漫游：回复佟老师 做业务招待费能税前扣除吗？代开发票指的是代开什么？

佟老师：回复漫游你好，业务招待费可以扣除，但有限额，代开老师劳务费发票

漫游：回复佟老师 代开劳务费发票的话，个人所得税还要我们公司出的，20%是吗？他们代开除了2个点税，我们公司得缴20%的个人所得税

佟老师：回复漫游是的，代开是要缴纳个税的，要不这些只能计入业务招待费

宋生老师：回复爱笑的流沙您好！借：管理费用-培训费，贷：现金/银行存款

飘雪：回复meizi老师 这是哪个科目里的，分录也么做啊，汇算清缴要怎么调整

meizi老师：回复飘雪你好 你有公司名称发票的话 不用汇算调增 借方管理费用-职工教育经贷方应付职工薪酬借方应付职工薪酬贷方银行或者现金

康：回复朴老师 老师，你好，是民办非企业，咋样的就是盈利的？它的成本没有正式发票，咋办？

朴老师：回复康那你上面说是小规模我以为是盈利的呢 非营利组织的才是不盈利的

康：回复朴老师 老师，我们的民办非企业属于盈利的还是？非盈利的啊

朴老师：回复康这个都是非营利的哦

康：回复朴老师 老师，那这样的企业如何做账啊？

康：回复朴老师 老师 像这样的民办非企业如何做账？新办的培训学校？

朴老师：回复康收入做 借银行 贷非限定性收入 这样做的 按照非营利组织的科目来做

康：回复朴老师 老师，主要的会计分录有哪些啊？感谢老师，会计小白，请老师多多关照

朴老师：回复康1、收到学费借：现金 贷：提供服务收入－非限定性收入      2、发工资：借：应付工资 贷：现金 借：业务活动成本－福利保障成本 管理费用－工资 贷：应付工资      意思是先发放，再分配。老师工资我把他分配到业务活动成本中的福利保障成本，管理人员分配到管理费用      3、跟业务活动相关的开支比如购的一些日用品、审计的年费、订的杂志等 借：业务活动成本－业务辅助成本 贷：现金      4、业务活动中的买的课本及相关的支出 借：业务活动成本－教学成本 贷：现金      5、办公费、水电费、差旅费、通讯费、修理费、业务招待费、租赁费等发生时借：管理费用 贷：现金      6、固定资产。凳子桌子数量多的还有空调电脑数额一两千的都做固定资产。借：固定资产 贷：现金      借：管理费用 贷：限定性净资产 若是要报废固定资产借：限定性净资产 贷：固定资产      7、其他费用是清理固定资产无形资产时才用，对应的其他收入也是。结转净损失就是借其他费用，结转净收益就是贷其他收入。就等同于企业账的营业外收入营业外支出。      8、结转。借：非限定性净资产 贷：提供服务收入 会费收入 （就是业务活动表中的9个收入有金额的全部写上）借：业务活动成本 管理费用 筹资费用 其他费用 贷：非限定性净资产      这样非限定性净资产科目一借一贷，最终的结果一定要是正数。

康：回复朴老师 感谢老师，老师，好多成本没有正式发票咋办？

康：回复朴老师 收入全部我们开培训费发票 ，然后财政零余额账户拨款，给学员免费培训

朴老师：回复康需要有发票才可以的哦

康：回复朴老师 老师，你看一下最后面的一个问题啊？谢谢

朴老师：回复康你们收到钱就是 借银行 贷非限定性收入

康：回复朴老师 老师，你好，年底如何处理啊！年底要不要结转

朴老师：回复康要结转的 结转到非限定性净资产

Wesley：回复答疑苏老师 写的不合理呢？

答疑苏老师：回复Wesley你好，那肯定就是受影响了。

罗淑华：回复陈诗晗老师 没有签合同也可以吗？需要在金税三期上报这培训老师的工资吗？

陈诗晗老师：回复罗淑华可以，属于临时工工资

叶子：回复辜老师 如果只有坐车的大巴车票，可以税前扣除吗？

辜老师：回复叶子可以的，可以税前扣除

叶子：回复辜老师 可是大巴费只有200，培训费没有发票，一共700元，就是只有200元可以税前扣除吗？还是700元都可以扣除呀？

辜老师：回复叶子培训费要发票才能税前扣除的

紫伊藤：回复宋生老师 老师还有住宿费发生300元，开的增值税专用发票，可以抵扣吗？分录怎么做呢

宋生老师：回复紫伊藤你好！可以的，可以抵扣 借管理费用-职工教育经费-住宿费 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷银行存款等

紫伊藤：回复宋生老师 老师，不需要通过应付职工薪酬——职工教育经费吗？

宋生老师：回复紫伊藤你好！需要的。需要先计入到应付职工薪酬，刚刚搞快了。

紫伊藤：回复宋生老师 借：应付职工薪酬――职工教育经费 3400 贷：银行存款 3400 借：管理费用――培训费 2000 管理费用――差旅费 应交税费――应交增值税（进项税额） 贷：应付职工薪酬――职工教育经费 3400 可以这么写吗？把住宿费和车费一同放在差旅费里面

宋生老师：回复紫伊藤你好！可以的。可以这样