小鱼儿：回复冉老师 总成本是预计数，工程过程中会发生变化对吧，同样的实际成本800万，预估总成本8000万和一个亿，不就会发生变动了吗，后期比例就会下降，那已经多确认的收入怎么处理？

冉老师：回复小鱼儿这个是实际发生的啊，不是随便预计的，这个比例每年都不一样的

拿下CPA：回复陈诗晗老师 不用考虑销售占比吗？

陈诗晗老师：回复拿下CPA你那个享受的进项，按照你实际渠道的镜像处理。

拿下CPA：回复陈诗晗老师 那我的销售额就填写实际收款额？

拿下CPA：回复陈诗晗老师 那我的销售额就填写实际收款额/1.06?

陈诗晗老师：回复拿下CPA对的呀，就是这个样子。

拿下CPA：回复陈诗晗老师 好的，谢谢

陈诗晗老师：回复拿下CPA不客气，祝你工作愉快

细水长流：回复邹老师 不是的，我们是服务业驾校培训，刚成立，租赁了培训场地，这应该是成本，可是还没有发生收入呢

邹老师：回复细水长流你好，在没有取得收入的时候，你可以把租赁场地支出计入费用核算 等到有收入的时候，再把场地支出计入成本核算

沈家本老师：回复Aban这个是完工百分比法确认收入账务处理 https://www.acc5.com/news-zhichang/detail_58494.html

火星：回复轶尘老师 根据什么来确定完工百分比

轶尘老师：回复火星完工进度或者已发生的成本占总成本比例

曲不凡：回复马老师 第一年确认了31%，第二年确认了75%这种情况对吗

曲不凡：回复马老师 工期是两年的

马老师：回复曲不凡那你都106%可肯定不合适的

????平淡是真：回复朴老师 老师，一般先开票后拨款，开票了，我记的借:应收账款贷:工程结算收入，应交税费-应交增值税(销项税额)，工程刚开工，没啥成本，但是开票了，就确认了收入，没有成本可结转，是不是利润会增大，然后需要缴纳企业所得税呢，如果按完工百分比呢，刚开工，开了票不确认收入吗？

朴老师：回复????平淡是真完工百分比法是每月末根据完工程度确认当期收入和成本,应交的增值税按开票金额减去可抵扣金额来交

????平淡是真：回复朴老师 比如:A工程2019年10月开工，合同价6000万，开工拨付10%，已开票，成本没有，还如何做账务处理呢？

朴老师：回复????平淡是真如果现在调整 需要分每个项目 重新按照完工百分比法的进度调整

朴老师：回复????平淡是真比如说原来开票确认收入的 那这个进度就不一样 还有结转方式 都需要调整

????平淡是真：回复朴老师 麻烦老师详细说明一下可以吗？原来时，开票借:应收账款 贷:工程结算收入 应交税费-应交增值税(销项税)，月底结转成本收入，是按收入数结转一块成本，现在调整的话，是要把原来的冲回，重新记吗？记借:应收账款 贷:工程结算 ，月底结转成本收入是按完工进度来确认收入成本的数来结转？我这样理解对吗？

朴老师：回复????平淡是真没开工不确认成本收入，借应收账款 贷 工程结算 应交税费 应交增值税 销项

????平淡是真：回复朴老师 光缴纳税款，以后再按完工进度确认收入成本吗？

朴老师：回复????平淡是真是的哦，满意请给五星好评，谢谢

????平淡是真：回复朴老师 老师，以前记得借:应收账款 贷:工程结算收入 应交销项，该如何调整一下呢？是不是用完工进度的话，不管大工程小工程都要调整过来呢

????平淡是真：回复朴老师 直接红冲，再重新做一次会计分录吗？但是前期的时候，我预计了成本，结转了收入，该怎么办呢？

朴老师：回复????平淡是真预计成本的来发票了吗

????平淡是真：回复朴老师 来了一小部分，打算年底之前冲平的

朴老师：回复????平淡是真那就把暂估的部分先红冲，按照收到的做账

????平淡是真：回复朴老师 可是已经结转了成本，红冲的话，会影响利润吧？

朴老师：回复????平淡是真是的，这个肯定要影响的

????平淡是真：回复朴老师 如何清楚的调整过来呢？

朴老师：回复????平淡是真先红冲再按照收到的发票来做

jz：回复文老师 也就是说可以不用完工百分法，不用的话，就是完工以后结算开票做收入。用完工百分比确认收入的话，该怎么算完工进度？

文老师：回复jz您如果是跨期工程的话，最好是用完工百分比法

jz：回复文老师 跨期，这个期是指月还是年？

文老师：回复jz是按月的，我们的会计期间是按月

jz：回复文老师 好的

jz：回复文老师 怎么算装修进度

文老师：回复jz您好，一般情况下，这不是我们会计算的，这是根据施工部门每月做的的完工结算书（或报告），

????：回复朴老师 我刚入行 不了解相关减税降费的条例 麻烦您挑一条结合讲一下吧

朴老师：回复????营改增已成为改造提升传统动能、培育壮大新动能的“触媒”。营改增后，建筑业积极探索装配式、工厂化模式，房地产业剥离施工、园林、物业等实行专业化、产业化，金融行业向资产管理、金融产品等现代金融服务延伸，餐饮业等服务业专业外包迅速发展、创新意愿强烈。 营改增成为撬动财税改革的典型杠杆。全面推进营改增优化了税制结构，促进了专业化分工，培育壮大了新动能，于是引起经济发展与合作组织（OECD）等国际组织给予的专业认可：营改增使中国的增值税制度处于世界领先地位，在中国经济改革历程中具有里程碑意义。 2016年5月1日起，所有行业企业缴纳的增值税均纳入中央和地方共享范围，中央和地方各分享50%。过渡方案确保地方既有财力不变，中央集中的收入增量通过均衡性转移支付分配给地方，主要用于加大对中西部地区的支持力度。 [6] 2016年8月，国务院发布《关于推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革的指导意见》，这是国务院第一次比较系统提出从财政事权和支出责任划分推进财税体制改革的重要文件。这一改革将适度加强中央的财政事权，保障地方履行财政事权，减少并规范中央与地方共同的财政事权。 [6] 2018年初，《政府工作报告》确定了规模达1.1万亿元的减税降费目标，此后又出台了促进实体经济发展、支持科技创新等一系列措施，使全年减税降费规模达到1.3万亿元以上。 [2] 2018年9月11日，国务院常务会议再次对减税降费作出重要部署，确定了落实新修订的个人所得税法配套措施，决定完善政策确保创投基金税负总体不增，并明确抓紧研究适当降低社保费率。 2018年《政府工作报告》确定了超万亿元规模的减税降费政策，此后又“加码”出台了新的举措。一系列政策已密集实施，特别是深化增值税改革和个税法修订，被视为税制改革的重大跨越，减税效果明显。 [7] 2018年9月18日，召开的国务院常务会议明确要求把已定减税降费措施切实落实到位，确保社保费现有征收政策稳定。同时抓紧研究提出降低社保费率方案，与征收体制改革同步实施。 [8] 2018年9月20日，国家税务总局印发《关于进一步落实好简政减税降负措施更好服务经济社会发展有关工作的通知》，再度强调要不折不扣、不拖不延地落实好各项简政减税降负措施，更好地营造稳定公平透明、可预期的税收营商环境，为市场主体添活力，为人民群众增便利。 [1] 2018年9月21日，财政部、国家税务总局、科技部联合发布通知，明确了将企业研发费用加计扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企业扩大至所有企业。 [9] 2018年10月8日，国务院常务会议确定了完善出口退税政策加快退税进度的措施。此前，财政部部长刘昆表示，正在研究更大规模减税、更加明显的降费措施。从现实可能性看，减税降费确有一定的空间。比如，作为第一大税种的增值税，可以结合税率简并进一步下调。再如，我国社保费率虽然在近年来多次降低，但总体水平仍接近40%，企业普遍反映负担较重。在社保费交由税务部门统一征收后，征管能力和征管效率提升，应抓住改革时机，推进降低社保费率。减税降费要取得实效，一定要针对企业“痛点”，采取有针对性、有力度的措施，切实减轻负担，真正让企业轻装上阵。 [2] 2018年12月13日，国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知发布。 [10] 2018年12月18日，中华人民共和国国务院令第707号第四次修订《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，自2019年1月1日起施行。 [11] 2019年5月10日，中共中央政治局常委、国务院总理李克强主持召开专题座谈会，就减税降费政策实施情况听取企业负责人意见建议。 [12]

大胆的电灯胆：回复柳老师 借：现金103 贷：营业外收入103 吗？

柳老师：回复大胆的电灯胆应该是借银行存款吧，不太可能返现金的