然勤老师：回复秫秫根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，婚姻介绍服务属于免征增值税范畴。 婚姻中介是属于现代服务里面的商务辅助服务

Amy(艾米)：回复郭老师 老师，是开居间服务费发票是吧？如果他给我们开发票假如是5万，他去代开的时候大约需要缴纳多少税款。我们收到这张发票后，如何做账呢？收到发票就可以全额打款5万是吧？

郭老师：回复Amy(艾米)5万乘以80%乘以30%减2000 不需要给他代扣代缴发票，有备注支付企业代扣代缴的需要。

Amy(艾米)：回复郭老师 老师，请问居间费是属于劳务报酬所得吗？我做会计分录怎么做呢？

郭老师：回复Amy(艾米)是的，借销售费用贷银行存款，应交税费个税。

Amy(艾米)：回复郭老师 老师，我这边是登陆个税申报系统，在劳务报酬所得里面给他代扣代缴个税。明年汇缴的时候，他再办理退税是吧？

郭老师：回复Amy(艾米)对的，是的，是这么做的

Amy(艾米)：回复郭老师 老师，我看有的说居间费，交完个税后，就不用汇算清缴了，这种说法不对吧？

Amy(艾米)：回复郭老师 还有居间费有标准吗？有的说不能超过项目总额的5%，超过部分不允许税前扣除，有这种说法吗？

郭老师：回复Amy(艾米)如果是企业代扣代缴的，需要次年汇算清缴，合并到工资。

郭老师：回复Amy(艾米)佣金的有扣除比例的

南山有台：回复立红老师 一直是1%吗？记得之前是3%，现在是有优惠政策吗？是的话持续到什么时候

立红老师：回复南山有台你好，是的，是到2020年12月31日，是因为疫情期间有税收优惠。

南山有台：回复立红老师 好的，谢谢老师

立红老师：回复南山有台不客气的，祝您学习愉快

鲤鱼大门：回复文老师 没有，是个人介绍的

文老师：回复鲤鱼大门这是应该是记入销售费用的，但是没有发票不能所得税税前扣除

鲤鱼大门：回复文老师 什么意思，我这边是做的内账

文老师：回复鲤鱼大门内账就记入销售费用里面

鲤鱼大门：回复文老师 好的，谢谢老师

文老师：回复鲤鱼大门不客气，这是我们的职责所在！您对我的回复满意的话，麻烦给我好评，谢谢！

谨慎的摩托：回复晓海老师 老师：如果业务量大，金额也大，怎么处理?

晓海老师：回复谨慎的摩托做到工资或者去税务局发票。劳务费的

涵：回复晓海老师 链接打不开哎

晓海老师：回复涵http://wenda.so.com/q/1361500100064499?src=130

涵：回复晓海老师 老师，连接还是打不开，你知道了就回答一下，不要发链接

晓海老师：回复涵你好！　新准则下现金流量表的编制方法： 　　一）经营活动产生的现金流量的编制方法 　　按规定，企业应当采用直接法，列示经营活动产生的现金流量。 　　直接法是按现金流入和现金流出的主要类别列示企业经营活动产生的现金流量。在直接法下，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。采用直接法具体编制现金流量表时，可以采用工作底稿法或T型账户法。业务简单的，也可以根据有关科目的记录分析填列。 　　1."销售商品、提供劳务收到的现金"项目 　　本项目可根据"主营业务收入"、"其他业务收入"、"应收账款"、"应收票据"、"预收账款"及"库存现金"、"银行存款"等账户分析填列。 　　本项目的现金流入可用下述公式计算求得： 　　销售商品、提供劳务收到的现金=本期营业收入净额＋本期应收账款减少额（-应收账款增加额）+本期应收票据减少额（-应收票据增加额）+本期预收账款增加额（-预收账款减少额） 　　注：上述公式中，如果本期有实际核销的坏帐损失，也应减去。（因核销坏账损失减少了应收帐款，但没有收回现金）。如果有收回前期已核销的坏帐金额，应加上。（因收回已核销的坏帐，并没有增加或减少应

飞艳：回复小王 分别怎么用？能截图我看看吗？

小王：回复飞艳您好，求和的话用SUM函数，然后在有多个表格中你需要在同一个表格里面表达出来的时候用=然后选择需要的过去就行了。排版的话根据工作需要自行排版。因为这个是根据具体的内容的，所以需要灵活运用的。

飞艳：回复小王 表格套用，稽查勾选什么情况呢？

小王：回复飞艳表格套用是你在操作中需要用到的话可以从Excel中找到需要套用的表格，然后稽查勾选的话等后面报税的话。建议你是在操作中实际用到的时候具体问老师，因为每个都不同，需要大家灵活运用。

菲菲：回复邹老师 公司里面的工资都是成本吗 借，主营业务成本 贷，银行存款/库存现金

邹老师：回复菲菲你好，工资的分录是 借：劳务成本，贷：应付职工薪酬 借：主营业务成本，贷：劳务成本 

菲菲：回复邹老师 两笔分录同时进行吗？

邹老师：回复菲菲你好，是的，是这样的

菲菲：回复邹老师 老师 不能这样做分录吗？ 计提 借，主营业务成本 贷，应付职工薪酬 发工资 借，应付职工薪酬 贷，库存现金/银行存款 这样好不？

邹老师：回复菲菲你好，不可以，如果计提工资直接计入主营业务成本，当某个月没有收入的时候，就会导致成本与收入不匹配的 

菲菲：回复邹老师 哦哦 平时发工资不通过主营业务成本吗？

邹老师：回复菲菲你好，发放工资不涉及主营业务成本 发放工资的分录是 借，应付职工薪酬 贷，库存现金/银行存款

菲菲：回复邹老师 还是说 某个员工的业务产生的收入，这个员工才通过劳务成本，再转入主营业务成本。这个员工固定计入劳务成本不？还是有业务发生收入才转？

邹老师：回复菲菲你好，先计提计入劳务成本，取得收入再结转到主营业务成本

菲菲：回复邹老师 计提时 只通过管理费用吗

邹老师：回复菲菲你好，提供服务人员的工资，计提的时候通过劳务成本科目核算，而不是管理费用

菲菲：回复邹老师 那么 劳务成本月底不是没有余额吗？

邹老师：回复菲菲你好，劳务成本科目月底是可能有余额的 

菲菲：回复邹老师 好的 老师的意思明白了 提供劳务服务的人员通过劳务成本核算，管理人员通过管理费用核算，等 工资表上它属于哪类员工？

邹老师：回复菲菲你好，劳务成本科目核算的工资，就是属于提供劳务服务的人员

菲菲：回复邹老师 每月计提的提供劳务服务的员工，这个月项目不成功，下个月有项目，结转劳务成本，转多少合适？

邹老师：回复菲菲你好，这个月项目不成功，那 就先不结转才是的 

HLPing：回复meizi老师 销售音响，建设音响类的工程的

meizi老师：回复HLPing你好 ；  这个是计入销售费用去核算 。 为了销售业务发生的