老师：回复欣悦所以购买形成的损益就是3600-3000=600

冉老师：回复欣悦上面这个是很常规的，是没问题的

冉老师：回复欣悦还有一部分损益就是股份的，

冉老师：回复欣悦分红计入投资收益的，也是影响损益的

冉老师：回复欣悦这个分红影响投资损益金额=500*60%=300

冉老师：回复欣悦这个合计就是影响甲公司2年度利润总额的金额=(3600-3000)%2B500x60%=900（万元）。

冉老师：回复欣悦这个为什么股份会影响的呢

冉老师：回复欣悦这个理论知识就是，分红是以分红时点股东在册的股东人员的

冉老师：回复欣悦乙公司3月29分红时点，甲公司肯定是在册，就是在股东名册的，因为甲公司是2月26投资的

冉老师：回复欣悦这个就是上面原因，计入甲公司分红，计入损益科目的

冉老师：回复欣悦账务处理的话，就是下面的

冉老师：回复欣悦投资时点 借长期股权投资3600*1.13 贷主营业务收入3600 应交税费应交增值税3600*13%

冉老师：回复欣悦借主营业务成本3000 贷库存商品3000

冉老师：回复欣悦分红 借应收股利500*60%=300 贷投资收益300

冉老师：回复欣悦借银行存款300 贷应收股利300

冉老师：回复欣悦以上是全部的解题思路，记账务处理的

冉老师：回复欣悦这类型题目都是这么做的

冉老师：回复欣悦学员，有什么不明白的，还可以问的

冉老师：回复欣悦学员，祝你周末愉快

欣悦：回复冉老师 谢谢老师，解答得很详细。

冉老师：回复欣悦不客气，学员，周末愉快

LL：回复蒋飞老师 如果我公司以0元的价格转让了20万的股份出去的吧，这又怎么做账，需要交纳什么样的税吗？还是不需要交税的

LL：回复蒋飞老师 我公司在别家公司0元取得了100万元的股权，这个跟那家公司的净资产挂不挂勾的

蒋飞老师：回复LL20万转让，需要交印花税