守望幸福：回复玲老师 好的，麻烦老师了

玲老师：回复守望幸福您好 库存商品盘盈的账务处理： 1、盘盈，原因尚未查清： 借：库存商品，贷：待处理财产损益——待处理流动财产损益。 2、查明原因后，属于收发计量错误等： 借：待处理财产损益——待处理流动财产损益，贷：库存商品。 库存商品盘亏的账务处理： 1、盘亏，原因尚未查清： 借：待处理财产损益——待处理流动财产损益，贷：库存商品。 2、查明原因后： 借：其他应收款（有责任人赔偿部分）、管理费用（管理不善）、营业外支出（非正常损失），贷：待处理财产损益——待处理流动财产损益。

守望幸福：回复玲老师 收到，怎样写情况给领导看呢，有没有模板，谢谢

玲老师：回复守望幸福您好，这个您就按照实际的盘存做一个盘存报告表就可以

守望幸福：回复玲老师 是盘点表吗？不是的话哪里可以下载

玲老师：回复守望幸福你好 写情况说明和盘点表就可以

好梦^-^回忆：回复郭老师 单位批准的文件有格式吗

郭老师：回复好梦^-^回忆你好，没有的，自己做个word格式的就可以了

七夏：回复meizi老师 老师，我领用时做的科目是借:低值易耗品-在用12000 贷:低值易耗品-库存12000 五五摊销:借:管理费用 6000 贷:低值易耗品-摊销6000 月盘点低值易耗品库存只有8000，现在不知道怎么冲减科目了

meizi老师：回复七夏你好 冲你现在的余额 你去看看那个科目有余额 低值易耗品

七夏：回复meizi老师 冲减低值易耗品-在用可以吗？借:费用4000 贷:低值易耗品-在用4000，如果冲减了在用，后期报废时五五摊销的剩下一半怎么摊销呢

meizi老师：回复七夏你好 1. 你正常不是做分录是做 ：购进，借；周转材料—低值易耗品—在库 800，贷；银行存款 800 领用 借：周转材料—低值易耗品—在用　　800 　　　　贷：周转材料—低值易耗品—在库 　800 　第一次领用时摊销其价值的一半 　　借：制造费用等科目 　　　　　　　　　　　400 　　　　贷：周转材料—低值易耗品—摊销 　　400 第二次领用摊销其价值的一半 现在你就去看你现在是摊销了多久了 第一次已经摊销了吗

七夏：回复meizi老师 第一次已经摊销了一半，还剩一半没有摊销，现在是盘存少了，不知道是不是冲销低值易耗品-在用

meizi老师：回复七夏你好 跟存货盘亏一样 你贷方 领用出来的 就是冲在用

七夏：回复meizi老师 那现在我的在用余额就有8000了，如果后期全部报废，那我摊销剩下一半:借:费用2000，贷:低值易耗品-摊销2000 然后:借:低值易耗品-摊销8000 贷:低值易耗品-在用8000，这样对吗

meizi老师：回复七夏你好 是的 到时你就这样来做

七夏：回复meizi老师 谢谢老师，我明白了

meizi老师：回复七夏没事希望能帮到你

马老师：回复小小马一、企业在盘盈固定资产时，首先应确定盘盈固定资产的原值、累计折旧和固定资产净值，然后做出调整， 盘盈时会计分录： （1）借：固定资产 　 　 贷：以前年度损益调整 . （2）调整所得税 借：以前年度损益调整 　 　贷：应交税费——应交所得税 　 （3）结转以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 　 贷：利润分配——未分配利润 　 二、固定资产盘亏造成的损失，应当计入当期损益。按管理权限报经批准后处理时，按可收回的保险赔偿或过失人赔偿冲回损失； 盘亏时会计分录: 报经批准前： 借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 报经批准后： 1)可收回的保险赔偿或过失人赔偿 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 2)按应计入营业外支出的金额 借：营业外支出——盘亏损失 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

A?Dove：回复钟存老师 什么意思

钟存老师：回复A?Dove哪个是什么意思呢？

A?Dove：回复钟存老师 分别进什么科目？

钟存老师：回复A?Dove哦哦，明白了，你问的是 盘盈盘亏分别进什么科目 固定资产 存货 现金 固定资产：第一，固定资产盘盈的处理。企业在财产清查中盘盈的固定资产，作为前期差错处理。盘盈的固定资产通过“以前年度损益调整”科目核算。会计分录如下： 借：固定资产 贷：以前年度损益调整--营业外收入。 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 借：以前年度损益调整-所得税费用 贷：利润分配 借：利润分配 贷：盈余公积 第二，固定资产盘亏的处理。企业在财产清查中盘亏的固定资产，通过“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目核算，盘亏造成的损失，应当计入当期损益，通过“营业外支出——盘亏损失”科目核算。会计分录如下： 借：待处理财产损益 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 借：营业外支出 贷：待处理财产损益 固定资产盘盈 存货： （一）存货的盘盈 企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下： 借：原材料 周转材料 库存商品等 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，即正常损失，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下： 借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 贷：管理费用 （二）存货的盘亏 企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制会计分录如下： 借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 贷：原材料 周转材料 库存商品等

A?Dove：回复钟存老师 谢谢老师

钟存老师：回复A?Dove不客气，祝您工作顺利

雪狼：回复蒋飞老师 报损呢

蒋飞老师：回复雪狼都是记入管理费用的。

雪狼：回复蒋飞老师 报损和盘盈盘亏都需要做待处理财产损溢吗

蒋飞老师：回复雪狼按规定，审批前需要通过待处理财产损溢核算的

蒋飞老师：回复雪狼你好！ 1.盘盈 借：库存商品 贷：待处理财产损溢 审批后 借：待处理财产损溢 贷：管理费用 2.盘亏 借：待处理财产损溢 贷：库存商品 审批后 借：管理费用 贷：待处理财产损溢