青：回复笑笑老师 答案错了吧，应该是借应付职工薪酬-工资，贷其他应收款-社保 贷其他应收款-住房 贷现金 对吗？这笔还用计提吗

笑笑老师：回复青您好，不知道前面计提了没。一般是要计提的。

Y āng：回复马老师 我都已经做完了，怎么还提示我还未作答

马老师：回复Y āng没有 你试下让用户把每道题的标记去掉试试看 从他的截图来看，他把每道题都做了标记，去掉一个标记看看能不能提交成功 这是暂时性的恢复 你试试

程程342：回复宋生老师 是不是必须有发票才可以入账呀

宋生老师：回复程程342你好！是的。不然入了也没什么用

程程342：回复宋生老师 好的，请问像电脑，打印机，空调这些折旧按几年算

宋生老师：回复程程342你好！电子产品不低于3年。

程程342：回复宋生老师 最近我们进了几架钢琴，不懂怎么入账

宋生老师：回复程程342你好！你可以计入固定资产科目。

程程342：回复宋生老师 还是按照年限法吗，折旧几年呢，折旧额计入管理费用吗

宋生老师：回复程程342你好！是的。计入管理费用就可以了。可以按不低于3年折旧

程程342：回复宋生老师 做账就是 借:固定资产 应交税费（应交增值税） 贷:银行存款 是吗

宋生老师：回复程程342你好！是的。计入进项税额

程程342：回复宋生老师 计入进项税额这部分，要怎么操作，要转出吗

宋生老师：回复程程342你好！不是。我是说是借:固定资产 应交税费-应交增值税-进项税额 贷:银行存款

程程342：回复宋生老师 是的，我就说计入应交增值税进项税，后来要转出吗

宋生老师：回复程程342您好！可以不用转出了。

程程342：回复宋生老师 那如果是收到的培训费，计入的应交增值税进项税需要转出吗，我们是小规模纳税人，

宋生老师：回复程程342你好！你是小规模的话，不用计入进项。全额计入费用就好了

程程342：回复宋生老师 具体怎么做分录，有点晕了

宋生老师：回复程程342你好！直接借管理费用-职工教育经费等 贷应付账款等

程程342：回复宋生老师 收到的主营业务收入，就是 借:主营业务收入 应交税费—应交增值税 贷:库存现金 这个里面的增值税也不用转出吧

宋生老师：回复程程342你好！不是的。是借现金 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税

程程342：回复宋生老师 是的，写反了。那这个里面的应交增值税也不用转出吧，因为之前我看了有进账转出，是不是一般纳税人做的

宋生老师：回复程程342您好！不用转出了。小规模不用。

亮妈：回复龙枫老师 马老师，那我收到早教小朋友交来的一年学费是一次性做收入还是先做预收账款，然后把收入分摊在每月入收入呢

龙枫老师：回复亮妈收到学费时先做预收 借：银行存款 贷：预收账款 再根据学习期间按月分摊收入 借：预收帐款 贷：主营业务收入

玲老师：回复饭饭这是驾校培训的真账实操，你可以参考一下

咩咩：回复邹老师 收入、成本这种呀

邹老师：回复咩咩你好，是盈利性质的吗？

咩咩：回复邹老师 是属于民营企业

邹老师：回复咩咩你好 收入分录是，借：银行存款等科目 ，贷：主营业务收入 ，  应交税费—应交增值税（销项税额） 成本分录是，借：主营业务成本  ， 贷：劳务成本等科目 

咩咩：回复邹老师 那什么性质的是使用非限定性净资产这个科目呢

咩咩：回复邹老师 因为之前有看到过说学校什么的可以使用这个科目，所以不是很清楚

邹老师：回复咩咩你好，非盈利性质的学校，会涉及 非限定性净资产这个科目

咩咩：回复邹老师 那我们这种是不是就不属于非盈利性质的学校，

邹老师：回复咩咩你好，根据你的描述，是不属于的

咩咩：回复邹老师 那这种的话是不是其实和一般企业的一样的呀，做账和报税

邹老师：回复咩咩你好，是的，是这样的

咩咩：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复咩咩不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。

清晴雨寒：回复紫藤老师 那大学生外出培训的费用计入哪里？

紫藤老师：回复清晴雨寒可计入管理费用-培训费

清晴雨寒：回复紫藤老师 和职工教育经费没关系么？

紫藤老师：回复清晴雨寒职工教育经费是指上岗和转岗培训、各类岗位适应性培训、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训、专业技术人员继续教育、特种作业人员培训、企业组织的职工外送培训的经费支出、职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出、购置教学设备与设施、职工岗位自学成才奖励费用、职工教育培训管理费用、有关职工教育的其他开支。

清晴雨寒：回复紫藤老师 那我们大学生外出培训就是上岗培训，所以也就属于职工教育经费！

紫藤老师：回复清晴雨寒上岗培训，可以计入职工教育经费

清晴雨寒：回复紫藤老师 军训费用就不属于了

紫藤老师：回复清晴雨寒不属于的计入培训费

康：回复朴老师 老师，你好，是民办非企业，咋样的就是盈利的？它的成本没有正式发票，咋办？

朴老师：回复康那你上面说是小规模我以为是盈利的呢 非营利组织的才是不盈利的

康：回复朴老师 老师，我们的民办非企业属于盈利的还是？非盈利的啊

朴老师：回复康这个都是非营利的哦

康：回复朴老师 老师，那这样的企业如何做账啊？

康：回复朴老师 老师 像这样的民办非企业如何做账？新办的培训学校？

朴老师：回复康收入做 借银行 贷非限定性收入 这样做的 按照非营利组织的科目来做

康：回复朴老师 老师，主要的会计分录有哪些啊？感谢老师，会计小白，请老师多多关照

朴老师：回复康1、收到学费借：现金 贷：提供服务收入－非限定性收入      2、发工资：借：应付工资 贷：现金 借：业务活动成本－福利保障成本 管理费用－工资 贷：应付工资      意思是先发放，再分配。老师工资我把他分配到业务活动成本中的福利保障成本，管理人员分配到管理费用      3、跟业务活动相关的开支比如购的一些日用品、审计的年费、订的杂志等 借：业务活动成本－业务辅助成本 贷：现金      4、业务活动中的买的课本及相关的支出 借：业务活动成本－教学成本 贷：现金      5、办公费、水电费、差旅费、通讯费、修理费、业务招待费、租赁费等发生时借：管理费用 贷：现金      6、固定资产。凳子桌子数量多的还有空调电脑数额一两千的都做固定资产。借：固定资产 贷：现金      借：管理费用 贷：限定性净资产 若是要报废固定资产借：限定性净资产 贷：固定资产      7、其他费用是清理固定资产无形资产时才用，对应的其他收入也是。结转净损失就是借其他费用，结转净收益就是贷其他收入。就等同于企业账的营业外收入营业外支出。      8、结转。借：非限定性净资产 贷：提供服务收入 会费收入 （就是业务活动表中的9个收入有金额的全部写上）借：业务活动成本 管理费用 筹资费用 其他费用 贷：非限定性净资产      这样非限定性净资产科目一借一贷，最终的结果一定要是正数。

康：回复朴老师 感谢老师，老师，好多成本没有正式发票咋办？

康：回复朴老师 收入全部我们开培训费发票 ，然后财政零余额账户拨款，给学员免费培训

朴老师：回复康需要有发票才可以的哦

康：回复朴老师 老师，你看一下最后面的一个问题啊？谢谢

朴老师：回复康你们收到钱就是 借银行 贷非限定性收入

康：回复朴老师 老师，你好，年底如何处理啊！年底要不要结转

朴老师：回复康要结转的 结转到非限定性净资产