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将固定资产转入处置的会计分录
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 明若观火 发表的提问：
固定资产出售或转让，产生的固定资产清理科目，最后转入资产处置损益，那资产处置损益最后转入营业外收入或者营业外支出吗？资产处置损益是不是新增加的会计科目？看了有的说这种处置固定资产直接计入营业外收入或支出，究竟拿个是对的？
1固定资产出售或转让，产生的固定资产清理科目，最后转入资产处置损益，那资产处置损益最后转入营业外收入或者营业外支出吗？--不是的，由于是转让所有权，最后结转就是计入资产处置损益科目了。这个是新准则的科目。 2是新增的科目 3以前的准则是计入营业外收支科目核算的。现在与转让所有权相关的是计入资产处置损益科目核算，如果是毁损报废的话，就计入营业外支出科目核算。
31楼
2022-11-24 13:53:37
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明若观火：回复张艳老师 哦，就是资产处置损益就不再结转成其它科目，这是一个最终科目嘛？
2022-11-24 14:25:43
张艳老师：回复明若观火是的，就是这样理解的。
2022-11-24 14:55:36
蝴蝶老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.32w
引用 @ 高兴的冬瓜 发表的提问：
2019新会计政策，处置固定资产，无形资产和其他长期资产的会计分录
你好，应该是转让出售其收益计入资产处置损益，不是营业外收支了
32楼
2022-11-24 14:15:07
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 自信的冷风 发表的提问：
运输公司挂靠车辆转出时会计分录怎么做（原入账科是固定资产）？是否需要缴纳处置固定资产增值税？
您好 请问挂靠的时候有没有抵扣进项税额
33楼
2022-11-24 14:24:59
全部回复
自信的冷风：回复bamboo老师 没
2022-11-24 14:53:13
自信的冷风：回复bamboo老师 以前运输公司是营业税。
2022-11-24 15:20:28
bamboo老师：回复自信的冷风车辆是在公司名下 对吧
2022-11-24 15:41:07
自信的冷风：回复bamboo老师 是的。
2022-11-24 15:55:42
bamboo老师：回复自信的冷风《财政部　国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税[2014]57号）：《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）第二条第（一）项和第（二）项中“按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税”调整为“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”。
2022-11-24 16:18:54
自信的冷风：回复bamboo老师 就是按处置收益×2%缴纳增值税？
2022-11-24 16:32:35
bamboo老师：回复自信的冷风处置收益/(1+0.03)*0.02计算缴纳增值税
2022-11-24 16:52:12
自信的冷风：回复bamboo老师 建筑业享受企业所得税优惠政策的资产总额上限是3000万还是5000万？
2022-11-24 17:11:01
bamboo老师：回复自信的冷风小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 现在资产总额都是5000万
2022-11-24 17:28:47
王磊博老师
职称：注册会计师,初级会计师,CMA
4.94
解题: 0.07w
引用 @ 形单 发表的提问：
新大纲处置固定资产的时候是不是还要分情况的？比如处置正常的固定资产要计入资产处置损益，处置报废毁损的固定资产是不是还是计入营业外收入过支出？但是处置无形资产就全部计入资产处置损益不区分情况了？
无形资产处置也要区分是正常处置还是非正常情况
34楼
2022-11-25 13:22:43
全部回复
形单：回复王磊博老师 那跟处置固定资产是一个套路？
2022-11-25 13:56:28
王磊博老师：回复形单是的，也要区分是正常处置还是非正常情况
2022-11-25 14:16:05
形单：回复王磊博老师 好的，书还在路上，到时候好好看看书，谢谢老师！祝您工作愉快～
2022-11-25 14:42:40
王磊博老师：回复形单祝您工作愉快，顺利通过考试
2022-11-25 14:52:54
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 见性 发表的提问：
你好老师！投资人无偿划拨的固定资产记入什么科目?这部分固定资产要处置怎样做会计分录呢？
你好，计入营业外收入 借；固定资产清理 累计折旧 贷；固定资产 借；银行存款 贷；固定资产清理 借；营业外收支 贷；固定资产清理
35楼
2022-11-25 13:34:19
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见性：回复邹老师 老师你好！投资人无偿划拨的固定资产分录为借：固定资产；贷：资本公积 这样做对吗? 这部分固定资产处置时的分录
2022-11-25 14:00:09
邹老师：回复见性你好，无偿划拨的可以这样处理 处置还是上面的分录
2022-11-25 14:10:38
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 李念bB 发表的提问：
补计以前年度的固定资产入账怎么做分录？ 借 固定资产 贷 资产处置费用 吗？
你好 你是补做固定资产 那你们之前还是没折旧吗
36楼
2022-11-25 13:46:49
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李念bB：回复meizi老师 没有折旧，购入又报废了
2022-11-25 13:57:56
meizi老师：回复李念bB你好 那你补做 借固定资产 贷银行存款 马上买来就报废吗
2022-11-25 14:10:21
李念bB：回复meizi老师 这样当期的银行存款就对不上数了哦
2022-11-25 14:20:56
meizi老师：回复李念bB你好 那你固定资产是哪里来的。 你补账 之前购买的时候没付款 ？
2022-11-25 14:49:14
李念bB：回复meizi老师 好像说是捐赠来的
2022-11-25 15:18:54
meizi老师：回复李念bB你好 你确定 那么你做 借固定资产贷营业外收入-捐赠收入 然后折旧
2022-11-25 15:40:09
李念bB：回复meizi老师 资产系统没有折旧，也是补录的，原值来原值报废
2022-11-25 15:53:01
meizi老师：回复李念bB你好 那你们几月收到捐赠的 几月报废的。 如果中间应该折旧 你没折旧 要先补的哦
2022-11-25 16:15:53
李念bB：回复meizi老师 补录怎么做分录呀老师
2022-11-25 16:40:49
meizi老师：回复李念bB你好 借以前年度损益调整贷累计折旧 借未分配利润贷以前年度损益调整 补折旧分录
2022-11-25 17:03:19
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ dream梦- 发表的提问：
老师，将处置固定资产产生的净损失计入资产处置损益属于谨慎性原则吗
你好 是的 属于谨慎性，不应高估资产或者收益、低估负债或费用
37楼
2022-11-25 14:14:59
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dream梦-：回复答疑苏老师 老师这四个分别体现什么原则
2022-11-25 14:49:10
答疑苏老师：回复dream梦-你好 AC是谨慎性 B 是相关性 D是实质重于形式
2022-11-25 15:00:25
dream梦-：回复答疑苏老师 B D不会看呀
2022-11-25 15:23:41
答疑苏老师：回复dream梦-你好 相关性要求企业提供的会计信息应当与投资者等财务报告使用者的经济决策需要相关，一项信息是否具有相关性取决于预测价值和反馈价值。实质重于形式要求企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不仅仅以交易或者事项的法律形式为依据。
2022-11-25 15:34:00
dream梦-：回复答疑苏老师 感觉b选项像谨慎性原则
2022-11-25 15:45:11
答疑苏老师：回复dream梦-你好 老师认为是相关性 谨慎性要求企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。
2022-11-25 16:07:32
dream梦-：回复答疑苏老师 公允价值到底是什么意思，采用公允价值不是也是不高估也不低估吗
2022-11-25 16:22:26
答疑苏老师：回复dream梦-你好 公允价值就是市场价值 这个同学可以记一下
2022-11-25 16:33:08
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ sisi52122 发表的提问：
对外债券投资和处置固定资产 会计分录分别怎么写
借，银行存款 贷，债券投资 投资收益 借，银行存款 贷，固定资产清理 资产处置损益
38楼
2022-11-27 09:23:17
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李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 小涛 发表的提问：
公司有台固定资产换新，怎么处置呢？会计分录？
是以旧换新还是直接购买新的固定资产呢
39楼
2022-11-27 09:41:07
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小涛：回复李爱文老师 就是把旧的退给供应商，然后还要出钱购买新的
2022-11-27 09:52:24
李爱文老师：回复小涛按旧的进行固定资产处置，处置价就是购买新的少付的钱。 再按新的购买价作为固定资产入账
2022-11-27 10:11:44
小涛：回复李爱文老师 分录怎么做？
2022-11-27 10:37:16
李爱文老师：回复小涛一、购买新的固定资产 借：固定资产 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：银行存款 二、处置旧的固定资产分录 1、 借：固定资产清理 借：累计折旧 贷：固定资产 2、按少交的钱处理 借：应收账款 贷：固定资产清理 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 3、 借：营业外支出 贷：固定资产清理
2022-11-27 10:58:11
小涛：回复李爱文老师 固定资产是净值还是原值呀老师
2022-11-27 11:13:22
李爱文老师：回复小涛固定资产是原值处理，结转走
2022-11-27 11:40:19
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 71.01w
引用 @ Ellen 发表的提问：
固定资产报损，暂未处置变卖，会计分录怎么做？
不需要做账务处理的。
40楼
2022-11-27 09:48:55
全部回复
Ellen：回复郭老师 固定资产报损，不需要转入固定资产清理吗？
2022-11-27 10:16:21
郭老师：回复Ellen你好，需要的，你得处理了之后才一块做 你的固定资产清理没法处理啊，这个月末一般没有余额的。
2022-11-27 10:37:19
Ellen：回复郭老师 那这个月刚好3月底，要申报企业所得税，申报所得税的时候需要填资产损失吗？
2022-11-27 11:00:19
郭老师：回复Ellen不需要你没有处置完毕的
2022-11-27 11:30:04
Ellen：回复郭老师 那如果就这样报废，也不准备变卖，会计分录怎么做？
2022-11-27 11:54:50
郭老师：回复Ellen你有报废的证明借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产 借营业外支出 贷固定资产
2022-11-27 12:19:19
郭老师：回复Ellen借营业外支出贷固定资产清理 最后一个分录
2022-11-27 12:37:56
Ellen：回复郭老师 那如果账务已经做了营业外支出，企业所得税应纳税额也已经减了，企业所得税申报还需要填资产损失申报吗？
2022-11-27 13:03:27
郭老师：回复Ellen对的需要填写105090那个表格。
2022-11-27 13:25:08
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 愉快的香烟 发表的提问：
处置闲置固定资产分录
1、处置闲置固定资产转入清理时： 借：固定资产清理 (转入清理的固定资产账面价值) 累计折旧(已计提的折旧) 固定资产减值准备(已计提的减值准备) 贷：固定资产 (固定资产的账面原价) 2、发生清理费用时： 借：固定资产清理 贷：银行存款 3、计算交纳税金时： 借：固定资产清理 贷：应交税费-应交增值税(销项税) 4、收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等时： 借：银行存款 原材料等 贷：固定资产清理 5、固定资产清理后的净收益： 借：固定资产清理 资产处置损益 6、固定资产清理后的净损失： 借：资产处置损益 贷：固定资产清理
41楼
2022-11-27 10:12:53
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 水木清华 发表的提问：
老师，小企业会计准则下，固定资产数控机床转卖处置的分录应该怎么做？
您好 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税费——应交增值税——销项税额 借：资产处置损益 贷：固定资产清理
42楼
2022-11-27 10:30:00
全部回复
水木清华：回复bamboo老师 老师，我公司使用的是小企业会计准则
2022-11-27 10:55:35
水木清华：回复bamboo老师 小企业会计准则下没有资产处置损益这个科目
2022-11-27 11:19:57
bamboo老师：回复水木清华用营业外支出科目替代
2022-11-27 11:38:13
水木清华：回复bamboo老师 老师，这个应该怎么做分录？
2022-11-27 11:58:47
bamboo老师：回复水木清华借：固定资产清理 178360 累计折旧 66640 贷：固定资产 245000 借：银行存款 200000 贷：固定资产清理 199000 应交税费——应交增值税——销项税额 1000 借：固定资产清理 199000-178360=20640 贷：营业外收入 20640
2022-11-27 12:12:28
水木清华：回复bamboo老师 老师，我有点弄糊涂了，这个处置机床分为三部，这是第一部，该怎么处理了？
2022-11-27 12:26:16
bamboo老师：回复水木清华您这跟上面的图片是一起的么？
2022-11-27 12:37:45
水木清华：回复bamboo老师 老师，这是第一部，上面那个是第三部
2022-11-27 12:56:37
水木清华：回复bamboo老师 这是第二步
2022-11-27 13:07:21
bamboo老师：回复水木清华是有三台机床分别出售？
2022-11-27 13:34:34
水木清华：回复bamboo老师 老师，就一台，但是，分了三步
2022-11-27 14:03:04
水木清华：回复bamboo老师 第一步，是将11月转入处置的固定资产销售，收到销售款，
2022-11-27 14:30:23
水木清华：回复bamboo老师 第二步是，支付固定资产清理费用
2022-11-27 14:57:50
水木清华：回复bamboo老师 第三部，是结转固定资产清理损益，月初固定资产清理，借方余额178360
2022-11-27 15:22:59
bamboo老师：回复水木清华那把我上面的分录写成三笔就好了啊 按顺序 我也是三笔啊
2022-11-27 15:50:11
水木清华：回复bamboo老师 哦哦，知道了，谢谢老师！
2022-11-27 16:18:53
bamboo老师：回复水木清华不客气哈 欢迎有疑问继续提问
2022-11-27 16:37:17
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ f(x) 发表的提问：
什么情况下固定资产计入资产处置损益，什么情况下，计入营业外支出，还有固定资产清理，，固定资产清理和资产处置损益之间存在的分录怎么写？
你好 固定资产出售、报废、毁损等通过固定资产清理核算，出售损益计入资产处置损益；报废、毁损的损失计入营来外支出 固定资产清理和资产处置损益之间存在的分录怎么写？ 出售收益 借：固定资产清理 贷：资产处置损益 如果是损失是分录相反。
43楼
2022-11-28 08:28:35
全部回复
f(x)：回复立红老师 营业外支出和资产处置损益怎么区别啊，损失通过营业外吗，最后有收益通过资产处置吗？
2022-11-28 08:43:26
f(x)：回复立红老师 那无形资产是不是不管损失还是收益都通过资产处置损益啊？
2022-11-28 08:56:08
立红老师：回复f(x)你好，如果是出售就是损益计入资产处置损益；报废、毁损的损失计入营来外支出 那无形资产是不是不管损失还是收益都通过资产处置损益啊？——出售的损益计入资产处置损益
2022-11-28 09:08:34
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 普罗托 发表的提问：
老师政府会计，固定资产，资产基金，从下波，购入折旧，到处置如何做分录
同学您好，外购的固定资产不需安装的 借:固定资产 贷:财政拨款收入/零余额账户用款额度/应付账款/银行存款等 预算会计: 借:行政支出/事业支出/经营支出等 贷:财政拨款预算收入/资金结存 按月计提固定资产折旧时,财务会计: 借:业务活动费用/单位管理费用/经营费用等 贷:固定资产累计折旧
44楼
2022-11-28 08:46:31
全部回复
森林老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.61w
引用 @ 疯狂的黑裤 发表的提问：
请问 出售固定资产 为什么会使所有者权益减少呢？ 出售固定资产不是转固定资产清理，期末将固定资产清理转资产处置损益？
资产处置损益进入利润表里，出来的净利润会体现在资产表的未分配利润里
45楼
2022-11-28 09:14:59
全部回复
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