羚月：回复邹老师 确认收入以开发票为准，可以吧

邹老师：回复羚月你好 理论上是这样规定 如果完工比例可以准确计算，应当按完工比例确认 如果不可以，应当按取得款项做收入核算 而实际操作中通常是以开具发票为准的

娇气的啤酒：回复辜老师 老师，按退到的金额，计提社保分录红字做一张吗？

辜老师：回复娇气的啤酒是的，做一张红字凭证

娇气的啤酒：回复辜老师 如果退的金额为3056，是不是按以下分录记账：借：管理费用-社保-养老保险等 -3056 贷：应付职工薪酬 -3056 借：银行存款 贷：应付职工薪酬 他退回的只是一个总金额，怎么按明细去红冲呢？

辜老师：回复娇气的啤酒金额不大，你就冲减养老保险就是了

芃宝贝儿：回复郭老师 是进入固定资产吗，分几年折旧

郭老师：回复芃宝贝儿是做固定资产里面的，如果是小轿车，最低五年。

芃宝贝儿：回复郭老师 进项税可以一次性全额抵扣吗

郭老师：回复芃宝贝儿你好是的，可以一次抵扣的。

芃宝贝儿：回复郭老师 购置税呢，是从税务系统交吗

郭老师：回复芃宝贝儿你好，可以去大厅窗口交，也可以在你电子税务局里面这个做到固定资产里面。

芃宝贝儿：回复郭老师 平时购买的零配件是计入管理费用吗

郭老师：回复芃宝贝儿你好 可以这么做的。

芃宝贝儿：回复郭老师 那对所得税的影响，就是计提折旧的可以算作成本对吗

郭老师：回复芃宝贝儿你好 是的，可以抵扣。

芃宝贝儿：回复郭老师 那就是没有计提的折旧额是不能减免所得税额的，对吗

郭老师：回复芃宝贝儿你好 是的，是这么做的。

芃宝贝儿：回复郭老师 这样的话，分公司的亏损是可以合并到总公司对吗

郭老师：回复芃宝贝儿你好 可以的 可以的

芃宝贝儿：回复郭老师 那是不是相当于分公司的成本其实也是划入了总公司呢，可以这么理解吗

郭老师：回复芃宝贝儿是的 但是你们两家交税需要按比例分摊

芃宝贝儿：回复郭老师 公司购买汽车，如果5年内处置的话，需要用固定资产清理对吗，对应纳税额有影响吗

郭老师：回复芃宝贝儿需要的 这个看你们的利润

芃宝贝儿：回复郭老师 折旧的进入了管理费用，减少利润了，那没有计提的处置了，对利润有影响吗？

郭老师：回复芃宝贝儿你好 有影响的。 固定资产清理余额最后结转到资产处置损益里面的，或者是营业外收支。

小幸运：回复宇飞老师 合同没有结算条款只有支付节点怎么办

宇飞老师：回复小幸运这个也是可以用的。

大叔：回复邹老师 直接按所开发票确定收入，结转成本可以吗

邹老师：回复大叔你好，是的，根据开具的发票确认收入，同时结转相应成本

Justin：回复朴老师 是生产企业还是高新企业，老师

Justin：回复朴老师 而且还有出口业务

朴老师：回复Justin高新技术就是15%企业所得税率，还有75%研发费用加计扣除。一般而言，高新技术企业相关税收优惠政策如下：一、减按15%税率征收企业所得税《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。二、延长亏损结转年限根据《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）第一条规定，自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。三、技术转让所得企业所得税减免《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条规定，企业所得税法第二十七条第四项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。四、研发费用加计扣除根据《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。