浅夏：回复邹老师 老师，走资本公积行不行，这样我还是0纳税，可以吗？因为买这个土地，还没有建厂房，主营业务收入为0

邹老师：回复浅夏你好，如果是筹建期，可以计入递延收益

浅夏：回复邹老师 我是刚接的账，这是之前会计做的，应该是去年的事情了。现在我把它改过来怎么改，改过来之后对当期所得税有影响吗

邹老师：回复浅夏借；资本公积 贷；递延收益 对当期所得税 没有影响

selly：回复朴老师 老师具体分录怎么做？ 要缴纳什么税？

朴老师：回复selly是你们的主营业务收入你就做主营业务收入就可以了，交的税看你们的税种

海上花开：回复邹老师 我看现在的要求是要做到其他收益科目里面，两个科目有区别吗？

邹老师：回复海上花开你好，这个是准则对政府补助计入科目的调整 之前是计入营业外收入，后面调整到其他收益

海上花开：回复邹老师 那我应该是记到营业外收入还是其他收益里？

邹老师：回复海上花开你好，现在通过其他收益科目核算

蒋飞老师：回复听话的中心借：单位管理费用 贷：银行存款

清秀的蛋挞：回复靖曦老师 企业实收资本是实缴，现收到投资引导基金430万，三年后公司会回购的，现这430万应计入什么会计科目

靖曦老师：回复清秀的蛋挞您好，请在会计问提问，会计学堂其他老师会帮您解答

heyinxia：回复Muriel老师 老师，新制度没得待冲基金这个科目

heyinxia：回复Muriel老师 之前是这样做的，现在新制度不晓得怎么做。递延收益科目也没有

Muriel老师：回复heyinxia同学。你好。 借：医疗业务成本（医疗用固定资产） 管理费用 贷：累计折旧

heyinxia：回复Muriel老师 计提折旧时要提现这个财政支出吗？

Muriel老师：回复heyinxia同学，你好。 收到财政拨款时： 借：零余额账户用款额度 贷：财政补助收入 该科目核算实行国库集中支付的医院根据财政部门批复的用款计划收到的零余额账户用款额度。 支用零余额账户用款额度时，按照支付金额， 借：医疗业务成本或者财政项目补助支出等科目 贷：零余额账户用款额度 对于支用额度为购建固定资产、无形资产或购买药品等库存物资发生的支出， 借：在建工程、固定资产、无形资产、库存物资等科目 贷：待冲基金——待冲财政基金

Muriel老师：回复heyinxia同学，你好。 累计折旧按照所对应固定资产的类别及项目设置明细账，进行明细核算。医院原则上应当根据固定资产的性质，采用年限平均法或工作量法计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。确需采用其他折旧方法的，应按规定报经审批，并在会计报表附注中予以说明。医院计提固定资产折旧不考虑预计净残值。医院一般应当按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，无论能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。 计提融资租入固定资产折旧时，应当采用与自有固定资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时将会取得租入固定资产所有权的，应当在租入固定资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租入固定资产所有权的，应当在租赁期与租入固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。固定资产发生更新改造等后续支出而延长其使用年限的，应当按照更新改造后重新确定的固定资产的成本以及重新确定的折旧年限，重新计算折旧额。 按月提取固定资产折旧时，按照财政补助、科教项目资金形成的金额部分， 借：待冲基金科目，按照应提折旧额中的其余金额部分 医疗业务成本 医疗及其辅助活动用固定资产]、 管理费用 [行政及后勤管理部门用固定资产]、 其他支出 [经营出租用固定资产]等科目，按照应计提的折旧额， 贷：累计折旧 对于具有多种用途、混合使用的房屋等固定资产，其应提的折旧额应采用合理的方法分摊计入有关科目。

heyinxia：回复Muriel老师 不过现在执行新制度没得待冲基金科目。收到时借：银行存款 贷：财政拨款收入 设备进账时，借：固定资产 贷：应付账款 这是我现在做的，后面这个支出不知道怎么处理

heyinxia：回复Muriel老师 新制度之前计提折旧是这样做的，现在不晓得怎么做，没有待冲基金这个科目了

Muriel老师：回复heyinxia同学，你好，请参考我的截图，若有不明白的，在一起探讨

heyinxia：回复Muriel老师 老师你好！昨天问了新制度下医院用财政基金购买设备的账务处理问题。收到财政基金时，借：银行存款 贷：财政拨款收入 同时再做个分录，借：财政账目支出 贷：累计盈余-财政项目盈余 计提折旧时，借：累计盈余 （财政拨款部分） 业务活动费用 贷：累计折旧 老师，这样哪些地方有问题？

Muriel老师：回复heyinxia同学，你好，我昨天查了一下新医院会计制度准则。我截图给你，具体你参考一下

唯我独身：回复邹老师 申请了高新企业，区科技局发放的产业扶持资金。

邹老师：回复唯我独身你好，借：银行存款，贷：其他收益 

唯我独身：回复邹老师 这样的话，也不能避开增值税和所得税费用？

邹老师：回复唯我独身你好，这个不需要缴纳增值税 需要计入利润总额缴纳所得税