38号：回复家权老师 请问老师，贷记财政拨款预算收入和贷记资金结存货币资金的区别？

家权老师：回复38号贷记财政拨款预算收入，是收到拨款收入时候做的。贷记资金结存货币资金是支付费用支出时候做的

洁珊：回复紫藤老师 老师，您好，我们是收到保教费时借：银行存款，贷：事业收入，应缴财政款没有贷方余额

紫藤老师：回复洁珊你好，我们学校这边是从学生收取，然后上交财政，然后返还的 你好，收到的时候 借：银行存款，贷：应缴财政款 上缴时，借：应缴财政款，贷：银行存款，转回时，借；银行存款，贷；财政拨款收入/事业收入，

隐形的钢笔：回复meizi老师 收到机器了，但不能使用，然后改造费用也是他家，也是分批预付账款

meizi老师：回复隐形的钢笔 你好 ； 也是厂家那边要收取这个维修费吗 ？ 因为还得考虑这部分维修费计入成本去的  

隐形的钢笔：回复meizi老师 是的，还是那个厂家

meizi老师：回复隐形的钢笔 好； 那你就到时 把这个维修计入固定资产成本去  ；  如果机械还在维修中 ； 还是走预付账款挂着   

隐形的钢笔：回复meizi老师 老师，您的意思就是还没有达到投产就一直挂预付，等可以生产，把机器及维修费全部计入到机器固定资产原值，对吗？

meizi老师：回复隐形的钢笔 你好； 是的。先挂着 ；到时一起计入固定资产原值； 对的  

momo：回复李爱文老师 在做装修实操时有老师解释说装饰行业，类似建筑行业。主营业务成本是在确认收入的时候才需要结转成本的。 在实际开支的时候 都是先计入 工程施工科目的。如果是其他服务业的话，可以考虑计入主营业务成本，建筑业类外，而老师您解释说装修的预收款用收入来入账所以搞得我好懵，不知道用收入用入账还是预收款来入账

李爱文老师：回复momo建筑业有一条与其他企业不同的，就是收到预收款确认收入

小锁老师：回复杨财务会计下资产负债表“货币资金”项目，反映单位期末库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、其他货币资金的合计数。本项目应当根据“库存现金”、“银行存款”、“零余额账户用款额度”、“其他货币资金” 科目的期末余额的合计数填列；若单位存在通过“库存现金”、“银行存款”科目核算的受托代理资产还应当按照前述合计数扣减“库存现金”、“银行存款”科目下“受托代理资产”明细科目的期末余额后的金额填列。 预算会计“资金结存”主要核算单位纳入部门预算管理的资金的流入、流出、调整和滚存等情况。主要包括“零余额账户用款额度”、“财政应返还额度”、“货币资金”等三方面内容，其中“货币资金”是指单位以库存现金、银行存款、其他货币资金形态存在的资金。本科目年末借方余额，反映单位预算资金的累计滚存情况，期末它与财政拨款结转余、非财政拨款结转、非财政拨款结余、专用结余、 经营结余（借方）是一一对应的关系。

杨：回复小锁老师 大概说一下吧，比如符合怎样的条件下会相等

小锁老师：回复杨平行记账的时候基本上是相等的

紫藤老师：回复对、第二笔分录正确的

紫藤老师：回复对、固定资产原来是资产基金，现在是累积盈余

紫藤老师：回复对、其他应付款没有改变

对、：回复紫藤老师 那两套账年初怎么结账过来的，现在没有搞明白

紫藤老师：回复对、往来对应往来，银行存款对应资金结存，其他的净资产对应累计盈余

兰心蕙质：回复陈诗晗老师 不是，当年我们欠财政的应缴

陈诗晗老师：回复兰心蕙质相当于有借款。 你这资金结存是按你现在实际有金额录入。 不用单独去掉这借款。

兰心蕙质：回复陈诗晗老师 可以说是当年财政款坐支用的，结存才是

兰心蕙质：回复陈诗晗老师 老师，直接按货币资金数录入

陈诗晗老师：回复兰心蕙质你财务 会计直接按货币资金录入 预算会计直接用资金结存录入

兰心蕙质：回复陈诗晗老师 谢谢老师！

陈诗晗老师：回复兰心蕙质客气，祝你工作愉快。

没有如果：回复陈诗晗老师 这个是跨年了，不是借其他应付款2万，贷以前年度盈余调整2万，预算借货币资金2万，贷财政拨款结转—年初余额调整2万吗？，因为有生育两万没支出发票啊

陈诗晗老师：回复没有如果在两年之前，你放到了其他应付款处理的10万呀，所以现在你的财务会计，另外的2万是冲减其他应付款。

myx：回复蒋飞老师 我这钱还要往下拨，贷方是上级拨款收入－－－某某部门，

myx：回复蒋飞老师 财政拨款给街道，街道还要往社区拨（有6个社区），6个社区拨的收和支都要单独核算，那么街道收到财政拨款，怎么样更好的建账呢，谢谢老师

蒋飞老师：回复myx财政拨款可以做， 借：银行存款100万， 贷：财政拨款收入100万 使用时 借：对附属单位补助支出…xx社区50万， 贷：银行存款50

myx：回复蒋飞老师 xx社区使用时是借经费支出20万，贷：银行存款20万，要核算xx社区的结余。如果把对附属单位的补助换成上级拨款收入行吗

蒋飞老师：回复myx你好！ 可以的