首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
会计制度的子公司需要合并
分享
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ lenka~ 发表的提问：
老师，晚上好，打扰你了，这是一个实务问题，我想问下：邕桂公司控制大海公司是非同一控制下企业合并吗？ 如果是非同控，邕桂公司控制大海公司时候就没有商誉了，毕竟就是直接设立的一个子公司，是吗？
这个是新成立的子公司 不属于企业合并 企业合并是购买股权形成的子公司
76楼
2023-01-10 20:37:43
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ lenka~ 发表的提问：
老师，晚上好，打扰你了，这是一个实务问题，我想问下：邕桂公司控制大海公司是非同一控制下企业合并吗？ 如果是非同控，邕桂公司控制大海公司时候就没有商誉了，毕竟就是直接设立的一个子公司，是吗？
您好，邕桂公司控制大海公司是同一控制下企业合并，不是非同一控制下的企业合并，邕桂公司控制大海公司时候没有商誉。
77楼
2023-01-10 20:58:23
全部回复
小黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.06w
引用 @ 童童菇 发表的提问：
总公司打印年度报表，需要打印母子公司合并报表吗？
您好，季度、半年度和年末需要做合并报表
78楼
2023-01-10 21:06:14
全部回复
廖廖老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.93
解题: 0.09w
引用 @ 英俊的蜻蜓 发表的提问：
请问非同一控制下企业合并，购买母公司全资子公司80%的股份，母公司购买全资子公司时确认商誉假设为200万。200万不需要乘80%吗 王则之 于 2019-06-02 10:51 发布 1535次浏览 温馨提示：如果以上问题和您遇到的情况不相符，可在线咨询老师！免费咨询老师 老师解答 木木老师 |官方答疑老师 职称:注册会计师,高级会计师 不需要，同学。这个200就是80%的商誉，总的商誉应该是200/80% 2019-06-02 11:01 王则之（提问者）：我的意思是假设a是母公司，b c是子公司。a购买b公司100%股份时确认的商誉为200万。现在c公司从母公司a购买b公司80%股份。确认商誉200万不需要乘80%是吧？ 木木老师 ：不需要再*80%，商誉只是单方面购买时确认的。不作为出售时或购买时的成本。没明白，再讲一遍答案，可以吗
同学，在老师回复后的疑问是？
79楼
2023-01-10 21:11:59
全部回复
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ Cassiel 发表的提问：
老师我想问下，在录入审计报表时候，合并报表是包括分公司还是子公司？
既包括分公司也包括子公司
80楼
2023-01-11 19:56:23
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 会计人 发表的提问：
子公司也是在本期新成立的，不过是在纳入合并之前成立的，这一部分利润是不是需要在期末并表时抵消呢？
你好。同学。需要抵销的。
81楼
2023-01-11 20:17:15
全部回复
会计人：回复陈诗晗老师 怎么编分录呢？我是这样调整本期利润，但是这样的话，会导致资产负债表不平
2023-01-11 20:36:28
陈诗晗老师：回复会计人合并报表里面的调整分录，是基于母子公司作为同一公司的调整。 期初利润的调整分录 借：实收资本 资本公积 盈余公积 年初未分配利润 贷：长期股权投资 少数股东权益 当期利益的调整抵消 借：投资收益 少数股东损益 年初未分配 利润 贷：向股东分配的利润 年末未分配利润
2023-01-11 20:53:57
会计人：回复陈诗晗老师 不是年初的利润，母公司跟子公司都是本期新成立的，子公司的成立在前，子公司从成立到纳入合并日这段的利润，100%控股子公司
2023-01-11 21:12:20
陈诗晗老师：回复会计人是的，子公司在纳入合并之前的利润。 在控股合并之初，就需要编制合并报表。按我给你的分录抵消期初的分录处理。
2023-01-11 21:40:01
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 韩静ཧན་ཅིང་། 发表的提问：
我想问一下，同一控制下调整期初数是什么意思？ 比如:我公司2019年7月才将子公司合并，那合并调整数以2018年末的数据为依据？
是的，同学 同一控制企业合并是看最终控制的合并期
82楼
2023-01-11 20:34:52
全部回复
韩静ཧན་ཅིང་།：回复陈诗晗老师 最终控制的合并期也就是7月吧。 一、合并报表年初数不是0，也需要合并的吧。 二、合并工作底稿中，对数据进行调整，抵消，只是针对期初数，期末余额就不需要调整吗？
2023-01-11 21:09:41
陈诗晗老师：回复韩静ཧན་ཅིང་།期末不需要单独调整 根据你的抵消分录得出期末余额就可以了
2023-01-11 21:21:02
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 尔东 发表的提问：
请问，全资控股子公司报表合并该怎么处理
你好，同学。 借 长期股权投资 净资产*持股 比例 贷 银行存款
83楼
2023-01-11 20:50:24
全部回复
尔东：回复陈诗晗老师 老师，假设1000，实际到资100，是根据实际到资100进行处理吗？
2023-01-11 21:41:49
陈诗晗老师：回复尔东收方是 借 银行存款 贷 实收资本 资本公积 或相反分录
2023-01-11 22:10:49
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 粒粒 发表的提问：
卖掉了子公司，为啥合并报表还要编制子公司，考虑卖掉的流出的510万现金？
您好，是因为处置子公司是外部的交易，而不是内部交易
84楼
2023-01-11 21:08:59
全部回复
粒粒：回复小锁老师 没理解，我认为，卖掉了子公司，就不涉及控制了，为啥合并财务还要考虑卖掉的子公司呢？
2023-01-11 21:32:04
小锁老师：回复粒粒你说的是合并报表还是说这一笔现金流
2023-01-11 21:51:21
粒粒：回复小锁老师 合并报表，就是不理解，为啥卖掉了，合并报表还早考虑子公司流出的现金流510万？
2023-01-11 22:15:09
小锁老师：回复粒粒现金流这一笔因为时外部交易，所以考虑，不是内部处置
2023-01-11 22:35:42
粒粒：回复小锁老师 啥是内部交易，啥事外部交易？
2023-01-11 23:01:34
小锁老师：回复粒粒向第三方出售就是外部，内部就是关联分交易
2023-01-11 23:12:51
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ AA会计学堂-希老师 发表的提问：
子公司的未分配利合并报表时怎么抵销啊？
应当抵消。 后一步分录其实是对上一步分录所作的补充。后一步分录的完整分录为： 借：未分配利润——年初 投资收益 少数股东损益 贷：提取盈余公积 向股东分配利润 未分配利润——年末 而第一步分录中的未分配利润是年末数，也就是后一步分录得出的结果。所以最终结果是合并财务报表中并无子公司未分配利润。
85楼
2023-01-28 19:19:43
全部回复
AA会计学堂-希老师：回复QQ老师 老师另外在提问最后一个 请问下广告制作费项目名称怎么开呢开在现代服务费*广告制作费还是专业设计服务*广告制作费
2023-01-28 19:43:27
QQ老师：回复AA会计学堂-希老师你好！你们是什么行业？服务还是制造？
2023-01-28 20:10:19
AA会计学堂-希老师：回复QQ老师 老师：还是第一个问题 全资子公司合并报表可以直接用成本法？ 不从成本法转权益法吗？
2023-01-28 20:37:03
QQ老师：回复AA会计学堂-希老师你好！不可以随便转换
2023-01-28 20:58:33
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.83w
引用 @ 淡定的香烟 发表的提问：
新公司成立，之前旧公司旗下有子公司，合并后账务怎么处理
母公司应当编制合并日的合并资产负债表,合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债,应当按其账面价值计量
86楼
2023-01-28 19:38:55
全部回复
潇潇老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师通过会计、税法、经济法、公司战略
0.00
解题: 0w
引用 @ RY 发表的提问：
在做合并时，子公司与子公司之间的往来需要抵消吗？还是只抵消母子公司之间的
你好，只需要抵消母子公司的。
87楼
2023-01-28 19:49:47
全部回复
RY：回复潇潇老师 为什么呢，子公司之间的不需要抵消
2023-01-28 20:09:38
潇潇老师：回复RY你好，合并报表编制的是母公司的报表，站在母公司的角度与子公司的业务有部分业务相当于是一个人左手换右手的业务，所以才需要抵消，子公司之间是独立的，各自核算，并不构成控制。
2023-01-28 20:35:02
RY：回复潇潇老师  在购买日那天，母公司的长投和子公司的所有者权益抵消，子公司里的未分配利润需要抵消吗？
2023-01-28 20:57:37
潇潇老师：回复RY你好，不需要抵消的。
2023-01-28 21:09:06
RY：回复潇潇老师 那分录怎么做呢
2023-01-28 21:35:20
潇潇老师：回复RY非同控购买日先做调整分录再做抵消分录 ①调整分录（将子公司的账面价值调整为公允价值） 　　借：存货、固定资产、无形资产等【评估增值】 　　　　递延所得税资产【评估减值确认递延所得税的影响】 　　　　贷：应收账款等【评估减值】 　　　　　　递延所得税负债【评估增值确认递延所得税的影响】 　　　　　　资本公积 【差额】 ②抵销分录 　　借：股本 　　　　其他权益工具 　　　　资本公积 　　　　其他综合收益 　　　　盈余公积 　　　　未分配利润 　　　　商誉 　　　　贷：长期股权投资 　　　　　　少数股东权益
2023-01-28 22:01:18
RY：回复潇潇老师 这里面不是有未分配利润吗，那就是要抵消子公司报表里的未分配利润了嘛
2023-01-28 22:25:11
潇潇老师：回复RY你好，刚才没弄清楚你说的的未分配利润，给你带来的困惑很抱歉，希望你能谅解。
2023-01-28 22:38:04
RY：回复潇潇老师 没事的，谢谢老师您，那应该是要抵消购买日子公司账面上的未分配利润哈？
2023-01-28 22:58:10
RY：回复潇潇老师 我下次有问题，怎么再找您呢，你很专业
2023-01-28 23:20:14
潇潇老师：回复RY感谢你的肯定，五星好评哈
2023-01-28 23:32:42
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 甜美的人生 发表的提问：
在计算子公司资产减值时，先减去全部的商誉不够的再抵减资产，在合并报表中体现的是所属母公司部分的商誉和全部的资产吗？因此要计提的减值是减去的商誉乘控股比再加上资产减值却不用乘控股比对吗？
思路：小商誉换算成大商誉，用大商誉计算减值。然后，乘以比例，换算成小商誉贬值的部分。
88楼
2023-01-28 20:16:35
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 高花飞 发表的提问：
老师您好，请问处置子公司合并抵消都需要编制哪几个分录谢谢
借，实收资本 资本公积等所有者权益科目 商誉 贷，长期股权投资^ 少数股东损益 借，营业收入 贷，营业成本 存货
89楼
2023-01-28 20:35:58
全部回复
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 灵巧的白昼 发表的提问：
母子公司合并报表方法和模板
https://wk.baidu.com/view/2b8c4cc403d8ce2f006623ce 看看这里对你有帮助
90楼
2023-01-29 19:45:07
全部回复
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料