紫苏：回复易 老师 写的我看不懂，我们支付租金20万，走什么会计分录？把固定资产做融资性售后回租，卖给别人，收款6000万，又怎么走账？

易 老师：回复紫苏借：长期应付款20，贷：银行存款20

紫苏：回复易 老师 他们说的有个未确认融资费用，这个是什么时候用到？因为对方也给我开了这20万的租金发票，发票内容就是融租赁回租租金，但是，意思，我直接把发票附在你上面科目后面？

易 老师：回复紫苏未三角认融资费用是租金现值与付款额之间的差额。需要知道折现率才可计算的，直接把发票附在你上面科目后面

紫苏：回复易 老师 我想知道，我合同里有个年利率，算租金的，这个算不算折现率？

易 老师：回复紫苏同学您好，可以参考这个计算

紫苏：回复易 老师 也就是说，租金现值要比付款额大，而他们之间的差额叫未确认融资费用。这个费用就是要想每月分摊的话就是要提前算出来，并计提，是这样吧？

易 老师：回复紫苏是的没错， 是这样的

紫苏：回复易 老师 就像你刚才说的，我如果按照实际收的，和实际付的走账，我不想提前算未确认融资费用，我支付租金就直接按照你说的，借长期应付款 20 贷：银行存款 20，我到最后把本金冲完后，剩下的就是我的未确认融资费用，我再走账，这样可不可以？

易 老师：回复紫苏你好，也可以的， 没问题

王雁鸣老师：回复黄丽您好，一般纳税人，不动产租赁服务，增值税率为10%。提供有形动产租赁服务，税率为16%。程租业务，增值税率6%，是指运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务。 期租业务，增值税率6%，是指运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由船东负担的业务。 湿租业务，增值税率是6%，是指航空运输企业将配备有机组人员的飞机承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按一定标准向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由承租方承担的业务。 租赁服务，增值税率是6%，包括融资租赁服务和经营租赁服务

可可：回复袁老师 融资条件都有什么？

袁老师：回复可可（一）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。即，如果在租赁协议中已经约定，或者根据其他条件在租赁开始日就可以合理地判断，租赁期届满时出租人会将资产的所有权转移给承租人，那么该项租赁应当认定为融资租赁。 （二）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可合理地确定承租人将会行使这种选择权。 例如，出租人和承租人签订了一项租赁协议，租赁期限为3年，租赁期届满时承租人有权以10000元的价格购买租赁资产，在签订租赁协议时估计该租赁资产租赁期届满时的公允价值为40000元，由于购买价格仅为公允价值的25％（远低于公允价值40000元），如果没有特别的情况，承租人在租赁期届满时将会购买该项资产。在这种情况下，在租赁开始日即可判断该项租赁应当认定为融资租赁。 （三）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。这里的“大部分”掌握在租赁期占租赁开始日租赁资产使用寿命的75％以上（含75％，下同）。需要说明的是，这里的量化标准是只是指导性标准，企业在具体运用时，必须以准则规定的相关条件进行判断。这条标准强调的是租赁期占租赁资产使用寿命的比例，而非租赁期占该项资产全部可使用年限的比例。如果租赁资产是旧资产，在租赁前已使用年限超过资产自全新时起算可使用年限的75％以上时，则这条判断标准不适用，不能使用这条标准确定租赁的分类。

21年税务师取证：回复英老师 实质是什么

21年税务师取证：回复英老师 能举例说明吗？

英老师：回复21年税务师取证融资性售后回租是贷款服务，不属于销售行为

21年税务师取证：回复英老师 贷款结束后，资产成为承租方的，然后承租方把资产卖掉为什么不发生应税行为

英老师：回复21年税务师取证承租方把资产卖掉就会产生纳税行为，承租的时候不产生纳税行为，

FLRY：回复venus老师 可以开专票吗？

venus老师：回复FLRY这个是普票的，专票还要作进项转出

风雨：回复徐璐老师 我们是融资性售后回租

徐璐老师：回复风雨收到租赁公司融资款 借：银行存款 未确认融资费用 贷：长期应付款