花的姿态：回复张艳老师 视同销售，税务上是要计算收入的吗？按正常售价计算还是按成本价计算？

张艳老师：回复花的姿态是的，税务上要视同销售确认增值税收入的，按市场价格计算。

朴老师：回复学员1号要交税的哦 缴纳所得税

仓颉：回复QQ老师 什么情况下涉及到增值税呢

QQ老师：回复仓颉你好！一般是金融企业借款涉及增值税

龚青：回复蒋飞老师 这家酒店买了以后还是要继续装修经营的，只是更换了股东和法人，筹资时： 借：银行存款 400 贷：实收资本 400 那花了330万，就是银行存款减少了呀，如果不做帐务处理，实际上帐面上没有400万了，只有70万

蒋飞老师：回复龚青330股东自己承担了

龚青：回复蒋飞老师 老师，那把这家酒店买来了以后，那我现在是应该按新注册的这家新酒店的注册资本来入实收资本吗？

龚青：回复蒋飞老师 新酒店注册之前股东发生的支出，不用管，是这个意思吗？

蒋飞老师：回复龚青你好！ 对的。

龚青：回复蒋飞老师 蒋飞老师，我想请教一下，假如这几个人合伙出资400万，已经注册了一个公司甲以后，再花330万来全资收购这个乙公司，经过装修改造以后，由甲公司来经营，那这个330是应该做长期股权投资，还是应该请会计事务所的人来来进行评估乙公司得价值，入资产账户呢？

龚青：回复蒋飞老师 此前，这几个合伙人都是自然人，都没有自己的公司

蒋飞老师：回复龚青不用评估，直接记入长期股权投资就可以了

龚青：回复蒋飞老师 那如果这个乙公司已经办理了注销呢，对我的这个长期股权投资有影响吗？也就是说我投资的这个公司已经不存在了

蒋飞老师：回复龚青你好！ 你就不存在投资了

龚青：回复蒋飞老师 蒋飞老师，你好，这个问题是别人问我的

龚青：回复蒋飞老师 我不是蛮清楚，所以来咨询你，刚才了接到这个330万实际不是购买乙公司的股权，实际是购买乙公司的所有资产，也就是乙酒店里的所有设施设备，现在不清楚乙酒店是否办理注销，我这个330万该如何做账

蒋飞老师：回复龚青你好！ 增加资产，减少银行存款就可以了

多多：回复方老师 法人

方老师：回复多多需要工商变更。

多多：回复方老师 他是无偿转让，我是问他原来出资的要不要还给他。

方老师：回复多多一般如果亏损的话，不用还的，转让时可能要交印花税。

悟空：回复二莉老师 赠与的话意思是这量车还是在公司名下，不能走固定资产清理这个科目把固定资产清理了？

二莉老师：回复悟空在公司名下就不能走固定资产清理，只是使用权交公司员工。签订使用保管协议。 如果过户给员工，需要按销售进行账务处理。

悟空：回复二莉老师 那老师要是把固定资产清理掉销售给员工的话这个价格可以低于残值吗？无偿赠与的话也要视同销售对吗

二莉老师：回复悟空可以低于残值。现在好得多企业鼓励员工以公司名义购买车辆，车辆员工使用，公司计提折旧，增大费用。等提足折旧就把车以较低价格卖给员工，缴税少，整个过程能为公司节税。

悟空：回复二莉老师 好的，老师比方说车辆残值为6000元，1000元卖给员工，那是公司自己开发票给员工还是要去2收车市场上开，开票税目是开什么？税率几个点我们是一般纳税人。

二莉老师：回复悟空关于二手车有一个临界日期，2013年8月1日前购进车的享受增值税3%减按2%缴纳，临界日期之后购进的按13%税率缴纳。你参考财税2009第9号文件和2014第57号文件。 对于这部分收入的发票你最好咨询当地税务局，是否能自己开具还是直接按无票收入申报。

悟空：回复二莉老师 老师正常清理，比方说我这个车残值5000，变卖了1000.分录：借：固定资产清理 0.5W 累计折旧 9.5W贷固定资产 10W。借：银行存款 0.1W贷：固定资产清理0.097W 应交税费-销项 0.0029W。借营业外支出：0.4W 贷固定资产清理 0.4W么？这个分录是这样的吗？

二莉老师：回复悟空分录对，最后确认营业外支出的金额为上面两个固定资产清理科目的差额

悟空：回复二莉老师 老师要是无偿赠与的话分录是不是全部走营业外支出？那增值税分录是怎么计算呢老师？

二莉老师：回复悟空无常赠与要看是否过户， 不过户：签使用协议，不做账务处理。 过户：视通销售，按销售手续及账务处理。 注：还有一种情况做销售的手续，实际没有要钱的，你想办法把金额压低，让后用财务手段平最后的那个款项。

悟空：回复二莉老师 最后注那里没看明白，视同销售的话，实际没收到钱，这个分录是不是全部走营业外支出，那增值税怎么缴纳不明白

二莉老师：回复悟空公司销售给个人账务上需要挂一个应收的，无常赠送的话需要代扣代缴个人所得税。 你可以参考下面流程： 1、当车辆从账面转出的时候，该如何做账?会计分录怎么写? 借：固定资产清理(原值-折旧) 借：累计折旧 贷：固定资产 2、当收到出售款，又该怎么做会计处理?会计分录怎么做? 借：银行存款等 贷：固定资产清理 3、涉及税金的时候，该如何做会计处理?会计分录怎么写? 借：固定资产清理 贷：应交税金-增值税 4、结算清理净损益的时候，如何做账务处理? 如果符合净收益的情况： 借：固定资产清理 贷：营业外收入 如果符合净损失的情况： 借：营业外支出 贷：固定资产清理

悟空：回复二莉老师 老师无偿赠送的话这个代扣代缴个人所得税金额如何确定呢？

二莉老师：回复悟空      个人因任职或受雇而从单位取得的实物所得，如住房、电脑、汽车等，属于工资、薪金所得，应按照购买住房、电脑、汽车的实际支出金额计算缴纳个人所得税。        签订一个无常赠送协议，标明车辆价值，可以写残值，计税依据根据协议上标明的金额扣缴。

心静：回复何老师 该车辆的发生的所有费用，包括保保险、车船税、年审、修理、油费等都可以在我公司作账务处理吗？

何老师：回复心静可以的，你虽然没有过户，但是你公司实际控制和使用的。

小小白一枚：回复江老师 小规模纳税人也是这样做分录吗？

江老师：回复小小白一枚小规模纳税人也是这样做分录，不过可能会减免税